簡(jiǎn)介：內(nèi)部控制管理手冊(cè)業(yè)務(wù)流程（非上市企業(yè)產(chǎn)品收入管理）四、業(yè)務(wù)流程表產(chǎn)品收入管理步驟控制點(diǎn)控制點(diǎn)分值管理控制要件不相容崗位職務(wù)管理控制權(quán)責(zé)檢查提示11銷售計(jì)劃編制與審定1010分1111客戶訂單的承接與審核。銷售部門應(yīng)統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂單連續(xù)編號(hào)，并經(jīng)不相容崗位審核、整理和匯總。不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù)5銷售訂單，訂單匯總表訂單承接與訂單審核分離檢查訂單內(nèi)容是否完整、格式是否統(tǒng)一、編號(hào)是否連續(xù)、承接與審核是否分離。1212編制、審定銷售計(jì)劃。銷售部門依據(jù)訂單、生產(chǎn)計(jì)劃和庫存等情況，編制產(chǎn)品銷售計(jì)劃，經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審定。5銷售計(jì)劃及相關(guān)編制依據(jù)參見權(quán)責(zé)指引檢查銷售計(jì)劃是否與生產(chǎn)安排和庫存情況相適應(yīng)，相關(guān)審定是否符合權(quán)責(zé)指引。22銷售方案確定與合同簽訂3030分2121銷售談判。根據(jù)銷售政策需進(jìn)行談判的業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)就銷售價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等與客戶進(jìn)行談判。談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。不適用統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù)5銷售談判過程記錄，銷售政策資料談判不得少于兩人檢查談判記錄是否完整，參與談判的人數(shù)是否符合要求，銷售與定價(jià)是否符合企業(yè)制訂的銷售政策和定價(jià)機(jī)制。2222價(jià)格確認(rèn)。符合價(jià)格政策的定價(jià)由銷售部門負(fù)責(zé)人審定，未按價(jià)格政策的定價(jià)應(yīng)按權(quán)責(zé)指引審定。不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù)5產(chǎn)品價(jià)目表，價(jià)格調(diào)整通知參見權(quán)責(zé)指引檢查產(chǎn)品銷售價(jià)格是否符合總部或企業(yè)制定的價(jià)格政策，相關(guān)審定是否符合權(quán)責(zé)指引。2323賒銷方案的審定。采用賒銷方式的銷售業(yè)務(wù)銷售部門應(yīng)依據(jù)信用政策編制賒銷方案，交由信用管理部門（崗位）審核，信用管理部門（崗位）依據(jù)客戶的信用資料，提出審查意見報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審定。不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù)10信用政策，賒銷方案，客戶信用審批件賒銷方案編制與信用審核分離參見權(quán)責(zé)指引檢查賒銷方案是否符合信用政策，賒銷方案編制與信用審核是否分離，相關(guān)審定是否符合權(quán)責(zé)指引。2424合同審查與簽訂。銷售合同由銷售部門擬訂，法律和財(cái)會(huì)等部門審查并提出意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審簽。銷售部門應(yīng)將已簽訂的合同送法律、財(cái)會(huì)等部門。5銷售合同審核件，授權(quán)委托書參見權(quán)責(zé)指引檢查有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合權(quán)責(zé)指引，財(cái)會(huì)、法律等部門有無相關(guān)合同。2525合同變更與提前終止。銷售合同需要變更或提前終止時(shí)，應(yīng)按原合同審簽程序辦理。5審核意見，合同補(bǔ)充協(xié)議（或合同變更單）等資料參見權(quán)責(zé)指引檢查合同的變更或提前終止有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合權(quán)責(zé)指引，財(cái)會(huì)、法律等部門有無相關(guān)合同。33銷售發(fā)貨1515分3131銷售通知與核實(shí)。銷售部門根據(jù)相關(guān)銷售合同（或銷售確認(rèn)資料）編制通知單（銷售通知單應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等），報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售通知單、銷售合同（或銷售確認(rèn)資料）進(jìn)行核實(shí)（重點(diǎn)核實(shí)客戶預(yù)留資金、預(yù)付款情況及信用額度使用情況，核實(shí)產(chǎn)品價(jià)格、數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合同條款和價(jià)格政策是否一致等）。不適用水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù)5銷售通知單、產(chǎn)品價(jià)目表、銷售合同銷售通知單的編制與審核分離檢查銷售通知單填寫是否完整規(guī)范，編制與審核是否分離，是否經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)會(huì)部門是否按相關(guān)要求核實(shí)。3232組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)財(cái)會(huì)部門核實(shí)的銷售通知單向倉儲(chǔ)部門開具發(fā)貨單發(fā)貨單應(yīng)連續(xù)編號(hào)。倉儲(chǔ)部門依據(jù)發(fā)貨單核實(shí)發(fā)貨的型號(hào)、數(shù)量后簽字，將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)送交財(cái)會(huì)部門。水、電、汽、風(fēng)等業(yè)務(wù)以計(jì)量確認(rèn)其實(shí)際銷售。5發(fā)貨單、倉儲(chǔ)臺(tái)賬、計(jì)量記錄發(fā)貨、復(fù)核分離檢查發(fā)貨單與銷售通知單是否一致，發(fā)貨單是否連續(xù)編號(hào)，發(fā)貨單實(shí)際發(fā)貨量與倉儲(chǔ)記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。內(nèi)部控制管理手冊(cè)業(yè)務(wù)流程（非上市企業(yè)工程技術(shù)服務(wù)收入管理）四、業(yè)務(wù)流程表工程技術(shù)服務(wù)收入管理步驟控制點(diǎn)控制點(diǎn)分值管理控制要件不相容崗位職務(wù)管理控制權(quán)責(zé)檢查提示11投標(biāo)報(bào)價(jià)的組織2525分1111投標(biāo)項(xiàng)目預(yù)審。企業(yè)市場(chǎng)開發(fā)部門組織財(cái)會(huì)、法律、工程技術(shù)等部門在完成前期市場(chǎng)調(diào)查、項(xiàng)目資信評(píng)估基礎(chǔ)上，對(duì)擬投標(biāo)項(xiàng)目的有關(guān)情況進(jìn)行預(yù)審（擬投標(biāo)事項(xiàng)預(yù)審包括項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目估算成本、目標(biāo)利潤(rùn)、招標(biāo)方要求等）。預(yù)審結(jié)果應(yīng)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審定。不適用關(guān)聯(lián)交易及甲方指定的項(xiàng)目10招標(biāo)資料，投標(biāo)預(yù)審資料調(diào)研、預(yù)審分離參見權(quán)責(zé)指引檢查有無投標(biāo)項(xiàng)目預(yù)審資料，調(diào)研、預(yù)審是否分離，相關(guān)審定是否符合權(quán)責(zé)指引。1212投標(biāo)方案的編制與審定。市場(chǎng)開發(fā)部門根據(jù)審定的預(yù)審結(jié)果編制投標(biāo)方案，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審定。不適用關(guān)聯(lián)交易及甲方指定的項(xiàng)目5投標(biāo)方案，審定意見參見權(quán)責(zé)指引檢查投標(biāo)方案的審定是否符合權(quán)責(zé)指引。1313投標(biāo)書的編制與審定。市場(chǎng)開發(fā)部門根據(jù)審定的投標(biāo)方案組織相關(guān)部門編制投標(biāo)書，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引簽章報(bào)出。不適用關(guān)聯(lián)交易及甲方指定的項(xiàng)目10投標(biāo)書標(biāo)書編制、審核分離參見權(quán)責(zé)指引檢查標(biāo)書的編制與審核是否分離，相關(guān)審簽是否符合權(quán)責(zé)指引。22組織談判、合同簽訂與變更2525分2121組織談判。在接到項(xiàng)目中標(biāo)通知或施工委托書后，市場(chǎng)開發(fā)部門應(yīng)根據(jù)需要組織談判，談判過程應(yīng)建立完整的記錄。談判過程中發(fā)生重大原則變化或主要內(nèi)容與預(yù)定方案不一致的，應(yīng)及時(shí)向原審批領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。不適用關(guān)聯(lián)交易5談判記錄，重大事項(xiàng)報(bào)告記錄談判不得少于兩人檢查談判過程有無記錄，參與談判的人數(shù)是否符合要求，是否將談判中的重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2222合同審核與簽訂。市場(chǎng)開發(fā)部門應(yīng)會(huì)同法律、財(cái)會(huì)等部門依據(jù)談判結(jié)果對(duì)合同條款進(jìn)行審核并出具意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引簽署合同。10合同及審核意見，授權(quán)書參見權(quán)責(zé)指引檢查有無相關(guān)部門對(duì)合同的審核意見，合同簽署是否符合權(quán)責(zé)指引。2323合同管理。合同管理部門應(yīng)將生效的合同統(tǒng)一連續(xù)編號(hào)，并將與合同相關(guān)的文件資料一并整理存檔，妥善管理，同時(shí)送法律、財(cái)會(huì)等相關(guān)部門。5合同及管理臺(tái)賬檢查合同是否統(tǒng)一連續(xù)編號(hào)并存檔保管，財(cái)會(huì)、法律等部門有無相關(guān)合同。2424合同變更。合同發(fā)生變更的，市場(chǎng)開發(fā)部門應(yīng)會(huì)同法律、財(cái)會(huì)等部門按照原合同的審簽程序辦理。5審核意見，合同補(bǔ)充協(xié)議（或合同變更單）等資料參見權(quán)責(zé)指引檢查合同變更有無合同補(bǔ)充協(xié)議或合同變更單，合同變更是否按照要求審簽，合同簽署是否符合權(quán)責(zé)指引。

