企業(yè)大額度資金運作監(jiān)管措施與機制探索

1、【中圖分類號】F2751[文獻標(biāo)識碼】C【文章編號】1005—9016(2010)03—44—02企業(yè)大額度資金運作監(jiān)管措施與機制探索史罕明(陜西省交通建設(shè)集團公司，陜西西安710075)【摘要】本文以陜西省交通建設(shè)集團公司實施大額度資金運作監(jiān)管實踐為例，研究探索建立嚴(yán)密、完善、科學(xué)、有效的企業(yè)大額度資金運作機制。[關(guān)鍵詞】大額度資金運作措施機制資金是企業(yè)各項業(yè)務(wù)賴以開展的前提和保障，籌好資、用好資、管好資是企業(yè)管理特別是財務(wù)管理的關(guān)鍵

2、。陜西省交通建設(shè)集團公司(以下簡稱“集團”)是2006年4月成立的國有大型企業(yè)集團，主要負責(zé)省內(nèi)高速公路的建設(shè)、運營管理和公路相關(guān)產(chǎn)業(yè)的開發(fā)工作。資產(chǎn)量大、資金量大、單位成立時間短、人員相對年輕、所屬單位地域分布廣、會計核算單位多、業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、公益服務(wù)性強、社會關(guān)注度高。由于集團年度資金使用量巨大，使用單位多且分散，業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜，資金監(jiān)管難度大。為了做好大額度資金運作監(jiān)管工作，我們從籌資意向、貸款合同審簽、貸款提取、資金

3、撥付、資金使用、資金結(jié)余、賬戶管理、印鑒管理等環(huán)節(jié)監(jiān)管人手，采取點、面控制監(jiān)管結(jié)合，月末監(jiān)管與日常監(jiān)管結(jié)合、專項檢查與抽查監(jiān)管結(jié)合，資金撥付與資金使用、資金結(jié)余、報表質(zhì)量監(jiān)管結(jié)合，初步建立了集團大額度資金重點有效的監(jiān)管機制。一資金籌措“二多三公”集團承擔(dān)的公路建設(shè)項目按國家規(guī)定35％為項目資本金，65％為自籌資金，主要就是銀行貸款。因項目資本金不能按時到位，建設(shè)項目貸款資金占項目總投資額80％以上，加之高速公路通車運營初期車流量小、收費

4、額低，不能覆蓋貸款利息，運營公路的養(yǎng)護大中修支出、開辦費支出、運營管理類支出等仍需通過銀行貸款來解決，年貸款額超過150億元。我們本著“多渠道、多元化，公開、公平、公正”的原則與多家銀行及金融機構(gòu)發(fā)展業(yè)務(wù)關(guān)系，充分利用項目貸款、流動資金貸款、信托融資、發(fā)行債券等多種方式、多渠道、多元化籌集資金。對所有銀行及金融機構(gòu)公開貸款條件，讓各銀行金融機構(gòu)開展公平、公正競爭，提出貸款意向，在對利率、期限、額度、用途、貸款條件綜合評比后對符合集團要求

5、的銀行簽審貸款、擔(dān)保、質(zhì)押合同。各種合同由集團計劃經(jīng)營部、財務(wù)部、審計室、總會計師、總經(jīng)理逐級審核，最后由董事長審批簽署。主動調(diào)整貸款合同中對集團不利的條件，在確保集團建設(shè)、運營資金需要的前提下，努力減少企業(yè)風(fēng)險，降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二，貸款提取簽報審批建立集團貸款提取簽報審批制度。在貸款合同簽署后，貸款的提取由財務(wù)部提出初步意見，經(jīng)總會計師、總經(jīng)理審核，由董事長審批后方可提取。審核、審批內(nèi)容包括上期資金結(jié)余額、本期資金使用

6、額、擬提取合同貸款額，提取時間，提取銀行，提取額度、提取用途等，嚴(yán)格按照審批項目提款，保證使用、限制積壓浪費。萬方數(shù)據(jù)內(nèi)部控制[中圖分類號1F2751[文獻標(biāo)識碼1C[文章編號110059016(2010)0344一02企業(yè)大額度資金運作監(jiān)管措施與機制探索史罕明(陜西省交通建設(shè)集團公司，陜西西安710075)[摘要]本文以陜西省交通建設(shè)集團公司實施大額度資金運作監(jiān)管實踐為例，研究探索建立嚴(yán)密、完善、科學(xué)、有效的企業(yè)大額度資金運作機制。[

