竣工決算審計(jì)制度

1、竣工決算審計(jì)制度竣工決算審計(jì)制度企業(yè)通過制定竣工決算審計(jì)制度，規(guī)范竣工工程審計(jì)工作，保證竣工決算質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益。以下是企業(yè)的竣工決算審計(jì)制度，供讀者參考。竣工決算審計(jì)制度竣工決算審計(jì)制度第1條目的工程竣工決算審計(jì)是保證竣工決算質(zhì)量、正確評(píng)價(jià)投資效益的重要措施。根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第2條責(zé)任單位審計(jì)部是企業(yè)基建、修繕工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的職能部門，工程項(xiàng)目部。財(cái)務(wù)部等部門依照各自職責(zé)，協(xié)同審計(jì)部做好對(duì)

2、基建、修繕工程項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作。第3條內(nèi)部審計(jì)范圍對(duì)于企業(yè)下列工程竣工決算，必須進(jìn)行審計(jì)。1.新建、擴(kuò)建或改建基本建設(shè)工程竣工決算。2.零星基建工程、維修工程竣工決算。3.裝飾、裝修工程竣工決算。第4條審計(jì)依據(jù)1.國家和地方主管部門制定的統(tǒng)一定額標(biāo)準(zhǔn)。2.國家和地方主管部門制定頒布的有關(guān)建設(shè)政策和規(guī)定。3.國家有關(guān)的工程驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)圖及技術(shù)要求。4.施工圖紙、招投標(biāo)書、招標(biāo)答疑、施工承包合同、資質(zhì)等級(jí)、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等。5.現(xiàn)場

3、施工人員、單位負(fù)責(zé)人、有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)場簽證，對(duì)初審（一審）結(jié)果進(jìn)行審核、簽證。第5條決算審計(jì)實(shí)施的主要內(nèi)容1.項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、全面、合法。2.工程量是否真實(shí)，價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)。3.竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底。4.建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。5.交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全

4、、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問題。6.轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題。7.收尾工程的未完工程量與所需投資計(jì)算是否正確、合規(guī)。8.項(xiàng)目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確；庫存物資實(shí)際存量是否真實(shí)，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；往來款是否真實(shí)、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題。9.基建

5、收入的來源、分配、上繳、留成及使用是否真實(shí)、合法。10.10.項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。第6條審計(jì)部在對(duì)工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，工程部應(yīng)當(dāng)提供下列文件、報(bào)表和資料。1.項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件。2.初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，建設(shè)工程竣工圖。3.工程招標(biāo)文件、標(biāo)底編制說明及標(biāo)底。4.承包合同或協(xié)議、工程設(shè)計(jì)變更單及其他簽證記錄。5.工程預(yù)算書及由總裁簽

6、章后的工程決算書。6.工程項(xiàng)目開始后的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。7.決算竣工工程量計(jì)算書、工料分析表、鋼筋計(jì)算書、定額換算補(bǔ)充資料、材料匯總及價(jià)差計(jì)算表。8.審計(jì)工作要求的其他資料。第7條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見，審計(jì)報(bào)告中的結(jié)論性意見與其他有關(guān)部門的審查結(jié)論不一致時(shí)，由審計(jì)部會(huì)同有關(guān)部門協(xié)商形成一致意見；經(jīng)協(xié)商未達(dá)成一致意見的，提請(qǐng)總裁審批。第8條工程項(xiàng)目只有經(jīng)過竣工決算審計(jì)，財(cái)務(wù)部