簡(jiǎn)介：職位說明書內(nèi)控會(huì)計(jì)職位名稱職位名稱內(nèi)控會(huì)計(jì)職位編號(hào)職位編號(hào)所屬部門所屬部門財(cái)務(wù)部直接上級(jí)直接上級(jí)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理副總經(jīng)理直接下屬直接下屬職位名稱職位名稱無職位設(shè)置目的職位設(shè)置目的維護(hù)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系的正常運(yùn)行1負(fù)責(zé)提出內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的完善2負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，執(zhí)行財(cái)務(wù)管理具體工作3負(fù)責(zé)協(xié)助下屬分子公司加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度4負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)管理部開展經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的管理工作5負(fù)責(zé)配合投資管理相關(guān)部門，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)控6負(fù)責(zé)公司的產(chǎn)權(quán)登記工作基本情況71對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完善提出合理化建議，協(xié)助財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理副總經(jīng)理起草、修改公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的相關(guān)制度和辦法2嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，收集、編制公司月度財(cái)務(wù)的收支計(jì)劃3收取各內(nèi)部單位的物業(yè)費(fèi)、社保費(fèi)、資金占用費(fèi)4定期參與對(duì)下屬分子公司的財(cái)務(wù)管理工作的檢查，收集并研究財(cái)務(wù)疑難問題，并對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)5參加計(jì)劃和預(yù)算工作小組，參與計(jì)劃和預(yù)算的編制工作，并協(xié)助企業(yè)管理部對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的過程進(jìn)行監(jiān)控6根據(jù)投資項(xiàng)目管理部門報(bào)送的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目管理過程中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行控制7和投資項(xiàng)目管理部門及時(shí)溝通，做好產(chǎn)權(quán)登記工作8負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)工作內(nèi)容91對(duì)公司的物資采購具有建議權(quán)2參與計(jì)劃和預(yù)算工作小組工作，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算具有建議權(quán)工作職權(quán)個(gè)人專用個(gè)人專用市內(nèi)電話、臺(tái)式電腦部門共用部門共用長(zhǎng)途電話、打印機(jī)、傳真機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛辦公設(shè)備公司共用公司共用復(fù)印機(jī)1向財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理副總經(jīng)理定期匯報(bào)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制結(jié)果、內(nèi)控結(jié)果分析等情況匯報(bào)督導(dǎo)1協(xié)調(diào)下屬公司財(cái)務(wù)人員執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度內(nèi)部工作關(guān)系協(xié)調(diào)工作關(guān)系外部外部工作工作關(guān)系關(guān)系學(xué)歷學(xué)歷本科專業(yè)專業(yè)財(cái)會(huì)類年齡年齡25歲以上性別性別不限1具有大中型企業(yè)3年以上的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)工作工作經(jīng)驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)1溝通協(xié)調(diào)能力、專業(yè)技能、研究分析能力、問題解決能力、數(shù)據(jù)編制能力工作工作技能技能1具有良好的品德和職業(yè)道德其他其他要求要求1公司業(yè)務(wù)和相關(guān)行業(yè)情況、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、計(jì)劃和預(yù)算管理制度等培訓(xùn)任職資格職前職前培訓(xùn)培訓(xùn)2經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制、企業(yè)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)修訂時(shí)間修訂時(shí)間修訂內(nèi)容修訂內(nèi)容修訂者修訂者審核者審核者審批者審批者修訂履歷

簡(jiǎn)介：1、目的為加強(qiáng)采購計(jì)劃管理，公司采購內(nèi)控管理制度規(guī)范采購工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需物品的正常持續(xù)供應(yīng)，降低采購成本，提高公司采購效率、明確崗位職責(zé)、有效降低采購成本，滿足工公司對(duì)優(yōu)質(zhì)資源的需求，進(jìn)一步規(guī)范物資采購流程，加強(qiáng)與各部門間的配合，特制定本制度。2、適用范圍適用于本公司生產(chǎn)用設(shè)備、原材料、輔助材料、生產(chǎn)用耗材等公司生產(chǎn)性物資采購過程，包括出口物資的采購。3、職責(zé)31總經(jīng)理負(fù)責(zé)采購管理制度的審批。32采購部負(fù)責(zé)合格供方的開發(fā)和管理，合格供方物資供應(yīng)能力應(yīng)涵蓋公司所有生產(chǎn)性物資需求；對(duì)供方在制過程和生產(chǎn)進(jìn)度控制；對(duì)供方庫存的核對(duì)與控制；與供方的協(xié)調(diào)與溝通。32工程部和銷售部負(fù)責(zé)提供詳細(xì)的物資的圖紙或參數(shù)、材質(zhì)、規(guī)格、工藝等屬性。必要時(shí)由工程部出圖，并由銷售部門經(jīng)客戶確認(rèn)后以請(qǐng)購單的形式提報(bào)給采購部。33銷售部負(fù)責(zé)對(duì)物資樣品發(fā)出后的跟蹤和客戶反饋的記錄。34財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)采購物資預(yù)付款和貨款的結(jié)算和給付。4、采購崗位職責(zé)41尋找物料供應(yīng)來源并分析相關(guān)市場(chǎng)。42與供貨商洽談并安排工廠參觀、建立供貨商之?dāng)?shù)據(jù)。43要求報(bào)價(jià)與進(jìn)行議價(jià)并做出比價(jià)分析。44獲取所需之物料。45查證購進(jìn)物料之?dāng)?shù)量與質(zhì)量。46建立采購業(yè)務(wù)進(jìn)行順?biāo)焖枰當(dāng)?shù)據(jù)和合格供應(yīng)商名錄。47了解市場(chǎng)趨勢(shì)搜集市場(chǎng)供給與需求價(jià)格等適時(shí)數(shù)據(jù)加以成本分析。如請(qǐng)購的項(xiàng)目在合格供應(yīng)商名錄中沒有找到合適的供方，需開發(fā)新供應(yīng)商。新供應(yīng)商開發(fā)評(píng)定工作流程如下圖銷售部工程部采購部財(cái)務(wù)部開發(fā)新供應(yīng)商填寫請(qǐng)購單銷售與客戶溝通確認(rèn)圖紙審核請(qǐng)購單出圖紙參數(shù)供應(yīng)商評(píng)定YESN0輔導(dǎo)錄入合格供應(yīng)商名錄不合格淘汰合格53樣品管制流程圖銷售部工程部采購部財(cái)務(wù)部選擇供應(yīng)商填寫請(qǐng)購單與客戶溝通審核請(qǐng)購單出圖紙參數(shù)N0確認(rèn)圖紙樣品制作跟蹤不合格合格顧客判定工程判定樣品檢驗(yàn)

