建立完善的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制

1、理論探索建立完善的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制如何建立科學(xué)有效的法人治理結(jié)構(gòu)，在產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確、責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，在所有者和經(jīng)營(yíng)者之間形成相互制衡機(jī)制以及對(duì)經(jīng)營(yíng)者建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，最大限度地提高國(guó)有企業(yè)的運(yùn)行效率，是國(guó)有企業(yè)在改制過(guò)程中所面臨的迫切問(wèn)題。一、國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的物質(zhì)激勵(lì)現(xiàn)狀1目前，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入現(xiàn)狀不理想，與其付出相比，所獲收入太低。國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的人力資本，沒(méi)有作為生產(chǎn)要素參與企業(yè)利潤(rùn)分配。這是

2、國(guó)有企業(yè)在與其他性質(zhì)企業(yè)爭(zhēng)奪人才時(shí)非常不利的一個(gè)因素，應(yīng)該引起國(guó)家有關(guān)部門的重視，否則國(guó)有企業(yè)人才流失現(xiàn)象會(huì)更加嚴(yán)重。2大多數(shù)人承認(rèn)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者與職工的收入差距應(yīng)該拉大，但在真正要領(lǐng)取報(bào)酬時(shí)，大部分國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不敢按合同約定領(lǐng)取高報(bào)酬。主要原因是擔(dān)心工作難以開展，以致怕影響班子團(tuán)結(jié)，怕影響干群關(guān)系。這種矛盾心理說(shuō)明目前我國(guó)的物質(zhì)激勵(lì)機(jī)制仍然不健全，難以真正起到激勵(lì)作用。3國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者已大多接受了年薪制這一先進(jìn)的獎(jiǎng)勵(lì)方式，這對(duì)國(guó)有企業(yè)機(jī)

3、制的轉(zhuǎn)換是有益的，但報(bào)酬形式主要是月薪工資，較少采用股票期權(quán)等報(bào)酬方式。4國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者看到了西方國(guó)家的高額年薪制有助于提高經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但也意識(shí)到西方國(guó)家與中國(guó)的國(guó)情是不同的，它可能帶來(lái)負(fù)面效應(yīng)。面對(duì)非國(guó)有企業(yè)的高薪聘請(qǐng)，眾多國(guó)企經(jīng)營(yíng)者未離開的主要原因是對(duì)國(guó)有企業(yè)熟悉，且有深厚感情，其次是對(duì)非國(guó)有企業(yè)的社會(huì)保障、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等存在顧慮。二、國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的精神激勵(lì)現(xiàn)狀1目前精神激勵(lì)機(jī)制對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者收效甚微，主要原因是精神激勵(lì)方法行政化

4、、單一化，缺少動(dòng)力和新鮮感。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)企經(jīng)營(yíng)者比較關(guān)心的激勵(lì)方式主要是事業(yè)是否成功及得到社會(huì)承認(rèn)。因此，對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的精神激勵(lì)的主要方式應(yīng)是宣傳其業(yè)績(jī)，以提高經(jīng)營(yíng)者的社會(huì)知名度和職工美譽(yù)度，根據(jù)貢獻(xiàn)大小給予榮譽(yù)稱號(hào)或社會(huì)地位，48山東經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略研究20019口張新一以及實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)向優(yōu)秀企業(yè)家集中。2現(xiàn)在對(duì)大多數(shù)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者實(shí)行上級(jí)任免制度，難以進(jìn)行優(yōu)勝劣汰。因此，目前人事制度改革成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)體制改革的關(guān)鍵，若不在人事

5、制度改革方面有所突破，對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)機(jī)制就有可能落空，這應(yīng)當(dāng)引起國(guó)家人事部門的高度重視。3隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，大部分國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者意識(shí)到企業(yè)創(chuàng)新能力、財(cái)務(wù)管理能力及判斷決策能力已成為搞好企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，而這三方面的能力與知識(shí)正是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所缺乏的。三、完善國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制的對(duì)策與建議1轉(zhuǎn)變思想觀念，正確認(rèn)識(shí)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的特殊作用以及自身人力資本價(jià)值市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者作為先進(jìn)生產(chǎn)力的代表和企業(yè)生產(chǎn)要素的重要

