學(xué)校-內(nèi)控工作中存在的問題與遇到的困難

1、學(xué)校內(nèi)部控制存在的問題與遇到的困難 學(xué)校內(nèi)部控制存在的問題與遇到的困難(一)內(nèi)部控制意識淡薄學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制意識淡薄有兩方面原因:一方面,由于一些學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)思想僵化,主觀上還保留著吃“大鍋飯”的意識,政府對管理不善的學(xué)校又缺少懲處機制,導(dǎo)致這種意識日益膨脹,學(xué)校干好干壞一個樣,造成學(xué)校加強內(nèi)部控制的動力不足;另一方面,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)往往由主管部門任命,而非民主選舉,任命干部往往重政治表現(xiàn)而輕業(yè)務(wù)能力,管理失敗不是“撤位”而是“挪位”。這些都造成

2、了學(xué)校在思想、觀念和管理上尚未適應(yīng)現(xiàn)代管理的要求,沒有認識到學(xué)校作為獨立法人的含義。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的重要性認識模糊,害怕內(nèi)部控制會限制他們分管的事務(wù),減少他們的權(quán)力。很多學(xué)校未制訂成文的內(nèi)控制度,這一事實反映出有相當一部分學(xué)校尚未認識到內(nèi)控對于學(xué)校管理的重大意義。(二)學(xué)校管理制度不健全一些學(xué)校的后勤管理者素質(zhì)較低,普遍未受過高等教育,學(xué)校對內(nèi)控相關(guān)人員未形成一套關(guān)于訓(xùn)練、待遇、業(yè)績考評及晉升的制度,未根據(jù)不同情況對他們進行適當?shù)牡?/p>

3、德教育。這樣,即使設(shè)立良好的內(nèi)控也會因執(zhí)行者的能力不足或道德敗壞而達不到應(yīng)有的效果。低素質(zhì)的管理者即使全心全意為學(xué)校服務(wù),也因他們的能力有限而無法真正地管理好學(xué)校。教育的滯后,使內(nèi)部控制執(zhí)行者的素質(zhì)不協(xié)調(diào);由于學(xué)校資金短缺,教育經(jīng)費沒有足夠保障,從而職工素質(zhì)得不到提高,形成惡性循環(huán)。校長負責制未真正落實,缺乏相應(yīng)的激勵與約束機制,即使一些地方教育行政部門對校長制定了目標責任制,但在很大程度上校長的責任往往是象征性的,因此對他們無法構(gòu)成壓

4、力。多數(shù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人還不能負起相應(yīng)的責任來,一旦出了問題仍由國家來承擔損失。這樣,學(xué)校的管理者可能基于利己動機而利用職權(quán)侵吞資產(chǎn)或大肆揮霍。為滿足這種欲望,有些管理者不會重視內(nèi)控的建設(shè),甚至有意忽略或阻撓,反而又加重了學(xué)校制度的不健全,形成惡性循環(huán)。教育手段軟弱,重視思想品德、制度宣傳的軟性教育,而忽視對道德敗壞、踐踏法制者的硬性規(guī)定處罰教育,存在有法不依、違法不究的普遍現(xiàn)象。管理措施不力,對管理者、會計人員、內(nèi)部審計人員缺乏職業(yè)化系統(tǒng)

5、管理,內(nèi)部激勵機制不夠完善。(三)會計控制制度執(zhí)行缺乏力度會計控制是內(nèi)部控制的手段,包括會計組織機構(gòu)的設(shè)置、會計責權(quán)目標的制定與分解、會計人員素質(zhì)和會計操作手段等。一些學(xué)校的內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè),執(zhí)行情況差。內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不力、考核和獎懲力度疲軟,從而人為地削弱了執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的自覺性。一些學(xué)校雖有會計控制但還不夠完善,會計人員兼做財務(wù)、統(tǒng)計工作,大量的工作事務(wù)使他們力不從心,會計信息質(zhì)量也隨之下降。會計人員不足,不能做

6、到不相容職務(wù)分離,容易造成個人舞弊。所有權(quán)和管理權(quán)制約的失衡,使內(nèi)部控制權(quán)責不清。至今,一些學(xué)校仍未形成一套確保國有資產(chǎn)保值增值的機制。實際上,所有權(quán)是缺位的或虛擬的,管理權(quán)得不到應(yīng)有的控制,則會產(chǎn)生濫用職權(quán)、管理者牟取私利、獨斷專行等后果。這樣,勢必導(dǎo)致學(xué)校控制環(huán)境惡化,會計信息依需而做,內(nèi)部審計不被重視等等。(四)內(nèi)部審計未能真正履行其應(yīng)有的職能學(xué)校內(nèi)部審計的組建帶有很濃厚的行政命令色彩,很難受到學(xué)校重視,內(nèi)審人員有的甚至是由其他部

7、門人員兼職,他們一般未經(jīng)過專門培訓(xùn),缺乏審計專業(yè)知識,這種情況下組建起來的內(nèi)部審計很難發(fā)揮其應(yīng)有作用。內(nèi)部審計無法在地位上實現(xiàn)超然獨立,其工作范圍大大受限,也很難贏得威信。內(nèi)部審計往往忽視了防錯防弊這一職能,過分強調(diào)查錯糾弊,這也是阻礙內(nèi)部審計發(fā)揮作用的重要思想因素。一些審計人員未能擺正自己的位置,有些人將自己等同于領(lǐng)導(dǎo)的行為工具,使內(nèi)部審計形同虛設(shè)。監(jiān)督機制的弱化,使內(nèi)部控制失效、不能產(chǎn)生壓力。對審計的獨立監(jiān)督、公正職能未予以充分重視