簡(jiǎn)介：健全銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度淺議健全銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度淺議摘要本文介紹了銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的主要問題，并分析了國(guó)外銀行內(nèi)控制度的主要特點(diǎn)，最后提出了健全銀行業(yè)內(nèi)控制度的對(duì)策。關(guān)鍵詞銀行會(huì)計(jì)關(guān)鍵詞銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度內(nèi)控制度監(jiān)管監(jiān)管銀行會(huì)計(jì)是銀行業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，它貫穿于防范金融風(fēng)險(xiǎn)的全過程。隨著我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化和銀行間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。要夯實(shí)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全運(yùn)營(yíng)，就必須加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，尤為重要的是內(nèi)控制度的完善、健全，對(duì)內(nèi)控機(jī)制的完善可以借鑒國(guó)外銀行成熟的內(nèi)控制度。1內(nèi)控制度主要存在的問題雖然近幾年來我國(guó)銀行界對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。11流程不完善。銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為一個(gè)個(gè)被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中，如會(huì)計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題。12相互制約、監(jiān)督機(jī)制不健全。一些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離，混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些銀行分支機(jī)構(gòu)缺乏有效的內(nèi)部管理部門，對(duì)主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施，常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)，留下事故隱患，甚至?xí)?jì)人員為了迎合領(lǐng)導(dǎo)意圖，任意歪曲、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，提供虛假信息。13人員素質(zhì)、意識(shí)有缺陷。銀行業(yè)近年來發(fā)展迅速，各種新業(yè)務(wù)、新辦法、新手段不斷出現(xiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求。但同時(shí)由于銀行在快速發(fā)展中，為搶占市場(chǎng)份額，實(shí)行外延式急速擴(kuò)張的策略，真正精通銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才嚴(yán)重不足，有些會(huì)計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、操作行為不規(guī)范、工作責(zé)任心不強(qiáng)。一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好的掌握，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。2國(guó)外銀行內(nèi)控制度的特點(diǎn)21有嚴(yán)密有效的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。國(guó)外商業(yè)銀行非常重視對(duì)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，做到職責(zé)分工合理，既能順暢地運(yùn)行和有效地執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)者的管理意圖，又能防范內(nèi)部隱瞞欺詐行為，一般還專門設(shè)立了獨(dú)立于其他部門僅對(duì)銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。22有完善的會(huì)計(jì)控制體系。把會(huì)計(jì)部門作為銀行內(nèi)部的第一監(jiān)控部門，因此國(guó)外許多商業(yè)銀行都賦予會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)總監(jiān)以特別的權(quán)力和地位。23相互獨(dú)立的業(yè)務(wù)部門和明確的職責(zé)。要求銀行每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少應(yīng)有兩個(gè)人或兩個(gè)部門參與記錄、核算和管理，因此，各職能部門要具有相對(duì)的獨(dú)立性，以達(dá)到內(nèi)控制度所要求的雙重控制和交叉檢查效果。24有高度的電腦化管理。隨著金融工具的日益現(xiàn)代化，國(guó)外商業(yè)銀行普遍加強(qiáng)了電腦在內(nèi)部管理上的應(yīng)用，以改進(jìn)和完善銀行內(nèi)部控制的手段。25合理有序的內(nèi)部檢查制度。一是總行業(yè)務(wù)部門對(duì)分行的檢查，包括按要求報(bào)送的各種財(cái)務(wù)報(bào)表、專題報(bào)告，以及召開分行長(zhǎng)座談會(huì)聽取匯報(bào)等等；二是總行審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)分行的定期全面檢查和不定期專項(xiàng)檢查；三是銀行內(nèi)部的自我日常檢查以及聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師查賬。3健全內(nèi)控制度的對(duì)策31完善銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。銀行業(yè)應(yīng)注重宏觀金融背景之下，3汪培新，張同信新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范初探，金融縱橫，2003年第12期

簡(jiǎn)介：1企業(yè)成本管理如何把好內(nèi)控關(guān)全面成本管理系統(tǒng)認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部成本管理，此類費(fèi)用發(fā)生要求做到事前有效預(yù)算，事中嚴(yán)格控制，事后總結(jié)分析的方式，就可以達(dá)成有效的節(jié)約。在企業(yè)內(nèi)部成本管理的四大主要部分人力成本，資金成本，固定資產(chǎn)成本和日常開支成本上，用友ERPU8系統(tǒng)在進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查后，對(duì)每個(gè)部分都給出了完美的解決方案。我們知道，一般企業(yè)，除保證客戶需求滿足采購、生產(chǎn)、庫存、銷售等成本和費(fèi)用之外，還有大量為保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)、運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)費(fèi)用。其中包括資金費(fèi)用、固定資產(chǎn)投入以及日常大量雜項(xiàng)開支。綜合起來，這類型的開支可以分為人力、資金、固定資產(chǎn)和日常開支這四大部分。對(duì)于很多企業(yè)管理者來說，內(nèi)部費(fèi)用的管理一直是一個(gè)難以把握的部分。由于這部分費(fèi)用涉及的范圍廣，所牽涉的部門和人員多等原因，要達(dá)到管理的全面性和準(zhǔn)確性變得非常棘手。而內(nèi)部管理作為企業(yè)管理者最直接也最日常的管理工作，其重要性是不言而寓的。一直以來，作為中國(guó)企業(yè)最佳經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)，用友的產(chǎn)品一直廣受用戶的歡迎，在企業(yè)管理信息化這條道路上，用友一直堅(jiān)持能幫助企業(yè)用最科學(xué)最合理的管理方式來達(dá)到企業(yè)效率的最大化。這次最新推出的全面成本管理系統(tǒng)中，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部成本控制部分，ERPERPU8提出了一系列的成熟解決方案，經(jīng)過很多企業(yè)的成功實(shí)踐證明，這套系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部成本控制上確實(shí)讓人瞠目結(jié)舌。下面，我們將從專業(yè)角度出發(fā)，分析這套系統(tǒng)給企業(yè)內(nèi)部成本管理帶來的改變。全面成本管理系統(tǒng)認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部成本管理，此類費(fèi)用發(fā)生要求做到事前有效預(yù)算，事中嚴(yán)格控制，事后總結(jié)分析的方式，就可以達(dá)成有效的節(jié)約。在企業(yè)內(nèi)部成本管理的四大主要部分人力成本，資金成本，固定資產(chǎn)成本和日常開支成本上，用友ERPU8系統(tǒng)在進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查后，對(duì)每個(gè)部分都給出了完美的解決方案。08年實(shí)施的新勞動(dòng)合同法，客觀上也帶來了用工成本增長(zhǎng)，所以用工成本越來越高這一現(xiàn)象對(duì)人力資源管理提出了強(qiáng)烈的要求。用友ERPU8認(rèn)為，首先，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面績(jī)效管理與傳統(tǒng)的績(jī)效管理不同，全面績(jī)效管理要求通過設(shè)立考核指標(biāo)庫、績(jī)效計(jì)劃、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、工作總結(jié)和匯報(bào)等來將組織目標(biāo)明確成為具體的可執(zhí)行指標(biāo)，從而成為全員行為的導(dǎo)向。這樣下來，通過績(jī)效過程管理和不斷糾偏，就能保證組織行為的一致性和激勵(lì)的公平性，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)和個(gè)人的雙贏。