6、構(gòu)成因素，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終成果起著決定性作用。國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者自身素質(zhì)高低，意識(shí)如何，直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)到來(lái)的時(shí)候，必須轉(zhuǎn)變觀念，正確認(rèn)識(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在國(guó)有企業(yè)中的重要地位，要承認(rèn)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)發(fā)展中的重要地位，要承認(rèn)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)發(fā)展中的特殊地位，按照責(zé)任、權(quán)利、貢獻(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)、利益相統(tǒng)一的原則，參照西方企業(yè)的激勵(lì)原則，考慮中國(guó)國(guó)情，實(shí)事求是地采取多種激勵(lì)方式加大對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)力度，拉大經(jīng)營(yíng)者與一般員工收入的差距

7、，要使真正對(duì)國(guó)家作出貢獻(xiàn)的國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的薪金和報(bào)酬在社會(huì)中居于領(lǐng)先地位，實(shí)現(xiàn)真正意義上的多勞多得、不勞不得。2實(shí)行激勵(lì)性的年薪報(bào)酬制度，合理確定國(guó)企經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬水平與員工平均工資水平之間的關(guān)系應(yīng)根據(jù)國(guó)有企業(yè)改制情況、不同行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模大小等，合理確定適合中國(guó)特點(diǎn)的年薪制度，使企業(yè)年薪制的方案呈現(xiàn)多樣化。從報(bào)酬結(jié)構(gòu)上講可以分為兩種形式：一是單一報(bào)酬結(jié)構(gòu)，即在完成國(guó)家規(guī)定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)后一次性給予一定數(shù)額的報(bào)酬。如果經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成得好，可以給予高

8、額報(bào)酬(一次性獎(jiǎng)勵(lì))。二是多元報(bào)酬結(jié)構(gòu)，即國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬由不同要素構(gòu)萬(wàn)方數(shù)據(jù)成，具體包括基本年薪、風(fēng)險(xiǎn)收入、職位消費(fèi)、遠(yuǎn)期收入等。3逐步引入股票期權(quán)、高額退休金、金降落傘等長(zhǎng)期激勵(lì)項(xiàng)目，避免國(guó)企經(jīng)營(yíng)者行為短期化在不斷完善年薪制的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)考慮逐漸引入股票期權(quán)、高額退休金、金降落傘等長(zhǎng)期激勵(lì)項(xiàng)目，激勵(lì)經(jīng)理人員的管理行為長(zhǎng)期化。建立和完善經(jīng)營(yíng)者持股制度和在有條件的企業(yè)中嘗試股票期權(quán)應(yīng)成為國(guó)有企業(yè)分配制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。高額退休金計(jì)

9、劃、給予企業(yè)經(jīng)營(yíng)者高水平的養(yǎng)老和醫(yī)療社會(huì)保障，也是保證高層經(jīng)理人員行為長(zhǎng)期化的重要制度設(shè)計(jì)，尤其是對(duì)于相當(dāng)一批長(zhǎng)時(shí)期在國(guó)有企業(yè)中任職、報(bào)酬收入一直不高而又即將面臨退休的管理者，給予高于一般職工平均水平的數(shù)倍的退休金也是必要的。有條件的企業(yè)也可嘗試實(shí)行金降落傘制度，以解除代理階層的后顧之憂。4建立科學(xué)、高效的市場(chǎng)評(píng)價(jià)機(jī)制，保障企業(yè)激勵(lì)機(jī)制取得滿意的效果無(wú)論是年薪制還是股票期權(quán)制，如果缺乏科學(xué)、高效的市場(chǎng)評(píng)價(jià)機(jī)制作為基礎(chǔ)，那么，上述激勵(lì)機(jī)制

10、的落實(shí)是無(wú)保障的。而這種制度如果本身存在某種缺陷，又會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)外部評(píng)價(jià)機(jī)制和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制失衡。因此，如何從制度建設(shè)上去完善激勵(lì)約束機(jī)制對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的。所以，對(duì)眾多國(guó)有企業(yè)而言，讓市場(chǎng)去評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好壞要比企業(yè)依靠報(bào)表數(shù)據(jù)體系的評(píng)價(jià)要客觀、合理的多，只有這樣，才能真正保證國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制有效，最終才能取得令人滿意的激勵(lì)效果。5完善對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者業(yè)績(jī)指標(biāo)考核體系建設(shè)，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的真實(shí)業(yè)績(jī)當(dāng)前，對(duì)國(guó)有

