幸福基業(yè)財務管理優(yōu)化項目現(xiàn)狀分析改進方法及實施要點（中期報告）ppt培訓課件

1、華夏幸?；鶚I(yè)股份有限公司 財務管理體系優(yōu)化咨詢服務 現(xiàn)狀分析，改進方法及實施要點（中期報告）,審計 ? 稅務 ? 咨詢,,本文件是畢馬威特別為華夏幸?；鶚I(yè)股份有限公司提供。文件中載有畢馬威的機密或?qū)Ｓ匈Y料。如果有關資料外泄，將有利于他人競投本項目。除用作評估畢馬威的建議外，本文件不得作其他用途，也不得因為其他用途而復印。未經(jīng)本所書面同意，任何人士不得披露或引述本文件的全部或部分內(nèi)容。這項限制適用于本文件內(nèi)的一切資料。

2、本文件由畢馬威國際的中國成員 —— 畢馬威華振會計師事務所提交。建議書的內(nèi)容將以進一步商定并簽具的業(yè)務約定書或合同作準，并且必須通過一貫的客戶接納程序才可落實。,目錄,一、會議目的二、項目進程回顧三、實施要點、交付內(nèi)容、交付樣例四、交付內(nèi)容的時間安排、責任人五、現(xiàn)狀分析、領先實踐及改進方法 六、附件：詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析報告,,會議目的,會議目的確認實施要點確認后續(xù)階段的工作內(nèi)容及時間安排審閱詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析

3、報告,目錄,一、會議目的二、項目進程回顧三、實施要點、交付內(nèi)容、交付樣例四、交付內(nèi)容的時間安排、責任人五、現(xiàn)狀分析、領先實踐及改進方法 六、附件：詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析報告,,項目進程回顧,,2009.3,2009.5,2009.7,2009.6,第一周,第七周,第十五周,第十七周,調(diào)研,,方案整理及終期匯報報告報告撰寫,,框架方案的制定、完善與中期匯報,,,終期匯報,,,,,現(xiàn)狀流程繪制、診斷與差距分析,,,,,華夏財務管

4、理優(yōu)化項目分為三個階段，目前項目組已完成第一階段的工作，待確認后進入細化設計階段,,稅務方案,現(xiàn)在,,第十四周,財務工作手冊/財務績效指標預算管理手冊經(jīng)營分析體系財務轉(zhuǎn)型路徑規(guī)劃財務管理工作手冊編制,詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析報告的審閱過程,,,,目錄,一、會議目的二、項目進程回顧三、實施要點、交付內(nèi)容、交付樣例四、交付內(nèi)容的時間安排、責任人五、現(xiàn)狀分析、領先實踐及改進方法 六、附件：詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析報告,,實施

5、要點及對應細化設計內(nèi)容 – 財務戰(zhàn)略與財務組織,實施要點及對應細化設計內(nèi)容 – 預算管理,實施要點及對應細化設計內(nèi)容 – 成本管理,,實施要點及對應細化設計內(nèi)容 – 會計基礎,,實施要點及對應細化設計內(nèi)容 – 經(jīng)營分析、稅務管理,,實施要點及對應細化設計內(nèi)容 – 知識轉(zhuǎn)移,,目錄,一、會議目的二、項目進程回顧三、實施要點、交付內(nèi)容、交付樣例四、交付內(nèi)容的時間安排、責任人五、現(xiàn)狀分析、領先實踐及改進方法 六、附件：詳細現(xiàn)狀及改進

6、方法的分析報告,,報告確認后的工作計劃安排,,2009.3,2009.5,2009.7,2009.6,第一周,第七周,第十五周,第十七周,調(diào)研,,方案整理及終期匯報報告報告撰寫,,改進方向建議,,,,終期匯報,,,,,現(xiàn)狀流程繪制、診斷與差距分析,,,,,華夏財務管理優(yōu)化項目分為三個階段，目前項目組已完成第一階段的工作，等待確認后開始第二階段工作：,現(xiàn)在,,稅務方案報告,,第十四周,,,,待確認后開始的工作,財務工作手冊/財務績效指標

7、預算管理手冊經(jīng)營分析體系財務轉(zhuǎn)型路徑規(guī)劃財務管理工作手冊編制,,現(xiàn)狀及改進方法正式匯報,關鍵交付時點與各方案詳細計劃表,我們根據(jù)各方案的框架內(nèi)容對方案的實施進度及人員配置安排了可行的計劃,目錄,一、會議目的二、項目進程回顧三、實施要點、交付內(nèi)容、交付樣例四、交付內(nèi)容的時間安排、責任人五、現(xiàn)狀分析、領先實踐及改進方法 六、附件：詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析報告,,現(xiàn)狀、領先實踐及改進方法—財務組織,華夏現(xiàn)狀,組織與職能：實