其次，要樹立精細(xì)人工成本管理的觀念企業(yè)人工成本核算難對(duì)于企業(yè)管理者來說一直是個(gè)頭疼的問題，用友ERPU8提出，通過計(jì)件工資與車間系統(tǒng)的集成應(yīng)用，支持個(gè)人計(jì)件和班組計(jì)件兩種計(jì)件模式。這樣下來，不僅每道產(chǎn)品、工序的計(jì)件工資及工廢扣款等各種數(shù)據(jù)能夠自動(dòng)計(jì)算出來，人工成本核算難的問題也就迎刃而解了。最后，用友ERPU8提出了快速薪資處理和核算方式來應(yīng)對(duì)企業(yè)薪資處理具有數(shù)據(jù)量大、工作負(fù)荷高的特點(diǎn)。在當(dāng)今我國(guó)宏觀調(diào)控和貨幣政策從緊的大環(huán)境下，眾多企業(yè)已明顯感覺到資金緊張的壓力用友ERPERPU8這次為幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)高通脹下的緊縮貨幣政策總結(jié)提煉了一系列砍掉資金成本的方法。包括資金計(jì)劃管理和資金預(yù)測(cè)與分析，用友ERPU8為企業(yè)提供了資金計(jì)劃、資金運(yùn)用、資金監(jiān)控以及籌投資、資金結(jié)算等全面的資金業(yè)務(wù)的處理。應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)成本的管理，用友ERPPU8明確提出，砍掉不必要的固定資產(chǎn)投入，盡可能的采取外包的觀點(diǎn)。用友ERPU8認(rèn)為，必須實(shí)行固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，這樣有效的幫助企業(yè)制定合理的固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃的同時(shí)也能保證企業(yè)每一筆固定資產(chǎn)投入發(fā)揮出最大價(jià)值。在固定資產(chǎn)管理方面，用友ERPU8主張企業(yè)需要對(duì)使用不足或閑置不用的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理，盤活流動(dòng)資金。同時(shí)借助固定資產(chǎn)評(píng)估、分析與處理，幫助企業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)管理。企業(yè)運(yùn)營(yíng)中每天都在發(fā)生日常開支，往往由于這部分費(fèi)用金額較小，而不被企業(yè)所重視。但就是這些不起眼的小開支每天都在無形的吞噬著企業(yè)的利潤(rùn)用友ERPU8提出了砍掉企業(yè)日常開支的詳細(xì)解決方案。簡(jiǎn)單的，在費(fèi)用預(yù)算及控制上，借助ERPU8可以幫助企業(yè)在建立費(fèi)用預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、2分析、考核全過程管理規(guī)范內(nèi)控機(jī)制上，借助ERPU8可以為企業(yè)提供健康運(yùn)營(yíng)的必要保障。憑借這兩方面的手段，ERPU8能為每個(gè)企業(yè)嚴(yán)控費(fèi)用支出，在全面成本控制系統(tǒng)內(nèi)，砍掉不必要的日常開支也成為了企業(yè)提高利潤(rùn)最直接、最能快速見效的一方面。

簡(jiǎn)介：第一條為了加強(qiáng)和控制公司存貨資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的存貨實(shí)物管理和財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制保證公司實(shí)存貨的安全、完整，特制訂本制度。第二條本制度僅財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第三條依據(jù)管理體系的要求，倉庫及加工廠管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉庫及加工廠應(yīng)按照存貨管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的存貨進(jìn)行記錄，應(yīng)將存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)帳日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉庫管理部門臺(tái)帳進(jìn)行數(shù)量上的稽查、核對(duì)。第一章購貨與付款循環(huán)第五條根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購訂單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購價(jià)格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第六條采購人員憑審批手續(xù)齊全的“采購訂單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂購銷合同，購銷合同應(yīng)按照合同法的規(guī)定將主要條款如品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。第七條采購存貨運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批存貨進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是采購訂單、購銷合同和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫驗(yàn)收單，并簽名蓋章。第八條采購人員憑采購訂單、購銷合同和驗(yàn)收單，將采購的存貨送交倉庫部門辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)存貨的實(shí)際查收數(shù)量、重量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋給采購人員，并將查收情況填寫在“入庫單”上，如果有重量上的損耗倉管員應(yīng)該在“入庫單”上注明實(shí)際重量，并在倉管保管卡上注明。第九條采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的采購訂單、購銷合同、驗(yàn)收單、入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料進(jìn)行審核，并處理驗(yàn)收過程發(fā)現(xiàn)的問題，特別是損耗，不合理的一定要及時(shí)進(jìn)行處理，審核無誤后送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。第十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購人員提交的付款資料（采購訂單、購銷合同、驗(yàn)收單、外購存貨入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購單、驗(yàn)收單、外購存貨入庫單等資料核對(duì)一致。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第十一條財(cái)務(wù)部門在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記帳憑證，并將上述支持性憑證（請(qǐng)購單、訂購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票，若為進(jìn)口的還應(yīng)包括報(bào)關(guān)單）附在記帳憑證的第二十三條車間生產(chǎn)人員認(rèn)真對(duì)批次進(jìn)行跟蹤，對(duì)此批次的成品、副產(chǎn)品的數(shù)量進(jìn)行認(rèn)真計(jì)量，并詳細(xì)填寫生產(chǎn)車間記錄，按照“領(lǐng)料單”和“產(chǎn)品入庫單”認(rèn)真填寫生產(chǎn)車間記錄，交廠長(zhǎng)核對(duì)后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳上。并依據(jù)倉庫提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制加工日?qǐng)?bào)表，與生產(chǎn)部門進(jìn)行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率，并用電子郵件上報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理。第三章銷售發(fā)出循環(huán)第二十四條產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，重點(diǎn)是確認(rèn)銷售價(jià)格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健。第二十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)“銷售送貨單”及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目帳冊(cè)，并于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用；每日對(duì)銷售的存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，做銷售日?qǐng)?bào)表。工廠出納每周都要作出經(jīng)營(yíng)部的欠款及業(yè)績(jī)明細(xì)表。第四章銷售折讓與銷售退回第二十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同一致；在審核確認(rèn)的前提下才能確認(rèn)在“送貨單”。第二十七條審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。并由工廠的做司機(jī)業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)人員審核倉管員的退貨數(shù)量是否準(zhǔn)確。每月把審核無誤的退貨明細(xì)表報(bào)公司管理層，公司管理層對(duì)退貨的原因進(jìn)行了解并按照不同的原因找出解決辦法，并責(zé)成有關(guān)部門落實(shí)。第二十八條財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別下列不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單（表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證）及開具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回的帳務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。①、購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重開發(fā)票；②、在購買方已入帳，發(fā)票無法退回的情況下，向購買方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收入、銷項(xiàng)稅的憑證；然后再重新開出正確的商業(yè)發(fā)票給對(duì)方。第五章存貨的盤點(diǎn)第二十九條公司倉庫管理部門應(yīng)每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購存貨入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、存貨臺(tái)帳相互核對(duì)，以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。第三十條公司應(yīng)每隔半年或一年組織倉庫、財(cái)務(wù)部、車間、業(yè)務(wù)部等部門對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組，負(fù)

