銀行保函在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)用的探討

1、銀行保函在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)用的探討◆王春燕(ee國(guó)人民銀行烏魯術(shù)齊中心支行新疆烏魯木齊830002)【摘要】如今銀行保函在各行業(yè)各領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，本文在介紹保函相關(guān)定義及分類(lèi)的基礎(chǔ)上分別就一般貨物貿(mào)易領(lǐng)域、施工建筑領(lǐng)域、成套設(shè)備項(xiàng)目領(lǐng)域和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域中銀行保函的應(yīng)用進(jìn)行了探討。【關(guān)鍵詞】銀行保函經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)用近年來(lái)，隨著改革開(kāi)放和市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，銀行保函在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中逐漸被廣泛采用?？蛇m用于商品、勞務(wù)、技術(shù)貿(mào)易，工程項(xiàng)目承包

2、、承建，物資進(jìn)出口報(bào)關(guān)，向金融機(jī)構(gòu)融資，大型成套設(shè)備租賃，訴訟保全，各種合同義務(wù)的履行等領(lǐng)域，并且業(yè)務(wù)量驚人。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中銀行保函猶如催化劑，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)交易順利進(jìn)行，更促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康繁榮發(fā)展。一、保函的相關(guān)定義及分類(lèi)(一)保函的相關(guān)定義保函又稱(chēng)保證書(shū)，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方開(kāi)立的一種書(shū)面信用擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支

3、付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。從上述定義可以得知保函實(shí)際上就是擔(dān)保人以自己的信用提供的一種保證擔(dān)保而銀行保函正是憑借自己良好的銀行信用為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的交易雙方順利進(jìn)行交易提供保證，這種保證因其更為公允、更為可靠而被廣泛運(yùn)用。一般來(lái)說(shuō)，保函有直開(kāi)和轉(zhuǎn)開(kāi)兩種開(kāi)立方式。一份直開(kāi)接保函主要涉及三個(gè)當(dāng)事人，分別為申請(qǐng)人、受益人和擔(dān)保人。申請(qǐng)人和受益人是保函據(jù)以開(kāi)立的基礎(chǔ)合同的雙方。申請(qǐng)人即向擔(dān)保人提出申請(qǐng)，委托擔(dān)保人向受益人出具保函的一方。其責(zé)任在于必須根

4、據(jù)保函條款履行合同，在保函發(fā)生索賠時(shí)必須立即向擔(dān)保人予以?xún)敻?；受益人即接受保函的一方，可以憑借保函向擔(dān)保人提出相應(yīng)索賠：擔(dān)保人即接受申請(qǐng)人委托向受益人出具保函的一方并根據(jù)保函承擔(dān)相應(yīng)的付款保證責(zé)任。在保函需要轉(zhuǎn)開(kāi)的情況下，涉及四方當(dāng)事人，分別為申請(qǐng)人、受益人、擔(dān)保人和反擔(dān)保人，其中申請(qǐng)人和受益人的權(quán)利義務(wù)同直開(kāi)保函，反擔(dān)保人是接受申請(qǐng)人委托向擔(dān)保人出具反擔(dān)保函，要求其向受益人出具保函的一方，反擔(dān)保人一般是申請(qǐng)人所在地的銀行；擔(dān)保人是接受

5、反擔(dān)保人委托向受益人開(kāi)具保函的一方，擔(dān)保人一般為受益人所在地的銀行。(二)保函的分類(lèi)目前，由于保函業(yè)務(wù)的廣泛應(yīng)用，保函的種類(lèi)隨之豐富，隨著經(jīng)作者簡(jiǎn)介：王春燕(1983一)，女。碩士研究生工作于中國(guó)人民銀行烏魯木齊中心支行。濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)實(shí)踐的需要在眾多的傳統(tǒng)保函業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，已創(chuàng)新出很多新型保函，依據(jù)劃分標(biāo)準(zhǔn)的不同，主要有以下分類(lèi)：(1)依據(jù)保函和基礎(chǔ)合同的關(guān)系，保函分為從屬性保函和獨(dú)立性保函。從屬性保函，就是銀行是否依據(jù)保函承擔(dān)擔(dān)保付款義

6、務(wù)取決于買(mǎi)賣(mài)雙方基礎(chǔ)貿(mào)易合同履行的情況，如果受益人沒(méi)有完全履行貿(mào)易合同，銀行有權(quán)拒絕其索賠；獨(dú)立性保函，就是銀行是否依據(jù)保函承擔(dān)擔(dān)保付款義務(wù)與買(mǎi)賣(mài)雙方基礎(chǔ)貿(mào)易合同履行的情況沒(méi)有任何關(guān)系，即使受益人沒(méi)有完全履行貿(mào)易合同，銀行也無(wú)權(quán)拒絕其索賠。(2)依據(jù)支付前提的不同。保函分為付款類(lèi)保函與信用類(lèi)保函。當(dāng)保函作為一種合同價(jià)款的支付保證手段時(shí)，發(fā)揮同其他的結(jié)算工具一樣的作用，形成有對(duì)價(jià)的支付，這類(lèi)保函通常被稱(chēng)為付款類(lèi)保函，擔(dān)保金額可達(dá)合同金額的