8、現(xiàn)了集中化的財務組織管理；對分子公司的業(yè)務支持力度和服務意識相對較弱；職能銜接關系界定既有重合又有空缺；人員：財務人員數(shù)量和專業(yè)能力配備不均衡，結(jié)構(gòu)性短缺和冗余同時存在，戰(zhàn)略財務管理人員配置和專業(yè)能力相對缺乏；培訓：對財務人員進行的培訓相對較少,領先實踐,財務共享：事務財務共享，實現(xiàn)規(guī)范、效率和控制財務集中：實現(xiàn)財務系統(tǒng)、財務組織、財務決策和資金的集中管理，加強控制力度人員能力：配備熟悉業(yè)務和財務的專業(yè)財務人員，為管理決策提供充

9、分的支持,畢馬威近期改進方法,財務管控：為滿足集團管控模式的優(yōu)化，建立與管控模式相一致的財務管控；組織建設：完善集團及專業(yè)公司的財務組織管理架構(gòu)，明確權(quán)責匯報關系，明確部門績效考核指標管理支持：為了強化財務管理的貼身化服務，在分子公司設置財務部門，為經(jīng)營決策提供有力的支持；效率提高：明確關鍵崗位職能及人員能力素質(zhì)需求；通過提高財務基礎工作效率，在控制整體人數(shù)的基礎上，增強戰(zhàn)略財務職能和人員配備,畢馬威遠期改進建議,組織建設：建立財

10、務共享服務中心，以提高效率、加強控制；完善內(nèi)部控制及風險管理組織及流程管理支持：推動ERP等信息系統(tǒng)建設，實現(xiàn)數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)共享，加強管理決策支持；能力建設：完善財務人員管理辦法及崗位的業(yè)績考核指標，提高財務人員能力，加強人才選拔、培訓、培養(yǎng)和輪崗，加強培訓，儲備人力資源，為以后發(fā)展做好準備。,,,現(xiàn)狀、領先實踐及改進方法—預算管理,華夏現(xiàn)狀,預算目標確定與下達：科學性有待提高，戰(zhàn)略目標的財務測算不足，對資源盤點重視不夠預算編制

11、：耗時耗力，效率不高預算組織與管理：職責不清，各分子公司操作方式不盡相同預算嚴肅性與對經(jīng)營的指導意義：執(zhí)行中存在大量的預算追加情況，預算對實際經(jīng)營業(yè)務指導意義不大，預算的嚴肅性在公司各層級都受到挑戰(zhàn),領先實踐,預算體系：完整的全面預算管理體系，包括組織、流程、制度、模版和系統(tǒng)戰(zhàn)略目標、預算和業(yè)績考核緊密結(jié)合：通過預算保證戰(zhàn)略目標的實施，通過考核保證預算的實現(xiàn)滾動預算：通過年度預算的剛性設置和滾動預算的彈性管理，指導實際經(jīng)營業(yè)務發(fā)

12、展盈利預算：在預算時就進行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整以達到盈利目標水平,畢馬威近期改進方法,預算目標科學化：完善經(jīng)營計劃制定，采取更科學的方式確定預算目標，并加強預算目標下達的嚴肅性預算編制流程規(guī)范化：建立并實施二下二上的流程，提高預算編制的效率和準確性加強執(zhí)行控制和分析：通過季度滾動調(diào)整和月度資金計劃的結(jié)合，推行動態(tài)預算執(zhí)行分析，強化監(jiān)控加強項目預算管理：建立項目預算規(guī)范，確保項目投資回報率的實現(xiàn)加強預算管理組織、制度建設：明確職能分工

13、，加強流程和制度建設,畢馬威遠期改進建議,建設預算系統(tǒng)：采用新的預算管理系統(tǒng)，固化模版、流程與控制點，提高編制效率和準確性；同時與ERP系統(tǒng)進行整合，保證預算的最佳執(zhí)行效果業(yè)績考核：為預算執(zhí)行結(jié)果直接與業(yè)績考核相連接，形成完善的閉環(huán)和體制，將已設置的KPI納入預算管理體系中,,,現(xiàn)狀、領先實踐及改進方法—經(jīng)營分析,華夏現(xiàn)狀,需求強烈：各級管理層、各業(yè)務部門對經(jīng)營分析均有較強的需求多頭分析，有待整合：各部門、各分子公司都跟據(jù)自身的管