簡(jiǎn)介：1從蒙牛和華為看企業(yè)文化的建設(shè)與管理企業(yè)文化在中國(guó)發(fā)展到今天，大多企業(yè)老總都會(huì)承認(rèn)文化對(duì)于企業(yè)的重要性，但實(shí)際上真正有什么重要性卻說不大清楚。企業(yè)文化更多的由宣傳部門來做，即使有企業(yè)文化部，做的也都是宣傳的工作，造成的結(jié)果就是“說起來很重要，做起來不重要，忙起來干脆不要”。也就是企業(yè)文化用來說事兒是最最合適的，不過也僅限于如此。筆者認(rèn)為，企業(yè)文化的重要意義在于企業(yè)要用文化看待問題，解決問題。一個(gè)不能指導(dǎo)員工的日常工作，不能解決管理問題的文化，再冠冕堂皇也是沒有生命力的，那只是宣傳的噱頭，不是企業(yè)真正的文化。這就是建設(shè)與管理的區(qū)別。建設(shè)是從無到有的過程，管理是從無序到有序的過程。我們說要建一座公寓，要打地基，砌磚快，鋪管線，安門窗這是建設(shè)。這樣就完了嗎就可以住了嗎我們說不行。設(shè)施的日常維護(hù)，水電氣資源的協(xié)調(diào)，公共區(qū)域的日常清理都需要做，所以要有物業(yè)，這是管理。建設(shè)可能只需要一兩年就完成了，但只要這座公寓存在，就得管理。如果建設(shè)得外表再光鮮，而沒有管理，估計(jì)這座公寓更有可能成為流浪者之家，正經(jīng)生活的人是不會(huì)去住的，而且業(yè)主必定是要投訴甚至退房的。在這里，能解釋筆者觀點(diǎn)的最好例子是蒙牛和華為。二者雖然行業(yè)差別很大，企業(yè)的價(jià)值導(dǎo)向也大相徑庭。但二者的掌門人牛根生和任正非都是富有個(gè)人魅力的企業(yè)家，都從極其艱苦的環(huán)境中創(chuàng)業(yè)，并都取得了卓越成就。同時(shí)，二人都非常重視并熱衷于宣揚(yáng)自己的企業(yè)文化，兩個(gè)企業(yè)的文化都被民眾所熟知，并各成體系。蒙牛有咨詢公司制作的企業(yè)文化手冊(cè)，華為有人大教授起草的華為基本法。在此冒昧將二者進(jìn)行比較，以說清建設(shè)同管理的區(qū)別。“建設(shè)”，蒙牛文化的硬傷蒙牛的文化大綱PPT長(zhǎng)達(dá)86頁，用詞華麗，圖片精美，談古論今，提出“提供綠色乳品，傳播健康理念”的使命，樹立“綠色蒙?！钡钠髽I(yè)形象，以“誠(chéng)信”作為第一價(jià)值觀。毫無疑問，蒙牛的企業(yè)文化建設(shè)取得了非凡成就，“綠色蒙牛”形象所推崇的草原和純天然為其成為乳業(yè)龍頭老大立下了汗馬功勞，中國(guó)企業(yè)文化促進(jìn)會(huì)于2007年6月授予其“全國(guó)企業(yè)文化建設(shè)示范基地”榮譽(yù)稱號(hào)，成為民營(yíng)企業(yè)中首家獲此殊榮的企業(yè)，實(shí)可謂名利雙收。但顯而易見，蒙牛的綠色文化建設(shè)的確很成功，但也僅僅限于建設(shè)，對(duì)外是為其營(yíng)銷宣傳樹立良好的社會(huì)形象服務(wù)的，對(duì)內(nèi)沒有真正指導(dǎo)它的日常管理，蒙牛人沒有把“綠色理念”作為其日常工作的指導(dǎo)思想，在工作中沒有信奉其所標(biāo)榜的“百事德為先，萬事誠(chéng)為本”的誠(chéng)信價(jià)值觀，在瘋狂的急速擴(kuò)張中，“誠(chéng)信、綠色”屈服于利益的誘惑，出現(xiàn)了“三聚氰胺”事件，以致“綠色蒙?！钡男蜗笠宦淝д?，萬夫所指。所以，筆者認(rèn)為看似完美的企業(yè)文化建設(shè)恰恰是蒙牛文化的硬傷所在，企業(yè)員工所信奉的真正的利益導(dǎo)向的價(jià)值觀念被崇高的企業(yè)使命、道貌岸然的價(jià)值觀粉飾太平。不過要讓“企業(yè)文化”來承擔(dān)這樣的責(zé)任，實(shí)在有點(diǎn)過分。筆者認(rèn)為蒙牛所建設(shè)的企業(yè)文化并不代表其企業(yè)的真正文化，咨詢公司在做項(xiàng)目時(shí)，顯然屈從于企業(yè)的宣傳需要以及老總的個(gè)人喜好，建立了一套企業(yè)應(yīng)該信奉的價(jià)值觀，而沒有挖掘企業(yè)實(shí)際信奉的普適價(jià)值觀是什么，沒有分析這些真實(shí)的價(jià)值導(dǎo)向會(huì)產(chǎn)生的隱患是什么，對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)會(huì)產(chǎn)生哪些不利影響，而這也就是企業(yè)文化管理必須做的課題。變革，華為文化的挑戰(zhàn)筆者一直認(rèn)為華為是中國(guó)企業(yè)中文化管理做的比較到位的企業(yè)。同蒙牛相比，華為的文化是真實(shí)的，“狼文化”和“床墊文化”提倡的是時(shí)刻的危機(jī)意識(shí)，富有攻擊性，團(tuán)隊(duì)作戰(zhàn)，艱苦拼搏的作風(fēng)，是強(qiáng)者生存弱者死亡的優(yōu)勝劣汰。這樣的價(jià)值觀貫穿了華為基本2法，指導(dǎo)了華為的管理實(shí)踐，滲入到了企業(yè)的血液當(dāng)中，指導(dǎo)員工的日常工作行為實(shí)踐，使任正非在創(chuàng)業(yè)初期一無資金二無技術(shù)三無設(shè)備四面楚歌的情況下，硬生生的殺出一條血路，才有了今天的華為。然而，這樣的文化以及文化指導(dǎo)的管理思想實(shí)在是太強(qiáng)勢(shì)太真實(shí)了，以致于任正非想不提都不行，正所謂“樹欲靜而風(fēng)不止”，三年內(nèi)數(shù)起華為員工自殺事件、一起年輕員工病死事件為民眾所詬病，被歸咎到華為缺少人性化的企業(yè)文化。這樣的企業(yè)文化同時(shí)也阻礙了華為國(guó)際化的擴(kuò)張。華為已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了自身文化的問題，也在管理行為上有所調(diào)整，比如不許在公司過夜等等。然而，說一種觀念很容易，“以人為本”也不過四個(gè)字而已，但是正所謂知易行難，怎樣在管理中體現(xiàn)人性化而又不抹殺原有的優(yōu)秀的文化，需要從管理制度到考核薪酬激勵(lì)辦法進(jìn)行統(tǒng)一的變革，對(duì)于華為來說不是一件容易的事，可以想見華為高層如果真的考慮外界的指責(zé)而進(jìn)行文化變革，那么管理的方向性調(diào)整是必須要進(jìn)行的事。企業(yè)文化對(duì)企業(yè)的意義，不在于宣傳作秀，不在于錦上添花，而在于可以從管理的角度指導(dǎo)實(shí)踐，可以在現(xiàn)實(shí)的眾多岔路中找出一條康莊大道，引領(lǐng)企業(yè)始終不偏離經(jīng)營(yíng)的方向和企業(yè)所堅(jiān)持的做事準(zhǔn)則。筆者在此奉勸那些為了宣傳而做文化秀的企業(yè)，如果不是企業(yè)真正相信的或不準(zhǔn)備真正做到的價(jià)值觀，就不要宣傳出來給自己找麻煩了，否則取得的效益是暫時(shí)的，但被披露出來造成的后果卻是災(zāi)難性的?？梢韵胍?，如果華為對(duì)外宣傳的是溫情的以人為本，那么在自殺事件后遭到的指責(zé)就不僅僅是企業(yè)文化的問題了，而蒙牛企業(yè)文化建設(shè)以及宣傳的華麗和到位，更凸顯了其不可被原諒。華為是信而行之，蒙牛是言而不信，兩者的差異顯而易見。當(dāng)然，這樣的結(jié)果也符合我們的思維方式，“寧做真小人，也決不做偽君子”。從文化的角度看，華為和蒙牛面臨的挑戰(zhàn)是嚴(yán)峻的。華為面臨的是怎樣將以人為本、構(gòu)建和諧這樣的觀念怎樣同原有的狼文化進(jìn)行融合，直至統(tǒng)一；蒙牛則是從陶醉于“火箭的速度”中清醒過來，濾去浮躁，認(rèn)真思索其提倡的綠色理念怎樣真正的深植下去。想必這兩家企業(yè)的文化變革必然是漫長(zhǎng)而如肌肉撕裂般痛徹心扉的過程。企業(yè)文化管理的最高境界應(yīng)該如寶潔董事會(huì)主席約翰佩珀說你必須有這樣的信心，當(dāng)你每天晚上上床的時(shí)候，你知道你的員工正努力做著正確的事情。

簡(jiǎn)介：了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度──存貨于倉儲(chǔ)流程圖示例采購部倉庫車間會(huì)計(jì)部問題與評(píng)價(jià)對(duì)測(cè)試的影響了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度──存貨于倉儲(chǔ)流程圖示例采購部倉庫車間會(huì)計(jì)部問題與評(píng)價(jià)對(duì)測(cè)試的影響

簡(jiǎn)介：1了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度──銷售與收款流程圖示例市場(chǎng)（銷售）部倉庫會(huì)計(jì)核算部門問題與評(píng)價(jià)對(duì)測(cè)試的影響1了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度──銷售與收款流程圖示例市場(chǎng)（銷售）部倉庫會(huì)計(jì)核算部門問題與評(píng)價(jià)對(duì)測(cè)試的影響