7、100％；當(dāng)保函作為違約發(fā)生時(shí)的補(bǔ)償工具和懲罰手段時(shí)，其出具的目的就變?yōu)楸苊夂蜏p少合同項(xiàng)下違約事情的發(fā)生。避免為解決爭(zhēng)端而帶來(lái)的訴訟或仲裁的麻煩和費(fèi)用開(kāi)支。這類(lèi)保函通常被稱(chēng)為信用類(lèi)保函。擔(dān)保金額一般僅為合同金額的3％20％不等。(3)依據(jù)保函性質(zhì)和作用的不同，保函分為非融資性保函和融資性保函。非融資性保函是指銀行以銀行信用替代商業(yè)信用為申請(qǐng)人履行非融資性義務(wù)所作的書(shū)面保證承諾，主要包括工程項(xiàng)下投標(biāo)、履約、預(yù)付款、質(zhì)量／維修、預(yù)留金保函、

8、貿(mào)易履約保函、此外還有承包，租賃保函、財(cái)產(chǎn)保全保函等。融資性保函是指銀行利用其資信為申請(qǐng)人從第三方融通資金時(shí)履行本息償付義務(wù)所作出的書(shū)面保證承諾，主要包括債券保函、信托計(jì)劃保函、借款保函等。(4)依據(jù)保函當(dāng)事人身份不同，保函分為涉外保函和國(guó)內(nèi)保函。涉外保函是指保函當(dāng)事人中至少有一方為國(guó)外主體的保函：國(guó)內(nèi)保函是指保函的三方當(dāng)事人均為國(guó)內(nèi)主體的保函。(5)依據(jù)保函的索賠條件的不同，保函分為有條件保函和無(wú)條件保函。無(wú)條件的保函意味著擔(dān)保行一旦

9、收到受益人索賠將無(wú)條件履行支付義務(wù)，而有條件的保函則需要在某種條件得到滿(mǎn)足后銀行在保函項(xiàng)下才進(jìn)行支付。二、銀行保函在相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的應(yīng)用銀行保函在各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的應(yīng)用很廣。它不僅適用于貨物的買(mǎi)賣(mài)，而且廣泛適用于建筑業(yè)、大型設(shè)備及專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)、融通資金以及國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作等重要行業(yè)和領(lǐng)域。為擔(dān)保申請(qǐng)人的履約能力和信用提供了強(qiáng)有力的支持和保證。(一)銀行保函在一般貨物貿(mào)易中的應(yīng)用因?yàn)樵谫Q(mào)易市場(chǎng)中，特別是國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)中，市場(chǎng)和客戶(hù)的情況是不斷變

10、化的，有許多不確定因素包含在其中，例如，常常會(huì)出現(xiàn)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況惡化、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化等多種因素的影響為避免或減少這些因素帶來(lái)的不利影響，促進(jìn)貿(mào)易雙方密切關(guān)注影、9昏溲萬(wàn)方數(shù)據(jù)響交易完成的不確定因素，銀行保函在一般貨物貿(mào)易中發(fā)揮了較好的作Jfj，并為其結(jié)算方式的選擇提供了新的思路，為擰制風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)互信提供了很好的工具。目前一般貨物貿(mào)易中常用的保函有付款保函、履約保函、預(yù)付款保函和質(zhì)量保函等。付款保函主要適用在未驗(yàn)收貨物的情況下貨

11、物買(mǎi)方或貨物進(jìn)口方不愿先行支付貨款，可以選擇出具付款保函，保證在驗(yàn)收相關(guān)貨物后支付貨款。履約保函在防止賣(mài)方或出口商不交貨的風(fēng)險(xiǎn)方面作用顯著，主要為了保證賣(mài)方或出VI商正確履行合同的相關(guān)義務(wù)。在買(mǎi)方或進(jìn)口方向賣(mài)療或出口方支付一部分預(yù)付款前為防范預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)要求賣(mài)方或出口方提供相應(yīng)金額的預(yù)付款保函。而質(zhì)量保函主要由賣(mài)方或出口方提供，目的是為了保證貨物的質(zhì)量。(二)銀行保函在施工建筑業(yè)中的應(yīng)用改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市政基礎(chǔ)設(shè)施、交通、房地產(chǎn)

