企業(yè)改制對(duì)銀行資產(chǎn)的影響與對(duì)策 (1)

1、企業(yè)改制對(duì)銀行資產(chǎn)的影響與對(duì)策郝玉貴(河南大學(xué)工商管理學(xué)院，河南開(kāi)封475001)摘要：企業(yè)改制影響企業(yè)相關(guān)各方利益，尤其影響銀行資產(chǎn)的保全與增值。分析了企業(yè)改制對(duì)銀行資產(chǎn)的積極影響、負(fù)面影響、直接影響、間接影響等問(wèn)題，提出了相應(yīng)的建議和對(duì)策，以期防范治理企業(yè)借改制之機(jī)懸空逃廢銀行債務(wù)，以最大限度維護(hù)銀行資產(chǎn)債權(quán)的權(quán)益。關(guān)鍵詞：企業(yè)改制；銀行資產(chǎn)；資產(chǎn)保全；債務(wù)轉(zhuǎn)移中圖分類號(hào)：F271文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1o01—7348(2o04

2、)10—0137—02O前言我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，加快了國(guó)有企業(yè)改制的步伐。企業(yè)間的購(gòu)并重組，優(yōu)化資源配置，與外來(lái)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)等方面無(wú)疑將發(fā)揮重要作用。但企業(yè)改制后企業(yè)的法人、財(cái)產(chǎn)關(guān)系及原有的債權(quán)債務(wù)關(guān)系往往要發(fā)生變化，這就必然對(duì)銀行資產(chǎn)造成較大影響。事實(shí)上。不少地方也出現(xiàn)了企業(yè)借改制之機(jī)懸空逃廢銀行債務(wù)的現(xiàn)象。在某些地方改制已成為企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的代名詞，這種借改制之機(jī)逃廢銀行債務(wù)的行為，擾亂了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，損害了市場(chǎng)信用，危及銀行

3、資產(chǎn)的安全，造成了銀行信貸質(zhì)量下降。因此，需要通過(guò)對(duì)企業(yè)改制對(duì)銀行資產(chǎn)的積極影響、負(fù)面影響、直接影響、間接影響等問(wèn)題的探討，提出建議和對(duì)策，以期防范治理企業(yè)借改制之機(jī)懸空逃廢銀行債務(wù)，以最大限度維護(hù)銀行資產(chǎn)債權(quán)的權(quán)益。1企業(yè)改制對(duì)銀行資產(chǎn)的直接影響和間接影響企業(yè)改制的中心是企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。其對(duì)銀行資產(chǎn)的影響：一是改變了對(duì)金融債務(wù)的承擔(dān)主體，即直接影響；二是導(dǎo)致保證責(zé)任的變化即間接影響。11改制改變了金融債務(wù)的承擔(dān)主體在我國(guó)，國(guó)有企業(yè)改

4、制后繼續(xù)存續(xù)有兩種類型，一類是有限責(zé)任公司，另一類是股份有限公司。不管哪種類型，企業(yè)改制都會(huì)涉及到企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變化、債務(wù)的重組、資產(chǎn)的評(píng)估與分割、甚至企業(yè)法人資格的取消等等。原企業(yè)有的已被注銷，如兼并、合并、拍賣(mài)。有的雖然繼續(xù)存在，但卻形成了新的法律關(guān)系的主體，如股份制、分立。對(duì)債權(quán)銀行來(lái)說(shuō)，不論采取何種形式進(jìn)行國(guó)有企業(yè)改制，其債務(wù)仍然要承擔(dān)，但是承擔(dān)債務(wù)的主體有了變化，變?yōu)樵黧w有繼承關(guān)系的改制后的新主體。對(duì)此我國(guó)的《民法通則》、《

5、公司法》等相關(guān)法規(guī)對(duì)此都做了明確規(guī)定。12未經(jīng)保證人同意的債務(wù)轉(zhuǎn)移將導(dǎo)致保證人免責(zé)各金融機(jī)構(gòu)都非常關(guān)注改制企業(yè)對(duì)銀行債權(quán)的直接影響，都積極采取了相應(yīng)的措施落實(shí)保全銀行債權(quán)，但企業(yè)改制的間接影響之一，即企業(yè)改制導(dǎo)致保證責(zé)任的變化對(duì)金融債權(quán)的影響卻較少被人關(guān)注。目前，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放的貸款大都是在落實(shí)銀行債權(quán)時(shí)由于債務(wù)人有意或無(wú)意的忽視可能造成銀行債權(quán)保證責(zé)任的免除，加大了銀行債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)《擔(dān)保法》第23條規(guī)定：“保證期間，債