簡(jiǎn)介：1流程圖圖例表一圖例含義及用法1涂黑的大箭頭，表示業(yè)務(wù)的起點(diǎn)。若起點(diǎn)不只一個(gè)則用1、2等數(shù)據(jù)標(biāo)明。2橫放的小長(zhǎng)方形，表示各種業(yè)務(wù)憑證。若一式多聯(lián)，應(yīng)標(biāo)明“1”“2”“3”等字樣。3表示在憑證上增添了資料或數(shù)據(jù)。4表示此憑證已編就。5表示已填制、備用的憑證。6表示記帳憑證?？蛲鈶?yīng)簡(jiǎn)要注明會(huì)計(jì)分錄。7豎立的大長(zhǎng)方形，表示日記帳、明細(xì)帳或其他備忘登記薄?？騼?nèi)應(yīng)注明帳薄的名稱。8大正方形，表示總帳。9表示報(bào)表及附表?？騼?nèi)應(yīng)注明報(bào)表名稱10表示永久性存檔11表示臨時(shí)性存擋。12在小正方形內(nèi)加“”，表示已簽章。加“I”，指簡(jiǎn)簽。加“S”，指正式簽章。小正方形畫一對(duì)角線，表示將若干文件、憑證核對(duì)后歸附在一起。涂黑表示銷毀文件、憑證等。13表示文件、憑證等實(shí)際傳遞的路徑和方向。14表示有關(guān)文件憑證間數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)錄的路徑和方向。15表示根據(jù)條件的不同，有幾種可供選擇的傳遞路徑和方向。16表示文件憑證的傳遞已離開本流程圖之外端線旁應(yīng)注明去向2流程圖圖例表二圖例含義及用法17表示有關(guān)文件、憑證、帳薄、報(bào)表等之間的核對(duì)關(guān)系。18表示縱橫交叉線19有兩種用法。一種是用來注明內(nèi)部控制制度中的強(qiáng)弱點(diǎn)，圈內(nèi)符號(hào)用以與其他審計(jì)記錄相互參注。另一種用來指明本頁內(nèi)流程圖銜接點(diǎn)，圈內(nèi)符號(hào)用以標(biāo)示不同的銜接點(diǎn)。20表示轉(zhuǎn)頁的銜接點(diǎn)框內(nèi)代號(hào)也用以標(biāo)示不同的銜接點(diǎn)21表示手工處理，在梯形內(nèi)寫明對(duì)文件憑證作了何種處理。22注釋符在框內(nèi)寫明評(píng)論或注釋。

簡(jiǎn)介：17銷貨與收款內(nèi)部控制制度說明書示例單位銷貨與收款內(nèi)部控制制度說明如下1銷售業(yè)務(wù)系根據(jù)買方購貨訂單，由銷貨部辦理。銷貨部收到顧客的訂單后，由經(jīng)理張某就品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳加審核、簽章，然后由銷售部門編制一式四聯(lián)的銷售單，作為銷售業(yè)務(wù)的主要憑證，在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)送交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)應(yīng)收帳款專管員王某；第四聯(lián)則由銷貨部李某按編號(hào)順序連同訂單一并歸檔，長(zhǎng)期保存。2倉庫收到銷售部送來的銷售單后，根據(jù)銷售單編制一式三聯(lián)的出庫單，第一聯(lián)由倉庫張某按編號(hào)順序歸檔，長(zhǎng)期保存，作為盤存的依據(jù)；第二送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)（代發(fā)貨單）由工作人員依單配貨、包裝，隨貨交顧客。3會(huì)計(jì)科收到銷貨單、出庫單后，根據(jù)單列資料，編制一式四聯(lián)的增值稅發(fā)票，其中第一聯(lián)為存根聯(lián)，由會(huì)計(jì)部交銷售部門保管，第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）交購貨方做付款的記帳憑證，第三聯(lián)（抵扣聯(lián)）交購貨方做扣稅的憑證，第四聯(lián)（記帳聯(lián)）由會(huì)計(jì)部作作記帳憑證，長(zhǎng)期存檔。4應(yīng)收帳款專管員王某收到銷貨發(fā)票第二聯(lián)后，將其與銷貨單第三聯(lián)核對(duì)，如無錯(cuò)誤，即據(jù)以登記銷貨客戶明細(xì)帳，然后將兩者一并按顧客姓名順序歸檔，長(zhǎng)期保存。5定期核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)帳和明細(xì)表，定期由應(yīng)收帳款專管員王某與客戶對(duì)帳。問題與評(píng)價(jià)問題與評(píng)價(jià)銷售的內(nèi)控設(shè)計(jì)較為恰當(dāng)，能保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，能合理保證銷售正確記錄。內(nèi)控制度在設(shè)計(jì)上是有效的。對(duì)測(cè)試的影響對(duì)測(cè)試的影響可以執(zhí)行符合性測(cè)試，以降低實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。17銷貨與收款內(nèi)部控制制度說明書示例單位銷貨與收款內(nèi)部控制制度說明如下1銷售業(yè)務(wù)系根據(jù)買方購貨訂單，由銷貨部辦理。銷貨部收到顧客的訂單后，由經(jīng)理張某就品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳加審核、簽章，然后由銷售部門編制一式四聯(lián)的銷售單，作為銷售業(yè)務(wù)的主要憑證，在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)送交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)應(yīng)收帳款專管員王某；第四聯(lián)則由銷貨部李某按編號(hào)順序連同訂單一并歸檔，長(zhǎng)期保存。2倉庫收到銷售部送來的銷售單后，根據(jù)銷售單編制一式三聯(lián)的出庫單，第一聯(lián)由倉庫張某按編號(hào)順序歸檔，長(zhǎng)期保存，作為盤存的依據(jù)；第二送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)（代發(fā)貨單）由工作人員依單配貨、包裝，隨貨交顧客。3會(huì)計(jì)科收到銷貨單、出庫單后，根據(jù)單列資料，編制一式四聯(lián)的增值稅發(fā)票，其中第一聯(lián)為存根聯(lián)，由會(huì)計(jì)部交銷售部門保管，第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）交購貨方做付款的記帳憑證，第三聯(lián)（抵扣聯(lián)）交購貨方做扣稅的憑證，第四聯(lián)（記帳聯(lián)）由會(huì)計(jì)部作作記帳憑證，長(zhǎng)期存檔。4應(yīng)收帳款專管員王某收到銷貨發(fā)票第二聯(lián)后，將其與銷貨單第三聯(lián)核對(duì)，如無錯(cuò)誤，即據(jù)以登記銷貨客戶明細(xì)帳，然后將兩者一并按顧客姓名順序歸檔，長(zhǎng)期保存。5定期核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)帳和明細(xì)表，定期由應(yīng)收帳款專管員王某與客戶對(duì)帳。問題與評(píng)價(jià)問題與評(píng)價(jià)銷售的內(nèi)控設(shè)計(jì)較為恰當(dāng)，能保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，能合理保證銷售正確記錄。內(nèi)控制度在設(shè)計(jì)上是有效的。對(duì)測(cè)試的影響對(duì)測(cè)試的影響可以執(zhí)行符合性測(cè)試，以降低實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。

簡(jiǎn)介：13岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第11號(hào)了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度指南第一章總則第一條現(xiàn)代審計(jì)是制度基礎(chǔ)審計(jì)，了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度是每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目必須執(zhí)行的程序，對(duì)內(nèi)部控制了解和對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)所做的初步評(píng)價(jià)應(yīng)及時(shí)、清晰地記錄于工作底稿，我所對(duì)內(nèi)控制度的調(diào)查記錄主要采用三種方法調(diào)查問卷、流程圖、文字表述。大中型項(xiàng)目要求同時(shí)采用調(diào)查問卷和流程圖記錄被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，小型項(xiàng)目可以只采用文字表述。第二章一般要求第二條人員安排了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度的程序必須由審計(jì)經(jīng)驗(yàn)較豐富的人員執(zhí)行，建議由審計(jì)師以上級(jí)別的審計(jì)人員執(zhí)行，對(duì)各循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性匯總評(píng)價(jià)必須由編制審計(jì)計(jì)劃的人員進(jìn)行（建議是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）。第三條時(shí)間安排了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度必須在執(zhí)行符合性測(cè)試前進(jìn)行，主要為審計(jì)計(jì)劃的制訂及修改提供審計(jì)證據(jù)。第四條了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度的程序按循環(huán)進(jìn)行，各項(xiàng)了解內(nèi)控制度的審計(jì)程序執(zhí)行完成后，及時(shí)歸集、匯總，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核并對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行總評(píng)價(jià)、提出符合性測(cè)試的意見，該意見應(yīng)及時(shí)反饋給集團(tuán)的質(zhì)量部門。第三章技術(shù)性要求第五條調(diào)查問卷1調(diào)查問卷可以由審計(jì)人員編制、也可以由被審計(jì)單位有關(guān)人員代為編制。對(duì)由被審計(jì)單位有關(guān)人員代為編制的問卷，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行必要的審核。