第二章 預(yù)算管理 第三節(jié) 預(yù)算的審批和下達(dá)

1、神馬集團(tuán)有限責(zé)任公司神馬集團(tuán)有限責(zé)任公司第二章預(yù)算預(yù)算管理管理第三節(jié)第三節(jié)預(yù)算的審批和下達(dá)預(yù)算的審批和下達(dá)索引號索引號預(yù)算預(yù)算管理管理00003主題主題版本號版本號生效日期生效日期修改修改日期日期編制單位編制單位核準(zhǔn)者核準(zhǔn)者1200200242431預(yù)算的審批和下達(dá)預(yù)算的審批和下達(dá)作廢日期作廢日期作廢執(zhí)行人作廢執(zhí)行人2－13－1－1預(yù)算的審批和下達(dá)預(yù)算的審批和下達(dá)1范圍范圍公司全面預(yù)算的審批和下達(dá)執(zhí)行的過程2控制目標(biāo)控制目標(biāo)2.1確保公

2、司對經(jīng)營活動(dòng)制訂相對準(zhǔn)確的詳細(xì)預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量公司和部門經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)2.12.2確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算體系經(jīng)過全體員工的共同努力可以實(shí)現(xiàn)。2.22.3做到公司年度經(jīng)營目標(biāo)值同經(jīng)過審批的年度總預(yù)算一致3主要控制點(diǎn)主要控制點(diǎn)3.1財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對經(jīng)會(huì)計(jì)主管匯總后的總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算表格的準(zhǔn)確性3.2財(cái)務(wù)行政主管副總審閱經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對后的總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算，和歷史數(shù)據(jù)比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應(yīng)調(diào)整或

3、附詳細(xì)制定依據(jù)3.13.23.3預(yù)算復(fù)議會(huì)議審核總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算，判斷總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算是否和年度經(jīng)營目標(biāo)值一致，如不一致，則判斷是否可通過內(nèi)部挖潛來達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)值神馬集團(tuán)有限責(zé)任公司神馬集團(tuán)有限責(zé)任公司第二章第二章預(yù)算管理預(yù)算管理第三節(jié)第三節(jié)預(yù)算的審批和下達(dá)預(yù)算的審批和下達(dá)索引號索引號采購采購預(yù)算預(yù)算管理管理0030032－13－1－3步驟步驟涉及部門涉及部門步驟說明步驟說明2財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算表

4、格，核對各預(yù)算表格之間數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否一致、各預(yù)算編制是否完整，各預(yù)算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。對各部門匹配后的費(fèi)用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部份，和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會(huì)討論解決，由各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)2.1財(cái)務(wù)部經(jīng)理、相關(guān)部門經(jīng)理對各部門匹配后的費(fèi)用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部分，和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會(huì)討論確定修改意見，將修改意見和相關(guān)預(yù)算表格交相關(guān)部門經(jīng)理修改2.2相關(guān)部門經(jīng)理各部門經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)調(diào)會(huì)討論確定的修改意見，參照預(yù)

5、算的編制流程對本部門各相關(guān)預(yù)算進(jìn)行修改調(diào)整3財(cái)務(wù)部經(jīng)理11月27日財(cái)務(wù)部經(jīng)理將已核對后的總預(yù)算初稿報(bào)財(cái)務(wù)行政主管副總審閱4財(cái)務(wù)行政主管副總財(cái)務(wù)行政主管副總審閱經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對后的總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算，和歷史數(shù)據(jù)比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)，提出具體修改意見4.1各部門經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)行政主管副總的修改意見，參照預(yù)算的編制流程對本部門各相關(guān)預(yù)算進(jìn)行修改調(diào)整5財(cái)務(wù)行政主管副總財(cái)務(wù)行政主管副總將審閱同意的總預(yù)算