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1、融資管理制度融資管理制度(一)總則(一)總則1.為規(guī)范公司融資行為,減少籌資風(fēng)險(xiǎn),降低資本成本,提高資金運(yùn)作效益,保護(hù)公司股東和債權(quán)人合法權(quán)益,特制定本制度。2.本制度所指的融資,包括:(1)股權(quán)融資)股權(quán)融資即由公司所有者投入以及以發(fā)行股票方式籌資;(2)債權(quán)融資)債權(quán)融資即公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金,包括短期借款(3)其他融資)其他融資即金融租賃、出口信貸、進(jìn)口信貸、長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式籌資。3.融資原則:“統(tǒng)計(jì)劃、綜合權(quán)衡、專
2、款專用、適度負(fù)債”。4.資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé),其他任何單位和個(gè)人不得以公司名義進(jìn)行融資。如財(cái)務(wù)部授權(quán),可以以子公司名義開(kāi)展融資工作,但所融資金,歸財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。(二)資金管理與融資預(yù)算(二)資金管理與融資預(yù)算1.1.融資預(yù)算的制定融資預(yù)算的制定(1)融資預(yù)算應(yīng)依據(jù)“滿足生產(chǎn)、結(jié)構(gòu)合理、有利周轉(zhuǎn)”的原則進(jìn)行編制;(2)融資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)處依據(jù)資金預(yù)算編制,報(bào)公司管理層審批;(3)融資預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括:融資單
3、位、融資金額、期限、投入項(xiàng)目、還款安排與融資方式。2.2.融資預(yù)算的審批融資預(yù)算的審批(1)融資額度在總資產(chǎn)1%以內(nèi)的,且屬于維持公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論后,由總經(jīng)理批準(zhǔn),報(bào)董事會(huì)備案;(2)融資額度在總資產(chǎn)1%以上的,應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn);(3)預(yù)算外融資,金額在預(yù)算5%以內(nèi)(含5%),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,金額超出5%時(shí),應(yīng)由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。(三)股權(quán)融資(三)股權(quán)融資1.1.吸收直接投資吸收直接投資(1)吸收直接投資是指
4、公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個(gè)人投資的籌資方式。(2)公司吸收直接投資程序:①吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。②與投資者簽訂投資協(xié)議,約定投資金額、所占股份、投資日期以及投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。③財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作,并請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù),公司據(jù)此向投資者簽發(fā)出資報(bào)告。④財(cái)務(wù)處在收到投資款后應(yīng)及時(shí)建立股東名冊(cè)。⑤企管部(或相關(guān)部門(mén))負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手續(xù)。(1)公司發(fā)
5、行債券籌資程序)公司發(fā)行債券籌資程序:①發(fā)行債券籌資應(yīng)先由股東大會(huì)作出決議。②向國(guó)務(wù)院證券管理部門(mén)提出申請(qǐng)并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等。③制訂公司債券募集辦法,其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額以及公司債券的承銷機(jī)構(gòu)等。④同債券承銷機(jī)構(gòu)簽訂債券承銷協(xié)議或包銷合同。(2)公司發(fā)行的債券應(yīng)載明公司名
6、稱、債券票面金額、利率以及償還期限等事項(xiàng),并由董事長(zhǎng)簽名、公司蓋章。(3)公司債券發(fā)行價(jià)格可以采用溢價(jià)、平價(jià)、折價(jià)三種方式,公司財(cái)務(wù)處保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)?。?)公司對(duì)發(fā)行的債券在公司債券存根簿予以登記。①發(fā)行記名債券的①發(fā)行記名債券的公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名、名稱及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號(hào)、債券總額、票面金額、利率、還本付息的期限和方式以及債券的發(fā)行日期。②發(fā)行無(wú)記名債券的②發(fā)行無(wú)記名債券的
7、應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還期限和方式以及發(fā)行日期和債券的編號(hào)等。(5)公司財(cái)務(wù)處在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日,即應(yīng)將款項(xiàng)存入銀行。(6)公司財(cái)務(wù)處指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬,并組織定期核對(duì)。(7)公司按照債券契約的規(guī)定及時(shí)支付債券利息。(8)公司債券的償還和購(gòu)回在董事會(huì)的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)處辦理。(9)公司未發(fā)行債券必須由專人負(fù)責(zé)管理。(五)其他融資(五)其他融資1.其他長(zhǎng)期負(fù)債籌資方式還包括補(bǔ)充貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備價(jià)款和融
8、資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費(fèi)等形成的長(zhǎng)期應(yīng)付款。2.由公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一辦理長(zhǎng)期應(yīng)付款。(六)融資方式的評(píng)價(jià)與選擇(六)融資方式的評(píng)價(jià)與選擇1.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(1)資金成本,主要包括:①籌資成本,如手續(xù)費(fèi)、證券發(fā)行費(fèi)等;②資金的使用成本,如利息、股息;③資金的機(jī)會(huì)成本等。(2)融資風(fēng)險(xiǎn),即到期不能償還的風(fēng)險(xiǎn),如主要經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)被凍結(jié)、債權(quán)人提請(qǐng)?jiān)V訟等。2.融資預(yù)算在不違反??顚S玫那疤嵯?,應(yīng)本著節(jié)約成本、降低風(fēng)險(xiǎn)的原則合理安排融資方式,例如,依據(jù)國(guó)家
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