中國海峽人才市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

1、第1頁中國海峽人才市中國海峽人才市場(chǎng)財(cái)務(wù)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理管理實(shí)施細(xì)則細(xì)則(總經(jīng)理辦公會(huì)議2004年5月27日討論通過)第一章第一章總則第一條第一條依據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際情況制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。第二條第二條財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則是為了實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)并獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益而實(shí)施的關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中現(xiàn)金流量、

2、經(jīng)營損益、資產(chǎn)負(fù)債及其內(nèi)在關(guān)系的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制、核算與監(jiān)督等財(cái)務(wù)行為的規(guī)范與準(zhǔn)則。第三條第三條市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核定、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用市場(chǎng)各項(xiàng)資產(chǎn)提高效益。第四條第四條市場(chǎng)本部各部門及各直屬單位、一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及內(nèi)部控制都必須執(zhí)行本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。第二章第二章財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)職能及能及崗位管理位管理第一條第一條財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)職能的界定能的界定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)運(yùn)作必須遵循“

3、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理。第二條第二條財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)工作人工作人員的分的分類按工作內(nèi)容性質(zhì)可分為三大類，第一類：收費(fèi)出納類；第二類，會(huì)計(jì)核算監(jiān)督類；第三類財(cái)務(wù)管理類。三三三財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗計(jì)崗位的位的職責(zé)職責(zé)界定及界定及職能描述能描述設(shè)立和制定財(cái)務(wù)崗位職責(zé)應(yīng)本著從市場(chǎng)實(shí)際經(jīng)營特點(diǎn)和管理需要出發(fā)，以加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督為原則，切實(shí)做到事情有人做、工作有標(biāo)準(zhǔn)、職責(zé)能考核、環(huán)節(jié)能監(jiān)督。㈠財(cái)

4、務(wù)財(cái)務(wù)主管（含會(huì)主管（含會(huì)計(jì)管理）：管理）：⑴負(fù)責(zé)組織、管理市場(chǎng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，領(lǐng)導(dǎo)所屬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員，布置、檢查各個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的工作，保證協(xié)調(diào)一致完成工作任務(wù)。組織財(cái)務(wù)工作人員執(zhí)行市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)決定；⑵協(xié)助市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、分配方案，編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；⑶進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促市場(chǎng)本部各部門及各直屬全資單位降低消耗

5、，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；⑷協(xié)助市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及基本建設(shè)投資等問題作出決策；⑸組織會(huì)計(jì)認(rèn)真做好每月、每季、每年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告，保證賬務(wù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠如實(shí)全面反映市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況；⑹領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)人員做好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)原始資料、各類票據(jù)、會(huì)計(jì)登記簿及流程歷史記錄的制作、審核及管理存檔工作；⑺協(xié)助市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)制定、變更財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度；⑻嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)紀(jì)律監(jiān)督每項(xiàng)支出，規(guī)劃合理財(cái)務(wù)流程保證所有收入的完整與支出的合

6、理合法；⑼對(duì)財(cái)務(wù)核算電子系統(tǒng)進(jìn)行全面管理，擔(dān)當(dāng)系統(tǒng)維護(hù)及更新任務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整，確保財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。㈡會(huì)㈡會(huì)計(jì)：第3頁第三章第三章內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)制度制度第一條第一條內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)的職能界定與基本要求能界定與基本要求㈠內(nèi)部審計(jì)的職能及范圍界定：內(nèi)部審計(jì)是效率與效果的審計(jì)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)市場(chǎng)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)是市場(chǎng)各部門、各直屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬

7、目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)。㈡內(nèi)部審計(jì)的崗位要求：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉市場(chǎng)經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力；內(nèi)部審計(jì)崗位應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)工作部門而設(shè)立。㈢內(nèi)部審計(jì)工作的方法：可以運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議；內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)部審計(jì)過程中應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)。在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)

8、行審計(jì)，不應(yīng)改變審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和范圍。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿并形成審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)工作底稿及經(jīng)過批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)工作文書檔案定期裝訂建檔保管。㈣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要求：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括各業(yè)務(wù)部門及工作人員的反饋意見。若發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)、違法行為，必須直接以書面形式向市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)促進(jìn)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取

9、合理、有效的糾正措施。㈤內(nèi)部審計(jì)工作人員的工作要求：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第二條第二條內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)的主要的主要對(duì)象和范象和范圍㈠對(duì)市場(chǎng)本部及各直屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行和決算、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。㈡對(duì)市場(chǎng)本部及各直屬單位的建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算及竣工交付使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。㈢對(duì)市場(chǎng)本部及各直屬單位的經(jīng)

10、營管理和經(jīng)濟(jì)效益以及國有資產(chǎn)的保值、增值情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。㈣對(duì)市場(chǎng)直屬單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營責(zé)任進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。㈤對(duì)市場(chǎng)本部及直屬單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。㈥對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法律規(guī)定，造成重大損失浪費(fèi)的行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。㈦對(duì)市場(chǎng)及市場(chǎng)各直屬單位與境內(nèi)、外企業(yè)共同興辦公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。㈧市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)。第三條第三條內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的內(nèi)的權(quán)限㈠