上海內(nèi)部審計導(dǎo)刊

1、上海內(nèi)部審計 上海內(nèi)部審計 上海內(nèi)部審計 上海內(nèi)部審計導(dǎo) 導(dǎo) 刊 刊2008 年 第 25 期（總 125 期）. 上海市內(nèi)部審計師協(xié)會秘書處編輯 2008 年 11 月 6 日 內(nèi) 容 標(biāo) 題審計委員會的由來和職責(zé) 審計委員會的由來和職責(zé)政府審計與 政府審計與 CPA CPA 審計的期望差距比較 審計的期望差距比較混合所有制經(jīng)濟(jì)的審計與監(jiān)督 混合所有制經(jīng)濟(jì)的審計與監(jiān)督新型國有資產(chǎn)管理體制下的國有資本財務(wù)監(jiān)管研究

2、新型國有資產(chǎn)管理體制下的國有資本財務(wù)監(jiān)管研究企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理存在的問題及對策思路 企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理存在的問題及對策思路國企可積極慎重引入 國企可積極慎重引入 PE PE國有資產(chǎn)管理局設(shè)立的意義 國有資產(chǎn)管理局設(shè)立的意義 公允價值 公允價值會計準(zhǔn)則是 計準(zhǔn)則是“幫兇”？ 公允價值 公允價值:修正或堅守 修正或堅守《國際注冊內(nèi)部審計師考試指定輔導(dǎo)用書 國際注冊內(nèi)部審計師考試指定輔導(dǎo)用書 國際注冊內(nèi)部審計師考試指定輔導(dǎo)用書 國際注冊內(nèi)

3、部審計師考試指定輔導(dǎo)用書》第四版勘誤表 》第四版勘誤表備考國際內(nèi)部審計師的考試經(jīng)驗 備考國際內(nèi)部審計師的考試經(jīng)驗請關(guān)注 請關(guān)注 CIA CIA 考試典型試題及解題思路 考試典型試題及解題思路CIA CIA 備考的一點經(jīng)驗 備考的一點經(jīng)驗經(jīng)驗交流：十三種實用的審計方法與路徑 經(jīng)驗交流：十三種實用的審計方法與路徑參加 參加“2008 “2008 中國上海 中國上海 CFO CFO 高峰論壇 高峰論壇”的感受 的感受財政部將推行無紙化會計從業(yè)

4、資格考試 財政部將推行無紙化會計從業(yè)資格考試?yán)钊羯剑簝?nèi) 李若山：內(nèi)部控制十大漏洞 控制十大漏洞雷曼兄弟 雷曼兄弟 CFO“ CFO“失語 失語”剖析 剖析重視企業(yè)內(nèi)部審計的風(fēng)險 重視企業(yè)內(nèi)部審計的風(fēng)險企業(yè)再造：進(jìn)行管理革命 企業(yè)再造：進(jìn)行管理革命 讓企業(yè)重新煥發(fā)活力 讓企業(yè)重新煥發(fā)活力CBOK CBOK 十月主題： 十月主題：“價值增值 價值增值”信息系統(tǒng)監(jiān)理與審計 信息系統(tǒng)監(jiān)理與審計 ，我 ，我國實踐與美國的經(jīng)驗 實踐與美國的經(jīng)驗ER

5、P ERP 環(huán)境下內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與實施要點 環(huán)境下內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與實施要點網(wǎng)絡(luò)安全審 網(wǎng)絡(luò)安全審計系統(tǒng)的出現(xiàn)及實現(xiàn)方法 系統(tǒng)的出現(xiàn)及實現(xiàn)方法做好企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全的審計四部曲 做好企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全的審計四部曲審計軟件與 審計軟件與 ERP ERP 融合成企業(yè)信息化趨勢 融合成企業(yè)信息化趨勢仲裁機構(gòu)國有資產(chǎn)的定性 仲裁機構(gòu)國有資產(chǎn)的定性編號： 時間：2021 年 x 月 x 日 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁

6、碼：第 3 頁 共 85 頁第 3 頁 共 85 頁情況。 主要的交易所都要求審計委員會有書面規(guī)則。其中要包括以下內(nèi)容：審計委員會的職責(zé)，及如何完成這些職責(zé)；外部審計師要對審計委員會和董事會負(fù)責(zé)；董事會和審計委員會擁有選擇、評估和撤換外部審計師的職責(zé)與權(quán)力；審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)控外部審計師的獨立性。 審計委員會成員有效發(fā)揮作用需要具備的八個基本特征：獨立性，不能存在任何可能影響其執(zhí)行獨立判斷的利益或關(guān)系因素；財務(wù)專業(yè)知識；對 公司主要的經(jīng)濟(jì)

7、、運營和財務(wù)風(fēng)險的總體把握；對公司運營和其財務(wù)報告之間關(guān)系的廣泛關(guān)注；質(zhì)疑精神；良好的判斷力；對審計委員會監(jiān)控功能和管理層決策功能 之間差異的理解；必要時挑戰(zhàn)管理層的意愿。 審計委員會的職責(zé) 審計委員會的職責(zé) 最初的審計委員會只是為了完成董事會在監(jiān)控公司財務(wù)報告及相關(guān)領(lǐng)域的職責(zé)而建立的。隨著公司治理運動的加強，審計委員會開始介入到公司 責(zé)任和治理領(lǐng)域，特別是著重于公司的風(fēng)險與控制問題，其監(jiān)控領(lǐng)域已經(jīng)不再限于財務(wù)，而是包括了公司合規(guī)系統(tǒng)

8、與流程，確保公司能夠滿足法律和倫理標(biāo)準(zhǔn)。 財務(wù)報告責(zé)任 財務(wù)報告責(zé)任 高質(zhì)量的財務(wù)報告是董事會的首要職責(zé)之一。好的財務(wù)報告幫助投資者對公司的前景做出有根據(jù)的決策，這也是建立市場對公司及其管理者的信 心的一個工具。在財務(wù)報告責(zé)任方面，有效董事會的良好做法包括：認(rèn)識到會計標(biāo)準(zhǔn)的改變對公司的影響；任命一個審計委員會在董事會的層次上負(fù)起財務(wù)報告的責(zé) 任；對所有公開的財務(wù)信息負(fù)起責(zé)任。 內(nèi)部控制、合規(guī)和風(fēng)險管理 內(nèi)部控制、合規(guī)和風(fēng)險管理 在內(nèi)部控

9、制和風(fēng)險管理方面，有效董事會的良好做法包括三個步驟：確保建立一個內(nèi)部控制系統(tǒng)，采用一個系統(tǒng)的方法進(jìn)行風(fēng)險管理，至少以年度為單位進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效性評估。 建立一個內(nèi)部控制系統(tǒng) 建立一個內(nèi)部控制系統(tǒng) 內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該做到：使公司能夠?qū)χ匾臉I(yè)務(wù)、運營、財務(wù)和合規(guī)性風(fēng)險做出恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)；防止資產(chǎn)被不適當(dāng)?shù)厥褂茫约耙蚴韬龊湾e誤而受損；通過恰當(dāng)?shù)挠涗洷４婧托畔⒘骶S持，保證內(nèi)部和外部報告的質(zhì)量；促進(jìn)與相關(guān)法律、監(jiān)管規(guī)則的一致性。 系