上市公司內(nèi)部控制和關(guān)聯(lián)交易間的法律機(jī)制研究.pdf

1、加入WTO以來，為順應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變換，我國大多數(shù)企業(yè)開始建立現(xiàn)代企業(yè)法人治理制度，這極大提高了企業(yè)的現(xiàn)代化水平。對提高企業(yè)財(cái)務(wù)水平，增強(qiáng)企業(yè)的透明度，完善會(huì)計(jì)制度，具有重要意義。然而，現(xiàn)代化的公司治理結(jié)構(gòu)并不能避免企業(yè)的營利目的。尤其是美國安然、世通財(cái)務(wù)造假丑聞發(fā)生以來，廣大投資者越來越渴望提高企業(yè)的透明度。由于上市公司公開籌集資金，一份真實(shí)合法的財(cái)務(wù)報(bào)表是維護(hù)投資者利益的關(guān)鍵。為維護(hù)資本市場穩(wěn)定，增強(qiáng)投資信心，各方將目標(biāo)轉(zhuǎn)向企業(yè)內(nèi)

2、部控制。
　　法律機(jī)制在內(nèi)部控制中的作用是顯而易見的，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)借鑒外國經(jīng)驗(yàn)，完善我國法律機(jī)制。
　　本文分五個(gè)部分展開，主要內(nèi)容如下:
　　第一部分內(nèi)部控制概論。該部分從內(nèi)部控制的概念、性質(zhì)、要素以及價(jià)值評析著手。在研究內(nèi)部控制的法律規(guī)制以前，首先，我們應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的是什么進(jìn)行全面的分析。社會(huì)關(guān)系是立法的根基，有沒有必要立法，應(yīng)該如何立法都是以社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要為前提的。因?yàn)槲覀儜?yīng)當(dāng)認(rèn)

3、真研究這種制度的內(nèi)涵和外延。其次，在理解了內(nèi)部控制的含義的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析其組成部分和應(yīng)當(dāng)具備的價(jià)值。這是我們維護(hù)這一制度的必要性所在。在抽象的內(nèi)涵分析基礎(chǔ)上充分理解內(nèi)部控制的構(gòu)造，為我們進(jìn)行設(shè)置法律規(guī)制手段提供了內(nèi)部的規(guī)范機(jī)制。
　　第二部分內(nèi)部控制的過程和方式。在理解了內(nèi)部控制的基本概念的基礎(chǔ)上，該部分就內(nèi)部控制如何在上市公司產(chǎn)生作用進(jìn)行分析。這為后面的具體操作奠定了基礎(chǔ)。
　　第三部分分析國外各國有關(guān)內(nèi)部控制的法律規(guī)

4、制的做法。進(jìn)行一定的法律移植是提高立法技術(shù)的一種手段。那么，我們進(jìn)行立法時(shí)可以充分參照國外成熟的法律規(guī)定，以提高我國的立法水平。
　　第四部分分析我國上市公司內(nèi)部控制的法律規(guī)制現(xiàn)狀并提出相應(yīng)的解決方案。這是本文的一個(gè)前提，我們進(jìn)行相關(guān)的立法，改進(jìn)現(xiàn)有的法律規(guī)范，充分認(rèn)識(shí)我國的現(xiàn)狀這是基礎(chǔ)，若想將我國有關(guān)內(nèi)部控制的立法做好，這是一個(gè)基本的前提。必須進(jìn)行明確的分析。
　　第五部分分析關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)理論。內(nèi)部控制僅僅是上市進(jìn)行資本