呆賬死賬確認(rèn)工作標(biāo)準(zhǔn)

1、12呆賬死賬確認(rèn)工作標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)任務(wù)名稱名稱節(jié)點(diǎn)任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)時(shí)限時(shí)限相關(guān)資料相關(guān)資料程序程序C2☆企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)自行確定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的政策，明確計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例2個(gè)工作日內(nèi)B2☆財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)于財(cái)務(wù)部門提交的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策進(jìn)行檢查、修改1個(gè)工作日內(nèi)A2☆按管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理會(huì)議批準(zhǔn)1個(gè)工作日內(nèi)☆按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報(bào)有關(guān)各方備案1個(gè)

2、工作日內(nèi)重點(diǎn)重點(diǎn)☆政策制定及時(shí)、完善標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)制定制定政策政策審核審核審批審批☆企業(yè)會(huì)計(jì)制度一、企業(yè)會(huì)計(jì)制度程序程序☆根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，借記“應(yīng)收賬款”，貸記有關(guān)賬戶1個(gè)工作日內(nèi)☆交主管會(huì)計(jì)審核后登記明細(xì)賬1個(gè)工作日內(nèi)C3☆會(huì)計(jì)期末，匯總憑證并登記總賬3個(gè)工作日內(nèi)C4☆交主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核即時(shí)重點(diǎn)重點(diǎn)☆字跡工整，數(shù)字清晰標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)匯總匯總憑證憑證應(yīng)收應(yīng)收賬款賬款入賬入賬☆日事日清一、企業(yè)會(huì)計(jì)制度二、相關(guān)原始憑證程序程序C5☆企業(yè)

3、應(yīng)于會(huì)計(jì)期末對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行檢查，遵循財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)和會(huì)計(jì)核算的基本原則，具體分析各應(yīng)收款項(xiàng)的特性、金額的大小、信用期限、債務(wù)人的信譽(yù)和當(dāng)時(shí)的經(jīng)營(yíng)情況等因素根據(jù)企業(yè)情況☆確定各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失根據(jù)企業(yè)情況應(yīng)收應(yīng)收賬款賬款檢查檢查預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)壞賬壞賬損失損失重點(diǎn)重點(diǎn)一、相關(guān)賬簿二、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策22☆深入調(diào)查，具體分析標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)☆財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)和會(huì)計(jì)核算的基本原則程序程序C7☆一般來講，企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)符合下列條件之一的

4、，應(yīng)確認(rèn)為壞賬：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實(shí)不能收回根據(jù)企業(yè)情況☆因債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確實(shí)不能收回根據(jù)企業(yè)情況☆因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)，確實(shí)無法收回根據(jù)企業(yè)情況☆因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年，經(jīng)核查確實(shí)無法收回根據(jù)企業(yè)情況☆送交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)即時(shí)重點(diǎn)重點(diǎn)☆深入調(diào)查，具體分析標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)壞賬壞賬確認(rèn)確認(rèn)審核審核B7☆計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策一、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政