基于關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制研究.pdf

1、美國安然事件和中國銀廣夏事件給國家經(jīng)濟發(fā)展帶來極其負(fù)面的影響，其影響并不止于公司自身的損失，而在于對經(jīng)濟體制和市場機制帶來的挑戰(zhàn)。公司失敗給脆弱而敏感的市場機制特別是資本市場中資金配置機制帶來連鎖反應(yīng)。企業(yè)資金配置機制的失靈，極大影響企業(yè)的生存和發(fā)展，從而影響國家穩(wěn)定、經(jīng)濟繁榮。 所有給人們帶來震驚和巨大損失的企業(yè)，坍塌之前都是紅極一時的時代寵兒。究其原因，企業(yè)失敗無不打上偏離企業(yè)自己在一定社會階段和一定行業(yè)特性規(guī)律的烙印。無論

2、是企業(yè)還是其他組織，要保持組織的基業(yè)長青，必須從自身著手，苦練內(nèi)功，形成一套適應(yīng)環(huán)境和企業(yè)的規(guī)范體系；而企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，又是保障投資者利益，維持社會穩(wěn)定繁榮的基礎(chǔ)。就社會、投資者、監(jiān)管者和企業(yè)本身而言，建立企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制機制和體系，形成一道科學(xué)的風(fēng)險防火墻，成為特別是企業(yè)自身的必要而迫切的任務(wù)。 一系列會計造假事件都伴隨著關(guān)聯(lián)交易而產(chǎn)生，關(guān)聯(lián)交易仿佛被抹煞了進(jìn)行企業(yè)盈余管理的正面作用。因此如何正確的進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易并準(zhǔn)確地

3、進(jìn)行披露，成為上市公司的公共責(zé)任.目前我國從稅收制度、證券市場法規(guī)、會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則四個角度對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行外部監(jiān)管，角度的不同顯示了不同的監(jiān)管目標(biāo)和側(cè)重的監(jiān)管內(nèi)容。然而外部監(jiān)管規(guī)范的局限性不能完全達(dá)到遏制非公允關(guān)聯(lián)交易的目的，更應(yīng)該依靠企業(yè)自身的力量，從內(nèi)部入手對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行控制，從而從根源上保證關(guān)聯(lián)交易的公允性。關(guān)聯(lián)交易作為上市公司的一項重要交易活動，是企業(yè)諸多內(nèi)部控制活動之一，該文以會計準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)為依托，對北京首鋼股