我國商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務內部控制研究—以中國農業(yè)銀行北京分行票據(jù)案為例.pdf

1、眾所周知，商業(yè)銀行的健康有序發(fā)展對促進我國金融業(yè)的穩(wěn)定起著重要作用，甚至還影響著整個社會經濟的有效運行。但同時商業(yè)銀行又因其特殊地位面臨著巨大的風險，尤其是在票據(jù)業(yè)務方面。僅在2016年一年時間內，全國就發(fā)生了包含中國農業(yè)銀行北京分行、中信銀行蘭州分行、天津銀行上海分行、寧波銀行、廣發(fā)銀行等在內的5例票據(jù)風險案，且它們所涉金額都高達數(shù)十億元，在人們震驚之余，我們不禁要反思商業(yè)銀行對其票據(jù)業(yè)務的風險控制制度，以及內控制度在執(zhí)行過程中存在的

2、巨大漏洞。然而，與票據(jù)業(yè)務高風險的本質特征不同的是，在現(xiàn)實的票據(jù)市場中，票據(jù)業(yè)務一直以低風險業(yè)務的身份出現(xiàn)，其操作流程一再被簡化，且對于它的內控規(guī)定又多嵌于其他業(yè)務之內，這就直接導致了其高風險的發(fā)生。值得一提的是，銀行承兌匯票又是票據(jù)業(yè)務存在的眾多問題中最為突出的一項，在銀行承兌匯票的簽發(fā)、貼現(xiàn)、承兌的各個環(huán)節(jié)都極易出現(xiàn)問題。2016年中國農業(yè)銀行北京分行的銀行承兌匯票風險案例涉及資金巨大，甚至驚動了國務院，且其內部控制多處出現(xiàn)漏洞，執(zhí)

3、行力不到位，形同虛設。案例中所涉及的內控風險，突出體現(xiàn)了當前我國票據(jù)業(yè)務內部控制中所存在的問題與不足。
　　本研究對案例的發(fā)生過程進行了回顧,其次按流程總結出農行北分票據(jù)業(yè)務內部控制現(xiàn)狀，最后找到內部控制問題所在，從內部控制五要素的角度分析內部控制問題成因：內部控制環(huán)境發(fā)展不理想、風險評估手段落后、控制活動執(zhí)行不力、部門間信息溝通不暢、內部監(jiān)督不到位。最后針對案例中存在的這些問題，本文也給出了相應的具體建議：第一，創(chuàng)造良好的內部控

4、制環(huán)境，表現(xiàn)在優(yōu)化銀行的組織結構以及注重員工職業(yè)道德培訓。第二，進行有效的風險評估。主要為正確評估票據(jù)中介風險，同時規(guī)范票據(jù)同業(yè)業(yè)務。第三，設計系統(tǒng)性的控制活動。一方面，明晰崗位職責，實行問責制，另一方面，增強內控防線的執(zhí)行力，完善內部應急措施。第四，通過多種方式暢通信息溝通渠道。第五，持續(xù)改進會計內部監(jiān)督方法。不僅要完善內部自查機制，還應落實崗位輪換制。總之，在商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務高速發(fā)展且風險案件頻發(fā)的新形勢下，選取涉嫌金額巨大、備受矚