財務(wù)管理制度(2)

1、財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度第一章第一章總則總則第一條為了貫徹執(zhí)行“企業(yè)財務(wù)通則”、“企業(yè)會計準(zhǔn)則”使會計工作法規(guī)化、規(guī)范化、制度化，建立科學(xué)的會計程序，根據(jù)“中華人民共和國會計法”及財政部制定的“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”制定本制度。第二章第二章財務(wù)人員的崗位職責(zé)財務(wù)人員的崗位職責(zé)第一條建立會計人員職業(yè)道德規(guī)范，是會計人員強(qiáng)化道德約束的措施，會計人員在會計工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，緊跟會計改革步伐，使自己的知識、技能適應(yīng)所

2、從事工作的要求。第二條會計人員必須執(zhí)行國家的方針、政策、法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，認(rèn)真履行“會計法”賦予的職責(zé)、權(quán)限，辦理會計事務(wù)客觀公正，實事求是。第三條會計人員要對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格的核算、監(jiān)督，保守本單位的商業(yè)秘密，不能私自泄露單位的會計信息。第二項財務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)第一條財務(wù)負(fù)責(zé)人是財務(wù)工作的管理者，對會計工作人員有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)的全體人員執(zhí)行“會計法”，帶頭學(xué)法、守法、執(zhí)法，做到以身作則，有令必行，有禁必止

3、。第二條財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)保障會計人員依法行使職權(quán)，支持、配合會計人員辦理會計手續(xù)，保證會計人員職權(quán)不受侵犯，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整。第三條公司法人代表對公司財務(wù)具有監(jiān)督、檢查的權(quán)利。對違反《會計法》等相關(guān)法律和規(guī)章制度事情，有權(quán)制止。第四項會計的職責(zé)第一條會計人員必須按財政部制定的“會計制度”的設(shè)置會計科目，設(shè)置總帳、明細(xì)帳、附加帳，組成系統(tǒng)科學(xué)的帳薄體系，保證合理地反映單位的經(jīng)營活動和財務(wù)活動。第二條會計人員對發(fā)生的每一項經(jīng)濟(jì)

4、業(yè)務(wù)必須取得完整的原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。對不合法的原如應(yīng)拒絕受理。第三條會計人員根據(jù)記帳憑證登記帳薄，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳帳相符、帳實相符。第四條會計人員必須按會計資料進(jìn)行經(jīng)營活動的核算；進(jìn)行準(zhǔn)確的成本核算；進(jìn)行進(jìn)、銷項稅金及其他稅金的正確核算。幫助領(lǐng)導(dǎo)做好經(jīng)營決策工作，按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報，并準(zhǔn)時送財務(wù)報表，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確、真實。保證會計信息質(zhì)量。產(chǎn)流失，以保證固定資產(chǎn)的真實性。第二條正確

5、計算折舊，是正確計算產(chǎn)品成本的前提條件，根據(jù)收入、費用配比的原則，每月按規(guī)定提取折舊。第四項會計檔案的管理第一條會計憑證、會計帳薄、會計報表、合同及其他會計資料等會計核算的專業(yè)材料是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要證據(jù)，必須加強(qiáng)會計檔案的管理。第二條對會計檔案要進(jìn)行科學(xué)管理，幫到妥善保存，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全、保密制度。第三條會計檔案為本單位提供使用，向外單位提供時，原則上原件不能借出，如特殊需要，須報上級主管批準(zhǔn)，并限期歸還。第四條會計

6、檔案建檔要求，保管期限、銷毀均依據(jù)“會計檔案管理辦法”的規(guī)定執(zhí)行。第五條會計檔案應(yīng)由財務(wù)部指定人員保管，出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)工作，不能兼作會計檔案保管。第五項會計工作交接第一條辦理好會計工作交接，有利于保持會計工作的連續(xù)性，有利于明確責(zé)任。會計人員離職時須將所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)，不能離職。第二條移交時要編制移交清冊，列明要移交的會計憑證、帳冊、報表、有價證券、印章等。重大的財務(wù)收支問題應(yīng)向交接人員介紹

7、清楚。移交工作結(jié)束后，交接雙方、監(jiān)交人要在移交冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。第三條專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作順利進(jìn)行。第四條移交人對自己已經(jīng)辦且已移交的會計資料的合法性、真實性要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因會計資料的移交而推脫責(zé)任。第四章第四章會計核算制度會計核算制度第一條公司記帳會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，記帳本位幣是人民幣。第二條公司記帳原則采用借貸記帳法，計價基礎(chǔ)按歷史成本計價，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)收入的取得和費用的發(fā)生。