2能簡(jiǎn)單地以“是”、“否”或“不適用”來回答的問題，在調(diào)查問卷中以“”來標(biāo)記。能給出注釋的或必須用文字說明的，在注釋欄給出簡(jiǎn)潔的注釋說明。對(duì)以“否”來回答的問題，應(yīng)在“輕微”或“嚴(yán)重”欄內(nèi)以“”來標(biāo)記。3根據(jù)編制的調(diào)查問卷，具體循環(huán)的內(nèi)控制度的調(diào)查人員對(duì)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)上的合理性給出評(píng)價(jià)，提出對(duì)相關(guān)循環(huán)測(cè)試的影響。并及時(shí)將底稿交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，以便項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)匯總各業(yè)務(wù)循環(huán)的調(diào)查情況，總體評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的恰當(dāng)性。4若問卷中所列的問題不適合被審計(jì)單位，或難以涵蓋被審計(jì)單位的具體情況，審計(jì)人員可以修改調(diào)查問卷表。第六條流程圖1講究次序。繪制流程圖按交易事項(xiàng)的先后順序展開，繪制時(shí)注意從上到下，從左到右，依次描述，一般按職能部門、經(jīng)辦人員或處理程序設(shè)專14欄。欄內(nèi)從上到下反應(yīng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的先后順序，各欄從左到右反應(yīng)各部門、經(jīng)辦人員或處理程序之間的聯(lián)系。2統(tǒng)一符號(hào)。統(tǒng)一使用附表的符號(hào)，同一憑證、文件、手續(xù)必須采用同一規(guī)范的符號(hào)，各符號(hào)代表的憑證名稱以漢字表示。3先干后支。重點(diǎn)表現(xiàn)主要控制環(huán)節(jié)。4來去分明。各種憑證的來源及去向必須標(biāo)明。5少用文字。盡量用符號(hào)來表現(xiàn)控制程序，盡量不用文字，若非用不可，盡量使用短語，確實(shí)需要使用較長(zhǎng)文字說明的，可于應(yīng)說明處標(biāo)明記號(hào)，用附注的形式加以說明。6加注圖例。使用統(tǒng)一符號(hào)的，可不標(biāo)圖例，若統(tǒng)一符號(hào)不夠使用，自定義的符號(hào)需加注圖例說明。7流程圖應(yīng)清晰、簡(jiǎn)潔，便于閱讀和理解，縱橫線交叉時(shí)使用跨線符號(hào)。8流程圖繪制完成后，應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)單位的有關(guān)人員復(fù)查并執(zhí)行穿行測(cè)試，根據(jù)復(fù)查結(jié)果，修改流程圖。第七條文字表述以文字說明內(nèi)控制度，至少必須說明以下內(nèi)容1說明系統(tǒng)中每種憑證和記錄的來源。2說明已經(jīng)發(fā)生的全部處理過程。3說明系統(tǒng)中每種憑證和記錄的處置。4指出與控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)有關(guān)的控制手續(xù)。一般包括職務(wù)的分離、審批和批準(zhǔn)，以及內(nèi)部檢查。第八條為方便審計(jì)人員調(diào)查內(nèi)控制度，集團(tuán)在各循環(huán)調(diào)查程序的編制說明中給出流程圖和文字表述范例，供審計(jì)人員調(diào)查內(nèi)控制度時(shí)參考。第九條其他由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自定的審計(jì)程序，應(yīng)在審計(jì)程序表中寫明，由具體審計(jì)人員執(zhí)行。第四章附則第十條本指南由質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)部負(fù)責(zé)解釋。第十一條本指南自發(fā)布之日起實(shí)行。

簡(jiǎn)介：14一般物資采購業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿被檢查單位及部門負(fù)責(zé)人適用單不相容控制點(diǎn)描述位崗位53031物資供應(yīng)職責(zé)界定11物資裝備部負(fù)責(zé)制定股份公司物資裝備物資供應(yīng)管理規(guī)章制度，對(duì)各分部（子）公司物資采購供應(yīng)實(shí)施監(jiān)管。12物資裝備部（國(guó)際事業(yè)公司）物資裝備按照總部集中采購物資目錄，負(fù)責(zé)部（國(guó)際在全球范圍內(nèi)搜尋資源，實(shí)施總部事業(yè)公集中采購?？偛恐苯蛹胁少徫镔Y司）；由物資裝備部（國(guó)際事業(yè)公司）實(shí)分（子）施采購?？偛拷M織集中采購由物資公司裝備部（國(guó)際事業(yè)公司）牽頭組織優(yōu)選確定供應(yīng)商短名單，發(fā)布采購指導(dǎo)價(jià)格，進(jìn)口物資由物資裝備部（國(guó)際事業(yè)公司）實(shí)施采購操作，國(guó)產(chǎn)物資由分（子）公司實(shí)施采購操作。分（子）公司自行采購物資原產(chǎn)地在國(guó)外且需動(dòng)用外匯或價(jià)值50萬美元以上的，由物資裝備部（國(guó)際事業(yè)公司）實(shí)施采購操作。13分（子）公司授權(quán)一個(gè)物資供分（子）應(yīng)歸口部門對(duì)物資計(jì)劃、供應(yīng)商、公司價(jià)格、質(zhì)量、儲(chǔ)備等實(shí)行歸口管理，對(duì)未列入總部集中采購物資目3采購渠道的確定與控制31物資裝備部負(fù)責(zé)組織建立一級(jí)物資裝備經(jīng)辦；供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)對(duì)一級(jí)供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)沒部；審批有包括的物資品種，油品銷售事業(yè)油品銷售部負(fù)責(zé)組建油品銷售分（子）公司事業(yè)部；的二級(jí)供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)，其他分（子）分（子）公司物資供應(yīng)歸口部門負(fù)責(zé)建立本公司公司二級(jí)供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)，按規(guī)定權(quán)限審批后，報(bào)物資裝備部備案。

簡(jiǎn)介：上市公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)實(shí)施案例和啟示上市公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)實(shí)施案例和啟示案例介紹AB股份公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)組織與實(shí)施AB公司是一家在上海證券交易所上市的集團(tuán)股份有限公司，2011年度被當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局列為內(nèi)控試點(diǎn)單位。為做好內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作，AB從以下幾個(gè)方面著手，順利完成年度內(nèi)控自評(píng)工作。1完善制度建設(shè)。公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范等法律法規(guī)，制訂并實(shí)施了董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則、內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則等規(guī)章制度，建立和完善了內(nèi)部控制檢查和監(jiān)督體系，明確了內(nèi)控部、審計(jì)部和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)控檢查和監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部檢查和監(jiān)督的程序、方法和要求，使公司形成了多層次的內(nèi)控檢查和監(jiān)督體系，并在咨詢中介機(jī)構(gòu)協(xié)助下制定了內(nèi)控自我評(píng)價(jià)底稿。2明確組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)。AB公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)控部、審計(jì)部和財(cái)務(wù)部在分工與協(xié)調(diào)基礎(chǔ)上進(jìn)行。董事會(huì)總體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過程實(shí)施監(jiān)督，審計(jì)委員會(huì)按董事會(huì)要求落實(shí)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，并就相應(yīng)事項(xiàng)與內(nèi)控部、審計(jì)部溝通，內(nèi)控部負(fù)責(zé)牽頭組織內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)并做好相關(guān)的協(xié)調(diào)工作，審計(jì)部按照規(guī)定的程序與方法進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)部協(xié)助審計(jì)部做好對(duì)總部及下屬各子公司的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。3組織實(shí)施內(nèi)控自我評(píng)價(jià)。AB公司的內(nèi)部控制制度是以財(cái)政部等五部委發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引為依據(jù)制定的，公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作以公司制定的內(nèi)部控制制度為主要依據(jù)。公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的主要程序如下第一步明確內(nèi)控評(píng)價(jià)工作范圍，制定工作計(jì)劃。