12、業(yè)蓬勃發(fā)展，隨著建設(shè)項(xiàng)目引進(jìn)國(guó)際通用的條款管理，在施工建筑業(yè)中銀行保函的應(yīng)用從無(wú)到有，甚至逐漸深入施工建筑業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。目前施工建筑業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)常用的保函有投標(biāo)保函、預(yù)付款保函、履約保函、工程維修保函等。①在投標(biāo)階段，投標(biāo)人即根據(jù)招標(biāo)文件需要在遞交的標(biāo)書(shū)中提供銀行投標(biāo)保函，它表明投標(biāo)人有信用和誠(chéng)意履行投標(biāo)義務(wù)；②在簽訂合同階段，如果投標(biāo)人中標(biāo)，則中標(biāo)人在接到業(yè)主發(fā)出的中標(biāo)通知書(shū)后的規(guī)定時(shí)間里，簽訂施工合同，并向業(yè)主提供銀行履約保函；③履行

13、合同階段，工程承包人在組織施工隊(duì)伍進(jìn)場(chǎng)后，需要有項(xiàng)目的啟動(dòng)資金，以進(jìn)行施工的準(zhǔn)備工作。按合同規(guī)定，業(yè)主要向承包人支付一筆工程預(yù)付款。為保證預(yù)付款的安全業(yè)主都要求承包人先提供相同金額的開(kāi)工預(yù)付款銀行保函；④在工程竣工階段，在工程竣工后，工程承包人為了盡快回收資金主要提供工程維修保函來(lái)確保工程缺陷期的工程質(zhì)量。(三)銀行保函在成套設(shè)備項(xiàng)目中的應(yīng)用成套設(shè)備項(xiàng)目與一般的貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)不同，通常涉及金額巨大、周期長(zhǎng)、不確定因素多，項(xiàng)目覆蓋內(nèi)容繁多

14、，包括設(shè)備供應(yīng)工藝設(shè)計(jì)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、安裝調(diào)試指導(dǎo)、零配件供應(yīng)、售后維修及其他相應(yīng)的服務(wù)。正是由于成套設(shè)備項(xiàng)目的特殊性，銀行保函便成為眾多成套設(shè)備項(xiàng)目順利完成不可缺少的組成部分。在成套設(shè)備項(xiàng)目中，通常業(yè)主會(huì)要求承包商分階段提供預(yù)付款保函、履約保函和質(zhì)保金保函。成套設(shè)備項(xiàng)目的業(yè)主通常需要給承包商10％～30％的預(yù)付款，用作承包商購(gòu)買(mǎi)材料、設(shè)備等的費(fèi)用，因此就會(huì)要求承包商提供相等金額的預(yù)付款保函作為保障。為保證承包商正常履行合同，業(yè)主一般會(huì)要求

15、出具擔(dān)保金額為合同總額的5％～10％履約保函。提供質(zhì)保金保函后，承包商可憑初步驗(yàn)收證書(shū)及業(yè)主接收的質(zhì)保金保函獲取占合同總金額5％～10％的尾款(質(zhì)保金)。(四)銀行保函在其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的創(chuàng)新應(yīng)用(1)銀行保函在加工貿(mào)易中的應(yīng)用。加工貿(mào)易對(duì)我國(guó)繁榮對(duì)外貿(mào)易、推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展起到了積極而重要的作用。為完善加騷2O工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度，減輕加工貿(mào)易企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，自2000年1月l起，允許開(kāi)展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)以多種形式向海關(guān)繳納關(guān)稅

16、及其他稅費(fèi)保證金。其中允許加工貿(mào)易企業(yè)使用銀行保函作為一種新的海關(guān)擔(dān)保制度。(2)銀行保函在稅收征收過(guò)程中的應(yīng)用?！抖愂照魇展芾矸ā穼?shí)施后，對(duì)于納稅爭(zhēng)議，納稅人只要提供相應(yīng)納稅擔(dān)保即可申請(qǐng)行政復(fù)議。以銀行保函方式進(jìn)行納稅擔(dān)保，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)消除了“繳稅之后退稅難”的顧慮，與抵押或質(zhì)押相比，其程序也相對(duì)簡(jiǎn)單。而納稅人也不必為了尋找保證人四處奔波；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，由銀行出具保函的納稅擔(dān)保易于確認(rèn)，而且以銀行資信確保稅款及滯納金的執(zhí)行將更為可靠

17、。(3)銀行保函在電費(fèi)回收過(guò)程中的應(yīng)用。在供用電實(shí)務(wù)中，供用電雙方的信息在一定范圍內(nèi)尤其是供電方對(duì)用電方相關(guān)最新信息的了解不對(duì)稱(chēng)，使電費(fèi)回收常常陷入潛在的交易風(fēng)險(xiǎn)中。以銀行保函方式進(jìn)行電費(fèi)履約擔(dān)保，對(duì)供電方來(lái)說(shuō)，消除了遇到惡意拖欠電費(fèi)、用電方因經(jīng)營(yíng)狀況惡化而造成電費(fèi)回收困難等顧慮。與辦理抵押或質(zhì)押相比，其程序也相對(duì)簡(jiǎn)單。在供用電雙方合同履行過(guò)程中，供電方要求用電方開(kāi)立電費(fèi)履約保函。保證用電方用電后按期繳納電費(fèi)，如用電人違反供用電合同，開(kāi)