14、理需求進行經(jīng)營分析，但不同部門的分析在數(shù)據(jù)的口徑上存在不一致的情況，部分數(shù)據(jù)缺乏權(quán)威的數(shù)據(jù)來源及信息共享分析方法有待規(guī)范和完善：各部門的分析角度不同，也缺乏較完整的方法論的支持,領先實踐,各項分析整合：通過系統(tǒng)的整合，實現(xiàn)經(jīng)營分析、財務分析、預算分析、銷售等業(yè)務分析的整合，形成統(tǒng)一的管理層駕駛艙，為管理決策提供支持,畢馬威近期改進方法,華夏需要根據(jù)自身的業(yè)務特點和管理需求，建立一套適用的經(jīng)營分析體系，該分析體系所生成的經(jīng)營分析報告應該

15、具有如下特點：分析模型：從內(nèi)、外部視角，綜合反映經(jīng)營情況，突出公司高層所必須關注的重點數(shù)據(jù)整合：基于統(tǒng)一的數(shù)據(jù)完成，并實現(xiàn)信息的共享多維度：滿足總部、分子公司、項目各層級的管理需求，滿足管理部門、財務部門各部門的管理需求明確的分析流程分析職責：明確數(shù)據(jù)來源、各模塊的責任歸屬、分析匯總和提交流程,,,現(xiàn)狀、領先實踐及改進方法—內(nèi)部銀行資金管理,華夏現(xiàn)狀,賬戶管理：由于融資需求，賬戶數(shù)量多達上百個，管理難度和沉淀資金量大資金集中

16、：未向總部進行定期資金實體集中，資金流向復雜資金結(jié)算：現(xiàn)金使用普遍，未進行集中結(jié)算銀企互聯(lián)：銀企互聯(lián)建設范圍有限,領先實踐,財務公司：以財務公司作為資金集中管理的平臺，利用財務公司多元化融通手段，降低成本；,畢馬威近期改進方法,賬戶清理：對賬戶進行清理，建立規(guī)范的賬戶開立、變更、撤銷流程；流程規(guī)范：規(guī)范資金集中管理的方式、流程，對資金流向進行規(guī)范化操作；結(jié)算方式：控制現(xiàn)金使用范圍，控制結(jié)算時間,畢馬威遠期改進建議,內(nèi)部銀行：建立

17、內(nèi)部銀行機制，實行限額或統(tǒng)收統(tǒng)支的資金集中，制定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價結(jié)算中心：建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一對內(nèi)、對外的重點資金支付；,,,現(xiàn)狀、領先實踐及改進方法—成本管理,華夏現(xiàn)狀,成本對象：定義較粗，難以支持多維分析成本科目：與會計科目脫節(jié)，難以執(zhí)行控制與考核成本管理方法：目標成本和責任成本管理剛剛起步，且缺乏系統(tǒng)的支持，成本控制情況不理想成本核算與分攤：項目成本核算的準確性有待加強，分攤?cè)狈y(tǒng)一的標準和依據(jù),領先實踐,戰(zhàn)略決策支持

18、：財務作為牽頭人對戰(zhàn)略目標進行財務測算，充分評估成本效益，以作為決策依據(jù)完善的成本核算體系：細化成本對象，成本科目與會計科目對應，并自動化處理系統(tǒng)整合：成本管理與合同、預算、ERP系統(tǒng)整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享與事前、事中、事后控制成本管理：完善的成本合約框架體系，指導目標成本的執(zhí)行控制；完善的項目后評估體系,畢馬威近期改進方法,成本科目：統(tǒng)一會計科目與成本科目設置，為ERP系統(tǒng)實施做準備成本對象：細化成本對象，提高決策支持效率成本

19、管理：建立目標成本、責任成本的動態(tài)管理費用控制：完善費用定額及支付審批規(guī)范，以加強費用管理,畢馬威遠期改進建議,系統(tǒng)實現(xiàn)：通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)成本數(shù)據(jù)財務口徑與業(yè)務口徑一致；實現(xiàn)成本的自動歸集和分攤，自動的動態(tài)管理監(jiān)控，提高成本的可視性和可控性,,,現(xiàn)狀、領先實踐及改進方法—會計基礎,華夏現(xiàn)狀,會計政策：根據(jù)新會計準則，編制完成了華夏幸福基業(yè)會計政策，但內(nèi)容有缺失會計科目：根據(jù)新會計準則，設立了地產(chǎn)開發(fā)公司、園區(qū)開發(fā)公司及物業(yè)公司的