7、關(guān)鍵詞]大額度資金運作措施機制資金是企業(yè)各項業(yè)務(wù)賴以開展的前提和保障，籌好資、用好資、管好資是企業(yè)管理特別是財務(wù)管理的關(guān)鍵。陜西省交通建設(shè)集團公司(以下簡稱“集團“)是2006年4月成立的國有大型企業(yè)集團，主要負責(zé)省內(nèi)高速公路的建設(shè)、運營管理和公路相關(guān)產(chǎn)業(yè)的開發(fā)工作。資產(chǎn)量大、資金量大、單位成立時間短、人員相對年輕、所屬單位地域分布廣、會計核算單位多、業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、公益服務(wù)性強、社會關(guān)注度高。由于集團年度資金使用量巨大，使

8、用單位多且分散，業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜，資金監(jiān)管難度大。為了做好大額度資金運作監(jiān)管工作，我們從籌資意向、貸款合同審簽、貸款提取、資金撥付、資金使用、資金結(jié)余、賬戶管理、印鑒管理等環(huán)節(jié)監(jiān)管人手，采取點、面控制監(jiān)管結(jié)合，月末監(jiān)管與日常監(jiān)管結(jié)合、專項檢查與抽查監(jiān)管結(jié)合，資金撥付與資金使用、資金結(jié)余、報表質(zhì)量監(jiān)管結(jié)合，初步建立了集團大額度資金重點有效的監(jiān)管機制。一.資金籌措“二多三公“集團承擔(dān)的公路建設(shè)項目按國家規(guī)定35%為項目資本金，65%為自籌資金，

9、主要就是銀行貸款。因項目資本金不能按時到位，建設(shè)項目貸款資金占項目總投資額80%以上，加之高速公路通車運營初期車流量小、收費額低，不能覆蓋44但主些重貸款利息，運營公路的養(yǎng)護大中修支出、開辦費支出、運營管理類支出等仍需通過銀行貸款來解決，年貸款額超過150億元。我們本著“多渠道、多元化，公開、公平、公正“的原則與多家銀行及金融機構(gòu)發(fā)展業(yè)務(wù)關(guān)系，充分利用項目貸款、流動資金貸款、信托融資、發(fā)行債券等多種方式、多渠道、多元化籌集資金。對所有銀

10、行及金融機構(gòu)公開貸款條件，讓各銀行金融機構(gòu)開展公平、公正競爭，提出貸款意向，在對利率、期限、額度、用途、貸款條件綜合評比后對符合集團要求的銀行簽審貸款、擔(dān)保、質(zhì)押合同。各種合同由集團計劃經(jīng)營部、財務(wù)部、審計室、總會計師、總經(jīng)理逐級審核，最后由董事長審批簽署。主動調(diào)整貸款合同中對集團不利的條件，在確保集團建設(shè)、運營資金需要的前提下，努力減少企業(yè)風(fēng)險，降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、貸款提取簽報審批建立集團貸款提取簽報審批制度。在貸款合

11、同簽署后，貸款的提取由財務(wù)部提出初步意見，經(jīng)總會計師、總經(jīng)理審核，由董事長審批后方可提取。審核、審批內(nèi)容包括上期資金結(jié)余額、本期資金使用額、擬提取合同貸款額，提取時間、提取銀行、提取額度、提取用途等，嚴(yán)格按照審批項目提款，保證使用、限制積壓浪費。三、資金撥付會審會簽集團財務(wù)制度規(guī)定：建設(shè)項目資金撥付由各建設(shè)管理處提出月度資金申請，集團建設(shè)管理部對項目進度、質(zhì)量、資金需求額進行審核，分管建設(shè)的副總經(jīng)理復(fù)核，計劃經(jīng)營部對項目計劃、概算執(zhí)行情

12、況及資金需求進行審核，財務(wù)部對項目資金管理使用情況、資金結(jié)余情況進行審核，結(jié)合建設(shè)、計劃部門意見，提出資金撥付初步意見，經(jīng)集團總會計師審核，最后由總經(jīng)理審批，財務(wù)部按總經(jīng)理審批意見撥付。運營資金撥付由運營分公司、管理處提出月度資金申請，集團計劃經(jīng)營部審核計劃、預(yù)算執(zhí)行情況，養(yǎng)護管理部審核Et常養(yǎng)護費、公路大中修、水毀搶修工程資金需求隋況，服務(wù)區(qū)管理中心審核服務(wù)區(qū)費用需求情況，房建辦審核房建費用需求情況，財務(wù)部審核資金使用和資金結(jié)余情況，