6、權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)收稿日期：2004—06—30作者簡(jiǎn)介：郝玉貴(1964一)，河南伊川人，河南大學(xué)副教授，從事會(huì)計(jì)、審計(jì)、公司治理方面的研究。的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書(shū)面同意，保證人對(duì)未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任”；第24條規(guī)定“債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書(shū)面同意，未經(jīng)保證人書(shū)面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。保證合同另有約定的按照約定”。改制企業(yè)是需要經(jīng)過(guò)登記而成為新的合法的法律主體，因此從法律意義上可以

7、認(rèn)定是債務(wù)人的變更，即債務(wù)的轉(zhuǎn)移。因此企業(yè)改制導(dǎo)致的債務(wù)轉(zhuǎn)移直接影響到保證人承擔(dān)保證責(zé)任，未得到保證人繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任的書(shū)面承諾而進(jìn)行的債務(wù)企業(yè)改制，將導(dǎo)致保證人免責(zé)。2企業(yè)改制對(duì)銀行債權(quán)資產(chǎn)的影響對(duì)債權(quán)銀行來(lái)講，主動(dòng)參與企業(yè)改制過(guò)程，積極支持企業(yè)進(jìn)行改制，通過(guò)支持企業(yè)發(fā)展，盤(pán)活資產(chǎn)達(dá)到維護(hù)金融債權(quán)，比單純地通過(guò)收貸、收息來(lái)維護(hù)金融債權(quán)更有效果，因此規(guī)范的企業(yè)改制對(duì)銀行資產(chǎn)保值與增值具有積極影響。但是，企業(yè)改制也對(duì)銀行資產(chǎn)具有負(fù)面影響。

8、企業(yè)利用不規(guī)范的改制行為，造成銀行債權(quán)被懸空、逃廢的事實(shí)。企業(yè)利用不規(guī)范的改制行為逃廢銀行債務(wù)，主要是利用企業(yè)的分立、兼并、合并、租賃、股份制及拍賣(mài)出售過(guò)程中，通過(guò)轉(zhuǎn)移或隱匿資產(chǎn)、逃避銀行監(jiān)督等不規(guī)范行為將銀行債200410月號(hào)科技進(jìn)步與對(duì)策137權(quán)懸空，造成事實(shí)上逃廢銀行債權(quán)的行為。其中利用分立、重組、租賃、承包經(jīng)營(yíng)的形式逃廢銀行債務(wù)的行為最多，占企業(yè)改制逃廢銀行債務(wù)的80％以上。(1)利用分立重組方式潛逃。具體做法是：在原企業(yè)的基礎(chǔ)

9、上，分立若干新企業(yè)，將原企業(yè)的有效資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到新企業(yè)，把金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)、潛虧等包袱統(tǒng)統(tǒng)留給了原企業(yè)。新的企業(yè)在不承擔(dān)任何債務(wù)、不背任何包袱的情況下，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，且新公司放棄債權(quán)行結(jié)算賬戶不用，在其他銀行另立結(jié)算戶，以逃避銀行監(jiān)督，達(dá)到懸空、逃廢銀行債務(wù)的目的。(2)利用租賃承包經(jīng)營(yíng)逃廢銀行債務(wù)。這類逃債形式有：改制企業(yè)重新組建幾個(gè)新企業(yè)，承租原企業(yè)的全部設(shè)備，或把原企業(yè)的資產(chǎn)量劃分給職工個(gè)人，把金融機(jī)構(gòu)的貸款本息掛賬懸空。(3)利用私自

