浙江移動全面預(yù)算管理案例分析

1、1浙江移動全面預(yù)算管理案例分析在浙江移動，管理部門要定期提交一份特殊的“成績單”，這份“成績單”記載了主營業(yè)務(wù)收入、利潤目標(biāo)等，它就是以資金流量、成本費用控制為重點的全面預(yù)算責(zé)任報告書。這是近年來浙江移動在實施全面預(yù)算管理中推出的新舉措。全面預(yù)算管理的作用是顯而易見的，近年來，浙江移動業(yè)務(wù)收入和凈利潤逐年上升，資金使用效率明顯提高，資產(chǎn)負(fù)債率則呈明顯下降趨勢。更為關(guān)鍵的是，全面預(yù)算管理培養(yǎng)了浙江移動員工的成本效益觀念，養(yǎng)成了工作中對經(jīng)濟(jì)

2、數(shù)據(jù)進(jìn)行“平衡”思維的習(xí)慣，倡導(dǎo)“用數(shù)據(jù)說話”的公司文化。在浙江移動，全面預(yù)算管理就好像一個秤的“準(zhǔn)星”，它平衡著公司經(jīng)營的重心，統(tǒng)攬了全面優(yōu)質(zhì)管理體系的全局，引導(dǎo)企業(yè)走向內(nèi)涵式精細(xì)管理模式。用數(shù)據(jù)量化宏偉理想目前，浙江移動用戶規(guī)模已經(jīng)擴(kuò)展到1300萬戶左右。但浙江移動認(rèn)識到，隨著競爭格局發(fā)生變化，像前幾年憑借經(jīng)驗型管理和運作的做法已經(jīng)無法保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展了，為此，近年來浙江移動致力于打造以“全面優(yōu)質(zhì)管理”為核心的戰(zhàn)略管理體系，對企

3、業(yè)外部環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、投資效益等進(jìn)行全方位的分析，實現(xiàn)由經(jīng)驗型管理向分析型管理的轉(zhuǎn)變。在此基礎(chǔ)上，浙江移動以戰(zhàn)略目標(biāo)為起點，建立了與企業(yè)實物流、資金流、信息流和人力資源流要求相一致的經(jīng)營指標(biāo)體系，推行了全面預(yù)算管理，它全面改變了企業(yè)成本效益的觀念與方式，使企業(yè)從“定性管理”轉(zhuǎn)向“定量管理”、從“事后核算”轉(zhuǎn)向“年前控制”，結(jié)合企業(yè)自己的優(yōu)勢來規(guī)劃企業(yè)發(fā)展，根據(jù)成本費用結(jié)構(gòu)比率調(diào)整企業(yè)內(nèi)部成本費用控制體系，調(diào)整管理

4、決策，從而量化經(jīng)營發(fā)展的宏偉理想。結(jié)合相關(guān)環(huán)節(jié)強化過程控制浙江移動認(rèn)為，只有將預(yù)算管理與業(yè)務(wù)規(guī)劃結(jié)合，與關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）體系掛鉤，通過及時的滾動報告與滾動預(yù)測，才能有效提升管理水平。為此，浙江移動將全面預(yù)算工作與公司全年的發(fā)展課題相結(jié)合，結(jié)合PDCA循環(huán)，通過一系列對管理制度和流程的改進(jìn)，完善全面預(yù)算管理體系。年初時，浙江移動各部門根據(jù)全年的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定業(yè)務(wù)、服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等發(fā)展課題，同時依據(jù)發(fā)展課題及其關(guān)鍵措施，確定收入、成本等完

5、整的預(yù)算指標(biāo)，最終形成業(yè)務(wù)預(yù)算、資本投資預(yù)算、資金利潤預(yù)算，薪酬福利預(yù)算和管理費用預(yù)算，從而進(jìn)一步優(yōu)化資源配置。浙江移動提出的預(yù)算規(guī)則是戰(zhàn)略規(guī)劃是起點，保本、保利是基礎(chǔ)，目標(biāo)多元化（財務(wù)、業(yè)務(wù)）是要點，量入為出、以收抵支是關(guān)鍵。同時，浙江移動在預(yù)算過程中引入了PDCA循環(huán)，建設(shè)了以發(fā)展課題為基礎(chǔ)的“計劃－預(yù)算－記錄分析－監(jiān)控”閉環(huán)的預(yù)算管理體系。在預(yù)算編制過程中，一方面以發(fā)展課題為基礎(chǔ)，另一方面引入預(yù)算招標(biāo)法，由公司將全年總的經(jīng)營目標(biāo)預(yù)

6、算及計分考核方法進(jìn)行掛牌公布，各預(yù)算責(zé)任中心根據(jù)自身實際情況以及承擔(dān)的課題情況進(jìn)行競投，從而使公司的現(xiàn)金流、盈利能力和成長能力三者達(dá)到平衡。依據(jù)PDCA循環(huán)法則，浙江移動設(shè)立多級預(yù)算控制體系，將各責(zé)任中心的一切收支納入預(yù)算，加大考核力度，合理控制各項成本費用開支；通過預(yù)算執(zhí)行情況分析，對公司業(yè)績進(jìn)行評價，并為公司下一階段的經(jīng)營預(yù)測提供依據(jù)。在預(yù)算編制過程2中，浙江移動堅持做到四個“結(jié)合”結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、結(jié)合市場競爭形勢、結(jié)合公司經(jīng)營戰(zhàn)

7、略、結(jié)合統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)；實現(xiàn)兩個“零”管理費用零增長和非生產(chǎn)性投資零增長；一個“匹配”市場營銷費用增長與輸入增長相匹配；一個“控制”網(wǎng)絡(luò)費用支出的合理控制?！叭嫒~全員”預(yù)算管理浙江移動認(rèn)為，全面預(yù)算是一項涵蓋企業(yè)的投資、經(jīng)營和財務(wù)等所能涉及的所有方面的科學(xué)控制行為，具有“全面、全額、全員”的特征，它必須圍繞市場中心滲透到企業(yè)管理的所有方面，以成本效益為核心統(tǒng)攬企業(yè)的全局。運營支出預(yù)算是全面預(yù)算工作的重點。浙江移動按照總量控制、切塊安排

8、、重點突出的原則，通過分析業(yè)務(wù)利潤變化率趨勢和客戶積分計劃的實施，適當(dāng)調(diào)整營銷費用及相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的預(yù)算，保證合理的用戶保留成本和新增用戶的發(fā)展成本，把資源重點配置到有利于公司增加收入的項目上來，做到了原則性與靈活性的統(tǒng)一。浙江移動強調(diào)，全面預(yù)算要從三項管理上下工夫。一要加強工程項目管理，把好三個關(guān)：立項審核關(guān)、投資預(yù)算控制關(guān)、項目驗收關(guān)；二要加強物資資產(chǎn)管理，建立統(tǒng)一的庫存物資管理體系，完成固定資產(chǎn)清賬和處理工作，落實固定資產(chǎn)管理責(zé)任；