基于COSO理論的壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力評估研究.pdf

1、隨著我國融入世界的腳步不斷加快，壽險(xiǎn)公司需要應(yīng)對的國際、國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)越來越多，越來越大，所以客觀上要求壽險(xiǎn)公司建立更加科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。同時(shí)由于我國壽險(xiǎn)公司長期以來的粗放式經(jīng)營，部分公司的治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，沒有建立有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，經(jīng)營中的短期行為比較突出，企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。因此，在理論上建立一種壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力的評估模型，并把它應(yīng)用于實(shí)踐中去，是理論界現(xiàn)階段工作的重點(diǎn)。本文重點(diǎn)研究了壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管

2、理能力問題，提出通過COSO內(nèi)部控制理論來研究壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力。具體來說就是從COSO內(nèi)部控制理論的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等五個(gè)要素入手，通過設(shè)立合理的評估指標(biāo)和評估細(xì)則，并采用層次分析法來確定各評估指標(biāo)的權(quán)重，采用模糊評價(jià)模型把難以量化的企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力做量化處理，研究壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力。隨后通過對一家有代表性的壽險(xiǎn)公司所做的案例研究發(fā)現(xiàn)，造成壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力低下的原因主要有：1.公司治理結(jié)構(gòu)不完善