11、企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)還主要集中在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方面。由于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系本身固有的局限性，使得這一評(píng)價(jià)體系難以得出正確的結(jié)論。為此，應(yīng)當(dāng)拓寬評(píng)價(jià)內(nèi)容，除對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系加以改進(jìn)、不斷完善與細(xì)化《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)細(xì)則》外，還應(yīng)注重從企業(yè)創(chuàng)新能力、市場(chǎng)開發(fā)、客戶滿意度、產(chǎn)品質(zhì)量等方面來(lái)考核國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)，以加強(qiáng)委托人對(duì)其代理階層考核的客觀性與真實(shí)性。6加強(qiáng)外部監(jiān)督力量建設(shè)，依靠會(huì)計(jì)、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督審核我國(guó)目前的會(huì)計(jì)師、審計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)

12、構(gòu)是可供政府利用的對(duì)國(guó)有企業(yè)高層經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督的重要外部力量。為防止企業(yè)、政府工作人員和中介機(jī)構(gòu)理論探索合謀，首先應(yīng)在地方政府有關(guān)部門設(shè)立中介機(jī)構(gòu)資源庫(kù)，由所有愿意參加本地區(qū)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)或會(huì)計(jì)報(bào)表驗(yàn)證的中介機(jī)構(gòu)(包括外地區(qū)的中介機(jī)構(gòu))組成；然后設(shè)立初審和復(fù)核程序，在經(jīng)過(guò)初審的企業(yè)中隨機(jī)抽取一定比例的企業(yè)進(jìn)行復(fù)審；承擔(dān)復(fù)審任務(wù)的中介機(jī)構(gòu)同樣在中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中隨機(jī)選取，同時(shí)要建立企業(yè)對(duì)審核結(jié)果的申訴程序，如果企業(yè)對(duì)初審或復(fù)審的結(jié)果有異議，可以

13、申訴，以保證公正性。如果企業(yè)業(yè)績(jī)指標(biāo)的數(shù)據(jù)和第一次、第二次審核結(jié)果出現(xiàn)較大差異，要追查問(wèn)題，并追究責(zé)任者。如果某中介機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問(wèn)題，該中介機(jī)構(gòu)就會(huì)因承擔(dān)無(wú)限責(zé)任和聲譽(yù)問(wèn)題而結(jié)束其職業(yè)生涯。另一方面，要重視發(fā)揮銀行對(duì)企業(yè)經(jīng)理人員的債務(wù)約束作用。從業(yè)務(wù)關(guān)系角度看，商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況掌握得最為全面、真實(shí)；從某種意義上說(shuō)，銀行的信貸員可以有要比政府委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)具有更完全的信息來(lái)源，再加之要求企業(yè)還本付息的動(dòng)機(jī)，這使得銀行具有得天獨(dú)厚的條件

14、和積極性對(duì)企業(yè)經(jīng)理人員行為進(jìn)行監(jiān)督約束。隨著我國(guó)銀行體制改革的深入，銀行的商業(yè)化行為日趨規(guī)范，銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)的債務(wù)約束也由軟變硬。在對(duì)企業(yè)經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督約束，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方面，作為所有者代表的政府和債權(quán)人銀行具有共同的利益，政府應(yīng)該充分利用銀行對(duì)企業(yè)經(jīng)理人員的債務(wù)約束機(jī)制。7建立健全責(zé)權(quán)利制度建設(shè)，完善外部責(zé)任追究機(jī)制根據(jù)目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)狀，一方面總結(jié)我國(guó)企業(yè)責(zé)權(quán)利建設(shè)方面好的經(jīng)驗(yàn)，另一方面借鑒國(guó)外企業(yè)在責(zé)任會(huì)計(jì)管理上的經(jīng)驗(yàn)，建議嘗

15、試建立兩種責(zé)任制度：一是經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度；一是政府部門主要負(fù)責(zé)人任命國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者責(zé)任制度。建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)者責(zé)任終生追償制度，是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的行為長(zhǎng)期化。對(duì)于給企業(yè)造成經(jīng)營(yíng)性虧損的，不能因?yàn)橥诵莼蛘{(diào)換工作就不再承擔(dān)責(zé)任。如果觸犯法律，更應(yīng)追查到底。政府主要負(fù)責(zé)人任命國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者責(zé)任制度是指履行所有者職能的政府部門主要負(fù)責(zé)人要承擔(dān)選擇、任命國(guó)有企業(yè)企業(yè)家的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，如同私人所有者要承擔(dān)選錯(cuò)總經(jīng)理會(huì)使自己的企業(yè)和財(cái)產(chǎn)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)