20、會計科目表，但各公司會計科目設置不統(tǒng)一，特別是成本、費用科目記賬流程：編制了地產(chǎn)開發(fā)公司及園區(qū)開發(fā)公司的財務記賬操作手冊，但缺少一些新業(yè)務的操作流程,領先實踐,會計政策：有一套系統(tǒng)、完整的會計政策會計機制：有一套完善的機制，能不斷的根據(jù)國家最新的會計政策和監(jiān)管要求做出相應的調(diào)整和更新，達到合規(guī)性要求 會計科目：有一套集團統(tǒng)一的會計科目表及明確的會計核算說明文件記賬流程：有一套規(guī)范的、貼合實際業(yè)務的財務核算流程，指導財務人員日常工

21、作,畢馬威改進方法,會計政策：根據(jù)上市公司標準和要求，進一步完善會計政策，符合上市審計的要求會計科目：梳理并整合各公司現(xiàn)有的會計科目表，統(tǒng)一會計科目設置與使用，統(tǒng)一成本科目設置，增加會計科目使用說明記賬流程：梳理公司實際業(yè)務，更新完善現(xiàn)有財務記賬操作手冊，對重要的核算業(yè)務增加專項核算規(guī)范，如收入核算、成本核算、政府結(jié)算等。為持續(xù)改進做準備：為未來的ERP系統(tǒng)實施、內(nèi)部控制體系建設等進行規(guī)劃和準備,,,現(xiàn)狀、領先實踐及改進方法—財

22、務運營管理,華夏現(xiàn)狀,管理規(guī)范：部分管理制度規(guī)范缺失，如授權(quán)管理、擔保管理、關聯(lián)方管理等財務流程：缺乏系統(tǒng)、完整的財務流程規(guī)范，如費用報銷流程、付款流程、資金調(diào)撥、融資、投資等,領先實踐,管理規(guī)范：有一套全面、完整的財務管理規(guī)范財務流程：有一套規(guī)范的、貼合實際業(yè)務的流程規(guī)范，指導財務人員日常工作,畢馬威近期改進方法,管理規(guī)范與財務流程：根據(jù)未來財務部的職能定位，建立系統(tǒng)的財務管理規(guī)范，滿足上市要求授權(quán)體系：根據(jù)公司未來管控模式，更

23、新現(xiàn)有的財務授權(quán)體系內(nèi)部稽核：建立財務內(nèi)部工作檢查制度，配合集團審計稽查部門，實現(xiàn)財務風險管控,畢馬威遠期改進建議,系統(tǒng)實施：將財務運營管理的流程、規(guī)范固化于ERP系統(tǒng)，加強管理的可視性和控制力度內(nèi)部控制：完善和實施內(nèi)部控制體系，建立內(nèi)部稽核團隊，加強內(nèi)部稽核管理，控制風險；,,,現(xiàn)狀、領先實踐及改進方法—稅務管理,華夏現(xiàn)狀,合規(guī)性：稅務管理存在合規(guī)性風險，可能影響企業(yè)的信息披露稅務籌劃：稅務籌劃不足，存在多繳納稅的情況；稅務籌

24、劃主要由財務部門在后端操作，未能從業(yè)務發(fā)生的源頭進行相應的稅務籌劃稅務管理：缺乏科學、系統(tǒng)的制度和規(guī)范指導，缺乏統(tǒng)一的調(diào)度安排，配套的科目設置需要優(yōu)化稅務會計核算：某些業(yè)務的核算方法有待完善，可能影響稅務繳納和核算,領先實踐,稅收合規(guī)：跟蹤、研究稅收法規(guī)，及時提升實務操作，具有完整的稅收合規(guī)控制體系稅務籌劃：在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，在符合稅法精神的前提下，為獲得節(jié)稅收益或降低稅務風險，對經(jīng)營、投資、籌資活動進行籌劃，實現(xiàn)直接減輕稅收負

25、擔、獲取資金的時間價值、降低涉稅風險、提高自身經(jīng)濟效益,畢馬威近期改進方法,組織：建立專門的稅務部門（財務組織方案中設計）尋求稅務籌劃空間：針對華夏房地產(chǎn)業(yè)務的稅務處理選取樣本進行分析，提供建議規(guī)范稅務相關會計核算：明確疑難業(yè)務的核算管理，保證稅務的合規(guī)性（會計基礎方案設計）,,,畢馬威遠期改進建議,尋求稅務籌劃空間：梳理公司各項相關稅種，尋求可能的籌劃空間；稅務籌劃人員參與到公司的各項決策過程中，提出稅務籌劃建議，從投資決策、銷售