在確定工作范圍的時(shí)候必須細(xì)化到不同層級(jí)（各分支機(jī)構(gòu)部門），并通過工作計(jì)劃明確各項(xiàng)任務(wù)、責(zé)任部門、人員安排和完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)。第二步設(shè)計(jì)調(diào)查問卷和問題清單。內(nèi)控部必須負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)調(diào)查問卷用以記錄公司部門分支機(jī)構(gòu)在各關(guān)鍵控制領(lǐng)域具體執(zhí)行情況與評(píng)價(jià)過程。第三步下發(fā)和初步填制調(diào)查問卷。在下發(fā)調(diào)查問卷的同時(shí)，公司編制調(diào)查問卷填寫指引，以明確調(diào)查問卷每項(xiàng)內(nèi)容的填寫要求，規(guī)范各部門填寫調(diào)查問卷，保證填寫的質(zhì)量，同時(shí)也方便內(nèi)控評(píng)價(jià)人員對(duì)填寫的問卷進(jìn)行審閱。第四步進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試和評(píng)價(jià)，獲取并審閱支持性文檔。在調(diào)查問卷基礎(chǔ)上，由審計(jì)人員采取管理層訪談、獲取并審閱相關(guān)文檔和抽樣測(cè)試等方法進(jìn)行內(nèi)控測(cè)評(píng)，測(cè)試過程記入評(píng)價(jià)底稿。對(duì)各業(yè)務(wù)循環(huán)，公司從內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性角度，進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)。第五步匯總并確認(rèn)發(fā)現(xiàn)問題，并與各部門及子公司進(jìn)行溝通。對(duì)問卷填寫與控制測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的所有問題，都必須再一次和相關(guān)人員核實(shí)并予以確認(rèn)，然后進(jìn)行編號(hào)與匯總。在控制描述中已涉及了某些支持性文檔記錄，而在測(cè)試時(shí)無法獲得，需要相關(guān)部門負(fù)責(zé)人解釋原因，并考慮是否需要作為缺陷識(shí)別出來。如果支持性文檔不能體現(xiàn)相應(yīng)控制內(nèi)容，需要獲得另外的支持性文檔；如果所提供的文檔記錄不能充分證明控制內(nèi)容存在或者有效，要再次與訪談對(duì)象確認(rèn)并考慮是否需要將該問題作為缺陷識(shí)別出來。第六步內(nèi)控缺陷的評(píng)價(jià)和報(bào)告。企業(yè)需要從定性和定量?jī)煞矫孢M(jìn)行衡量，判斷是否構(gòu)成內(nèi)部控制缺陷。如果存在下列情況之一，則可認(rèn)定內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)或運(yùn)行缺陷（1）未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo)；（2）未執(zhí)行規(guī)定的控制活動(dòng)；（3）突破規(guī)定的權(quán)限；（4）不能及時(shí)提供控制運(yùn)行有效的相關(guān)證據(jù)。公司根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。針對(duì)每一個(gè)控制缺陷，審計(jì)部會(huì)同相關(guān)部門提出整改建議。整改建議由問卷和測(cè)試的填寫人與執(zhí)行人在問卷和測(cè)試填寫完成后與相關(guān)部門管理層討論后擬定完成；整改建議必須內(nèi)容具體，切實(shí)可行。同時(shí)，審計(jì)部還對(duì)各職能部門及子公司的內(nèi)部控制予以綜合評(píng)分，評(píng)分結(jié)果將與相關(guān)負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核掛鉤。第七步完成董事會(huì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，撰寫對(duì)外披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并報(bào)董事會(huì)予以審議定稿后對(duì)外披露發(fā)布。內(nèi)控啟示由于我國(guó)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)剛剛起步，相關(guān)法規(guī)要求也是最近幾年提出的，很多上市公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作也尚處于嘗試探索階段，從AB公司的實(shí)踐來看，有以下幾個(gè)方面啟示1內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)獲得公司所有階層級(jí)別支持，高層領(lǐng)導(dǎo)必須重視該項(xiàng)工作。2內(nèi)控評(píng)價(jià)過程中要注意有效溝通。有效溝通，不僅包括公司內(nèi)部與管理層的溝通，公司內(nèi)部各個(gè)部門之間的溝通，還包括與獨(dú)立審計(jì)師溝通，了解整個(gè)項(xiàng)目范圍及工作方式，對(duì)項(xiàng)目的重要、潛在的問題及時(shí)交流。3注意文檔記錄的保管。由于內(nèi)控評(píng)價(jià)的過程都要留下文檔記錄，作為所做工作的證據(jù)，以便日后外部審計(jì)人員的審核評(píng)價(jià)以及明確責(zé)任，對(duì)所做評(píng)價(jià)的記錄必須十分謹(jǐn)慎。尤其要注意避免在缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估的情況下記錄內(nèi)控缺陷。4要建立相應(yīng)的內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，并指定特定機(jī)構(gòu)、人員負(fù)責(zé)并監(jiān)督制度的貫徹實(shí)施，評(píng)價(jià)結(jié)果要與相關(guān)人員的績(jī)效考核掛鉤。5安排適當(dāng)培訓(xùn)，加強(qiáng)有關(guān)人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)與控制負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)，確保知識(shí)與技術(shù)的傳遞；要學(xué)會(huì)利用適當(dāng)?shù)墓ぞ?，以確保內(nèi)控評(píng)價(jià)工作系統(tǒng)有效地進(jìn)行。中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)王萬銀

簡(jiǎn)介：人才面試測(cè)評(píng)HR人力資源大全微信YOURS1314DIY人才面試測(cè)評(píng)HR人力資源大全微信YOURS1314DIY華為技術(shù)有限公司招聘計(jì)劃書第二組人才面試測(cè)評(píng)HR人力資源大全微信YOURS1314DIY人才面試測(cè)評(píng)HR人力資源大全微信YOURS1314DIY究開發(fā)與市場(chǎng)銷售與服務(wù)體系。在SDH光網(wǎng)絡(luò)、接入網(wǎng)、智能網(wǎng)、信令網(wǎng)、電信級(jí)INTER接入服務(wù)器等領(lǐng)域處于世界領(lǐng)先地位，DWDM、CC08I綜合網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、路由器、以太網(wǎng)交換機(jī)、移動(dòng)通信等領(lǐng)域進(jìn)入世界先進(jìn)行列，成功推出CDMA1X全套產(chǎn)品（包括基站、移動(dòng)交換機(jī)、無線智能網(wǎng)），掌握3G核心技術(shù)。產(chǎn)品的關(guān)鍵部件全部采用自行設(shè)計(jì)的大規(guī)模集成電路芯片，設(shè)計(jì)精度018微米，處于業(yè)界領(lǐng)先水平。2000年10月，北京國(guó)際通信展上華為在業(yè)界首次大規(guī)模地提出“城域網(wǎng)”概念，成為可管理、可運(yùn)營(yíng)、電信級(jí)寬帶網(wǎng)絡(luò)的倡導(dǎo)者與領(lǐng)先者，這是華為繼校園卡、智能網(wǎng)、商業(yè)網(wǎng)、電信級(jí)接入服務(wù)器之后又一客戶化解決方案的典范。華為DWDMSDH光網(wǎng)絡(luò)、交換接入網(wǎng)、智能網(wǎng)、信令網(wǎng)、移動(dòng)通信、INTESS呼叫中心、A8010接入服務(wù)器、A8010IP電話、QUIDWAY路由器以太網(wǎng)交換機(jī)等設(shè)備已經(jīng)廣泛應(yīng)用于國(guó)內(nèi)運(yùn)營(yíng)商企業(yè)網(wǎng)市場(chǎng)，并且已經(jīng)進(jìn)入德國(guó)、西班牙、俄羅斯、泰國(guó)、韓國(guó)、巴西、肯尼亞等40多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，為國(guó)際市場(chǎng)的拓展奠定了良好的基礎(chǔ)。研發(fā)中心二、二、招聘對(duì)象、職位及要求招聘對(duì)象、職位及要求招聘崗位招聘對(duì)象基本要求工作地點(diǎn)研發(fā)軟件類平臺(tái)軟件開發(fā)工程師應(yīng)屆畢業(yè)生1、計(jì)算機(jī)、通信及相關(guān)專業(yè)；2、熟練掌握C語言、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，熟悉操作系統(tǒng)；3、具備一般軟件設(shè)計(jì)工具和軟件工程知識(shí)；4、熟悉TCPIP協(xié)議、INTER網(wǎng)絡(luò)的基本知識(shí)、IPV6優(yōu)先，有實(shí)際從事項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先。服從公司安排研發(fā)軟件類軟件測(cè)試工程師應(yīng)屆畢業(yè)生1、計(jì)算機(jī)，通信及相關(guān)專業(yè)；2、掌握CC編程語言，對(duì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和算法有一定了解，對(duì)通信知識(shí)有一定基礎(chǔ)，具備一般軟件設(shè)計(jì)工具服從公司安排