10、破產(chǎn)方式逃廢銀行債務(wù)。這類逃債形式是企業(yè)在資不抵債的情況下，利用政府參與，在不通知債權(quán)方的情況下私自進(jìn)行破產(chǎn)清算。當(dāng)債權(quán)方得知其破產(chǎn)清算時(shí)，其破產(chǎn)清算資金已分配完畢，從而造成債權(quán)方，尤其是金融機(jī)構(gòu)的貸款本金及利息懸空，無(wú)法追回。(4)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序，給企業(yè)以可乘之機(jī)。由于金融業(yè)內(nèi)部存在著無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的客觀事實(shí)，部分經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè)對(duì)原貸款銀行實(shí)行不存款、不付息、不還本、不往來(lái)的“四不政策”，另選銀行開(kāi)戶，進(jìn)行資金結(jié)算，使原貸款銀行收貸收息工作無(wú)

11、法正常進(jìn)行。而其他銀行在利益驅(qū)動(dòng)下，縱使這種競(jìng)爭(zhēng)的存在，為客戶逃避監(jiān)督，搞不正當(dāng)經(jīng)營(yíng)提供方便。這樣做的直接后果就是給企業(yè)逃廢銀行債務(wù)、欠貸欠息、騙取銀行信用和資金造成了可乘之機(jī)。(5)立法滯后對(duì)銀行資產(chǎn)的負(fù)面影響。由于國(guó)家在企業(yè)改制過(guò)程中，缺乏強(qiáng)有力的法律、法規(guī)約束，這就為有意利用破產(chǎn)、兼并、資產(chǎn)重組、參股、合資等改制企業(yè)實(shí)現(xiàn)逃廢債務(wù)留下“空子”。對(duì)債務(wù)“敢借敢用敢不還”的思想在部分企業(yè)中普遍存在，導(dǎo)致了企業(yè)在改制過(guò)程中，不是想辦法按要

12、求建立現(xiàn)代企業(yè)，而是設(shè)法逃廢、懸空其所應(yīng)承擔(dān)的金融債務(wù)，達(dá)到輕裝上陣的目的。改制后，企業(yè)名稱、所有權(quán)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)均發(fā)生了變化，債務(wù)、債權(quán)關(guān)系難以確定。此外，企業(yè)在制定改制方案、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)界定時(shí)，138科技進(jìn)步與對(duì)策1O月號(hào)2004千方百計(jì)阻撓最大債權(quán)人銀行參與，致使銀行失去維護(hù)債權(quán)的良機(jī)。而在現(xiàn)實(shí)中，信貸人員難以找到一套具有可操作性的保全銀行資產(chǎn)的政策措施，增加了銀行保全資產(chǎn)、落實(shí)擔(dān)保抵押手續(xù)的難度。3對(duì)策及建議31銀行要轉(zhuǎn)變觀

13、念。積極支持企業(yè)改制目前，有些金融機(jī)構(gòu)由于擔(dān)心企業(yè)借改制逃廢債務(wù)，對(duì)正常的企業(yè)改制行為持抵制態(tài)度，對(duì)企業(yè)改制不積極，不支持，這種態(tài)度也是不對(duì)的。金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)清加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，是黨中央國(guó)務(wù)院建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的重要決定，是企業(yè)擺脫困境的必經(jīng)之路，是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。企業(yè)如果不進(jìn)行改制，那么企業(yè)將錯(cuò)失發(fā)展的良機(jī)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，銀行的信貸資產(chǎn)也就不可能得到保全。因此，金融機(jī)構(gòu)要積極轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)清形勢(shì)，積極支持企業(yè)進(jìn)行改制，幫助企

14、業(yè)擺脫困境。在支持企業(yè)的發(fā)展中，盤(pán)活和維護(hù)銀行信貸資產(chǎn)。32債權(quán)銀行要主動(dòng)參與企業(yè)改制過(guò)程。維護(hù)銀行債權(quán)目前，由于社會(huì)信用環(huán)境不佳，許多擬改制企業(yè)抱有借改制之機(jī)逃廢債務(wù)的僥幸心理，在改制過(guò)程中普遍采取回避的態(tài)度，一般不會(huì)主動(dòng)通知債權(quán)銀行，為此，債權(quán)銀行應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注擬改制企業(yè)的動(dòng)向，主動(dòng)參與企業(yè)改制過(guò)程。一是建立改制企業(yè)檔案和臺(tái)帳，對(duì)改制企業(yè)做到心中有數(shù)；二是主動(dòng)和擬改制企業(yè)進(jìn)行溝通和聯(lián)系，宣傳國(guó)家對(duì)企業(yè)改制的政策，闡明企業(yè)改制逃廢債務(wù)的