13、綜合各部室意見提出資金撥付初步意見，經(jīng)總會計師審核，總經(jīng)理審批后，按總經(jīng)理批示意見撥付。總部經(jīng)費由各部室審核、財務(wù)部審核，3000元以下總會計師審批，3000元以上由總經(jīng)理審批后報銷辦理借款。所有支付必須有計劃、有概算、有文件、有紀(jì)要、有簽報，做到依據(jù)充分，程序規(guī)范、手續(xù)齊全。對資金余額超限額、報表報送不及時、質(zhì)量不高、報表說明不規(guī)范、不完善的緩撥、減撥經(jīng)費、資金。四、資金監(jiān)管“三管齊下”為了切實抓好資金使用過程和使用結(jié)果的監(jiān)管，我們實

14、施了“三管齊下”措施，即通過資金句報表、資金運動情況表動態(tài)監(jiān)管，月末資金余額限額控制靜態(tài)監(jiān)管、月度會計報表時效性及質(zhì)量分析綜合監(jiān)管，并依靜態(tài)、動態(tài)、綜合監(jiān)管結(jié)果作為撥付經(jīng)費、資金的依據(jù)，以動態(tài)監(jiān)管數(shù)據(jù)了解掌握所屬單位資金有無異常變動，對各單位資金使用過程和結(jié)果進行全程監(jiān)管，全面了解、掌握、監(jiān)管各單位資金。五、資金使用“專項檢查”集團財務(wù)監(jiān)管“五位一體”措施中，抽查措施對所屬各單位貨幣資金管理和使用情況作出了j內(nèi)部控制專門規(guī)定，要求對所屬

15、各單位資金使用情況進行專項檢查，出具檢查報告中必須有貨幣資金管理使用情況檢查的內(nèi)容，要求所屬單位對檢查發(fā)現(xiàn)的問題寫出整改報告，制定完善措施、辦法，增強了檢查的針對性、實效性。六、資金結(jié)余限額控制集團財務(wù)制度規(guī)定：所屬建設(shè)單位月末資金不得超過3000萬元，運營分公司月末資金不得超過200萬元，收費管理處、管理處不得超過50萬元，努力減少資金沉淀和資金浪費，提高資金使用效率。對違反制度超限額資金結(jié)余的單位提出批評并緩撥、減撥經(jīng)費、資金。七、

16、賬戶管理不定期抽查要求所屬各單位將截止過去某月某日現(xiàn)金13記賬打印件、現(xiàn)金盤點表、銀行存款日記賬打印件、銀行對賬單復(fù)印件、銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件全部報送集團財務(wù)部，由財務(wù)部組織專人檢查，從中發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，對銀行余額過大、現(xiàn)金余額過大，違反規(guī)定使用現(xiàn)金、銀行賬與對賬單不相符、調(diào)節(jié)表編制有錯誤的單位發(fā)文通報批評，限期改正，提出完善管理的制度措施，實質(zhì)性的解決各單位貨幣資金管理中存在的問題，增強管理的深度與廣度，提高財會人員對搞

17、好賬戶日常管理的自覺性。八、印鑒管理審核登記印鑒管理是貨幣資金管理的重要組成部分，嚴(yán)格的印鑒管理可以防止工作中出現(xiàn)的疏漏，杜絕不按規(guī)定用印行為發(fā)生。實踐中，我們建立了用印審核登記制度，對用印事由、對方單位、金額、支票種類、支票號進行了逐一登記，由經(jīng)辦會計對登記內(nèi)容、所開支票內(nèi)容進行核對并簽字，再由財務(wù)部長審核后方可用印，形成了出納、會計、部長三人相互牽制的制度。以上是我們在工作中總結(jié)的大額度資金運作監(jiān)管的有關(guān)措施和做法，雖并不一定完善，

18、但經(jīng)過多年實踐證明非常有效，權(quán)作拋磚引玉，希望與大家一起探討更有效、更完善、更科學(xué)的大額度資金運作監(jiān)管對策、措施和方法、理念。羈麗萬贏荔粼4520lo03(總第272期)ru萬方數(shù)據(jù)三、資金撥付會審會簽集團財務(wù)制度規(guī)定:建設(shè)項目資金撥付由各建設(shè)管理處提出月度資金申請，集團建設(shè)管理部對項目進度、質(zhì)量、資金需求額進行審核，分管建設(shè)的副總經(jīng)理復(fù)核，計劃經(jīng)營部對項目計劃、概算執(zhí)行情況及資金需求進行審核，財務(wù)部對項目資金管理使用情況、資金結(jié)余情況

