國際稅收復(fù)習(xí)思考題

1、國際稅收復(fù)習(xí)思考題第一講導(dǎo)論1、國際稅收研究的對象和范圍是什么國際稅收研究的對象和范圍是什么國際稅收，是指在開放的經(jīng)濟(jì)條件下因納稅人的經(jīng)濟(jì)活動擴(kuò)大到境外以及國與國之間稅收法規(guī)存在差異或相互沖突帶來的稅收問題和現(xiàn)象。對象：對象：一國稅收法律下一切包含了外國元素的所有稅收問題和稅收現(xiàn)象。范圍：范圍：1）跨國商品、勞務(wù)交易的稅收征管；2）跨國公司的跨國生產(chǎn)活動；3）個人或投資基金的跨國投資活動。4）個人在其常住地之外工作或進(jìn)行商業(yè)活動的稅收征

2、管；2、國際稅收問題產(chǎn)生的原因是什么國際稅收問題產(chǎn)生的原因是什么國際稅收問題產(chǎn)生的最基本原因是開放的經(jīng)濟(jì)條件下納稅人的經(jīng)濟(jì)活動擴(kuò)大到境外以及國與國之間稅收法規(guī)存在差異或相互沖突。（歸納）具體而言則是由于諸如商品跨國交易、資本跨國流通和跨國資產(chǎn)出現(xiàn)等帶來的重復(fù)征稅問題重復(fù)征稅問題，以及由于跨國公司興起而帶來的避稅問題避稅問題，近年來還有由于互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)和無形資產(chǎn)愈加重要而帶來的其他具體問題其他具體問題。商品課稅：關(guān)稅，國內(nèi)商品稅。其國際稅收

3、問題的核心是通過國與國之間的商品課稅制度的協(xié)調(diào)促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。所得課稅：個人所得稅，公司所得稅，預(yù)提所得稅。理論上，所得稅是對人稅，當(dāng)一國納稅人在境外取得所得時，這種所得也要被納入該國所得稅的征稅范圍，一國征稅權(quán)擴(kuò)大到境外，就很容易與他國的征稅權(quán)發(fā)生交叉重疊，從而導(dǎo)致國與國之間出現(xiàn)所得稅的重復(fù)征稅以及所得稅收入的國際分配問題；現(xiàn)實中，跨國投資所帶來的所得國際化，尤其是跨國公司發(fā)展加劇所得國際重復(fù)征稅問題和國際避稅問題。財產(chǎn)課稅：對納

4、稅人擁有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)課征的稅收。19世紀(jì)中后期開始，國際投資活動增多，財產(chǎn)國際化引發(fā)的財產(chǎn)國際重復(fù)征稅問題。4、所得有哪些類別、所得有哪些類別來源地的判定有哪些標(biāo)準(zhǔn)來源地的判定有哪些標(biāo)準(zhǔn)所得的類型：所得來源地判定的標(biāo)準(zhǔn)：所得來源地判定的標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)營所得經(jīng)營所得：常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)；交易地點標(biāo)準(zhǔn)個人勞務(wù)所得個人勞務(wù)所得：勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)；勞務(wù)所得支付地標(biāo)準(zhǔn)（勞務(wù)合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn)）投資所得投資所得：投資有多種形式，包括股息、利息、特許權(quán)使用費、租金和財產(chǎn)轉(zhuǎn)

5、讓等，不同形式的判定也各有不同，但是本質(zhì)上是指擁有一定產(chǎn)權(quán)而取得的收益，因此歸納一下，判定標(biāo)準(zhǔn)一般有三種：a.該產(chǎn)權(quán)的所在地（或擁有人所在地）標(biāo)準(zhǔn)b.交易（或合同簽訂）發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)c.所得支付地（或支付人所在地）標(biāo)準(zhǔn)5、常設(shè)機(jī)構(gòu)為什么是國際稅收中的重要概念、常設(shè)機(jī)構(gòu)為什么是國際稅收中的重要概念常設(shè)機(jī)構(gòu)是指一個企業(yè)進(jìn)行部分或全部經(jīng)營活動的固定營業(yè)場所。它是用以判定一個企業(yè)是否和一個國家發(fā)生實質(zhì)性聯(lián)系，而該國是否可以就該企業(yè)通過常設(shè)機(jī)構(gòu)獲得的