15、危害，幫助和引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行規(guī)范的改制；三是銀行要積極參與企業(yè)改制全過(guò)程。參與制訂改制方案、清產(chǎn)核資、評(píng)估資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)界定的全過(guò)程，防止企業(yè)在改制過(guò)程中轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，逃廢懸空銀行債務(wù)。3I3債權(quán)銀行要制止借破產(chǎn)、改制之機(jī)逃廢銀行債務(wù)的行為。實(shí)行綜合治理企業(yè)借改制之機(jī)逃廢懸空銀行債務(wù)的行為，嚴(yán)重破壞了社會(huì)信用關(guān)系致使金融機(jī)構(gòu)大量債權(quán)懸空，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，金融風(fēng)險(xiǎn)加大，對(duì)這種行為，債權(quán)銀行要堅(jiān)決制止，一是債權(quán)銀行要加強(qiáng)內(nèi)控制度，明確各級(jí)分支機(jī)

16、構(gòu)抵制和糾正企業(yè)借改制之機(jī)逃廢金融債務(wù)的責(zé)任；二是各金融機(jī)構(gòu)團(tuán)結(jié)起來(lái)，統(tǒng)一行動(dòng)對(duì)借改制之機(jī)逃廢懸空金融債務(wù)的行為進(jìn)行聯(lián)手制裁，要嚴(yán)厲打擊；三是人民銀行要嚴(yán)格帳戶管理，加大對(duì)違規(guī)開(kāi)立帳戶，違規(guī)提現(xiàn)的查處力度，防止企業(yè)利用多頭開(kāi)戶逃廢銀行債務(wù)；四是需要社會(huì)各部門(mén)的理解、支持和配合。如對(duì)以改制為名逃債企業(yè)另立新公司，工商管理部門(mén)在企業(yè)注冊(cè)、頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照方面，稅務(wù)部門(mén)在稅務(wù)登記證方面予以嚴(yán)格把關(guān)。(1)債權(quán)銀行須及時(shí)辦理和完善改制企業(yè)貸款及擔(dān)保

17、手續(xù)的變更。企業(yè)在改制過(guò)程中，債權(quán)銀行須及時(shí)辦理和完善貸款及擔(dān)保手續(xù)的變更。企業(yè)分立或合并后，債權(quán)債務(wù)關(guān)系發(fā)生了主體的變更。因此，從維護(hù)金融債權(quán)出發(fā)，要監(jiān)督改制企業(yè)重新簽訂借款合同，落實(shí)金融債務(wù)，切實(shí)注重借款企業(yè)變更過(guò)程中擔(dān)保債務(wù)的重新確認(rèn)和認(rèn)定，及時(shí)與新成立的企業(yè)重新簽訂擔(dān)保合同防止金融資產(chǎn)的無(wú)謂流失。(2)必須依靠當(dāng)?shù)攸h政部門(mén)開(kāi)展維護(hù)金融債權(quán)工作。目前，各地的企業(yè)改制工作基本上都是在政府及主管部門(mén)的推動(dòng)下進(jìn)行的，有些企業(yè)的逃廢債務(wù)行

18、為，恰恰就是某些政府部門(mén)授意或默許的結(jié)果。因此，“解鈴還需系鈴人”，債權(quán)銀行必須積極取得地方黨委和政府的支持。近幾年，由于人民銀行積極地匯報(bào)、請(qǐng)示，政府有關(guān)部門(mén)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到金融和經(jīng)濟(jì)相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系，金融意識(shí)不斷增強(qiáng)，不斷提高駕馭金融的水平。實(shí)踐也證明，通過(guò)政府有關(guān)部門(mén)對(duì)金融部門(mén)的支持，近幾年企業(yè)借改制之機(jī)逃廢銀行債務(wù)的行為已經(jīng)明顯減少。(3)債權(quán)銀行要積極利用法律武器，依法維護(hù)金融債權(quán)資產(chǎn)。對(duì)惡意逃廢銀行債務(wù)的行為，債權(quán)銀行