19、進行審核，結(jié)合建設(shè)、計劃部門意見，提出資金撥付初步意見，經(jīng)集團總會計師審核，最后由總經(jīng)理審批，財務(wù)部按總經(jīng)理審批意見撥付。運營資金撥付由運營分公司、管理處提出月度資金申請，集團計劃經(jīng)營部審核計劃、預(yù)算執(zhí)行情況，養(yǎng)護管理部審核日常養(yǎng)護費、公路大中修、水毀搶修工程資金需求情況，服務(wù)區(qū)管理中心審核服務(wù)區(qū)費用需求情況，房建辦審核房建費用需求情況，財務(wù)部審核資金使用和資金結(jié)余情況，綜合各部室意見提出資金撥付初步意見，經(jīng)總會計師審核，總經(jīng)理審批后，

20、按總經(jīng)理批示意見撥付?？偛拷?jīng)費由各部室審核、財務(wù)部審核，3000元以下總會計師審批，3000元以上由總經(jīng)理審批后報銷、辦理借款。所有支付必須有計劃、有概算、有文件、有紀(jì)要、有簽報，做到依據(jù)充分，程序規(guī)范、手續(xù)齊全。對資金余額超限額、報表報送不及時、質(zhì)量不高、報表說明不規(guī)范、不完善的緩撥、減撥經(jīng)費、資金。四、資金監(jiān)管“三管齊下“為了切實抓好資金使用過程和使用結(jié)果的監(jiān)管，我們實施了“三管齊下“措施，即通過資金旬報表、資金運動情況表動態(tài)監(jiān)管，

21、月末資金余額限額控制靜態(tài)監(jiān)管、月度會計報表時效性及質(zhì)量分析綜合監(jiān)管，并依靜態(tài)、動態(tài)、綜合監(jiān)管結(jié)果作為撥付經(jīng)費、資金的依據(jù)，以動態(tài)監(jiān)管數(shù)據(jù)了解掌握所屬單位資金有無異常變動，對各單位資金使用過程和結(jié)果進行全程監(jiān)管，全面了解、掌握、監(jiān)管各單位資金。五、資金使用“專項檢查“集團財務(wù)監(jiān)管“五位一體“措施中，抽查措施對所屬各單位貨幣資金管理和使用情況作出了內(nèi)部控制專門規(guī)定，要求對所屬各單位資金使用情況進行專項檢查，出具檢查報告中必須有貨幣資金管理使

22、用情況檢查的內(nèi)容，要求所屬單位對檢查發(fā)現(xiàn)的問題寫出整改報告，制定完善措施、辦法，增強了檢查的針對性、實效性。六、資金結(jié)余限額控制集團財務(wù)制度規(guī)定:所屬建設(shè)單位月末資金不得超過3000萬元，運營分公司月末資金不得超過200萬元，收費管理處、管理處不得超過50萬元，努力減少資金沉淀和資金浪費，提高資金使用效率。對違反制度超限額資金結(jié)余的單位提出批評并緩撥、減撥經(jīng)費、資金。七、賬戶管理不定期抽查要求所屬各單位將截止過去某月某H現(xiàn)金日記賬打印件

23、、現(xiàn)金盤點表、銀行存款日記賬打印件、銀行對賬單復(fù)印件、銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件全部報送集團財務(wù)部，由財務(wù)部組織專人檢查，從中發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，對銀行余額過大、現(xiàn)金余額過大，違反規(guī)定使用現(xiàn)金、銀行賬與對賬單不相符、調(diào)節(jié)表編制有錯誤的單位發(fā)文通報批評，限期改正，提出完善管理的制度措施，實質(zhì)性的解決各單位貨幣資金管理中存在的問題，增強管理的深度與廣度，提高財會人員對搞好賬戶日常管理的自覺性。八、印鑒管理審核登記印鑒管理是貨幣資金管理的

24、重要組成部分，嚴(yán)格的印鑒管理可以防止工作中出現(xiàn)的疏漏，杜絕不按規(guī)定用印行為發(fā)生。實踐中，我們建立了用印審核登記制度，對用印事由、對方單位、金額、支票種類、支票號進行了逐→登記，由經(jīng)辦會計對登記內(nèi)容、所開支票內(nèi)容進行核對并簽字，再由財務(wù)部長審核后方可用印，形成了出納、會計、部長三人相互牽制的制度。以上是我們在工作中總結(jié)的大額度資金運作監(jiān)管的有關(guān)措施和做法，雖并不一定完善，但經(jīng)過多年實踐證明非常有效，權(quán)作拋磚引玉，希望與大家一起探討更有效、