簡介：華為公司任職資格管理暫行規(guī)定內(nèi)部公開2017819華為機密，未經(jīng)許可不得擴散第1頁共8頁華為技術(shù)有限公司人力資源管理部文件華為人字044號簽發(fā)人呂克【內(nèi)部公開】華為公司任職資格管理暫行規(guī)定華為公司任職資格管理暫行規(guī)定第一章第一章總則總則第一條第一條宗旨宗旨（一）規(guī)范員工的培養(yǎng)和選拔，推動做實的人不斷提高水平，引導(dǎo)有水平的人做實，按做實給予評價。（二）建立職業(yè)發(fā)展通道，激勵員工不斷提高職位勝任能力，保證員工能力與崗位要求相匹配，促進高績效團隊的形成。（三）樹立有效培訓(xùn)和自我學(xué)習(xí)的標桿，以資格標準不斷牽引員工終生學(xué)習(xí)、不斷改進，構(gòu)筑學(xué)習(xí)型組織，促進公司的可持續(xù)發(fā)展。第二條第二條適用范圍適用范圍本規(guī)定適用于華為公司（以下簡稱“公司”）全球范圍內(nèi)的任職資格管理。華為公司是指深圳市華為投資控股有限公司及其全球范圍內(nèi)直接或間接控制的全資子公司，但不包括各地的合資公司。第三條第三條基本原則基本原則2017819華為機密，未經(jīng)許可不得擴散第3頁共8頁華為公司任職資格管理暫行規(guī)定內(nèi)部公開任職資格與職位相結(jié)合，為員工提供了職業(yè)發(fā)展通道。通過任職資格管理

簡介：華為研發(fā)類員工績效PBCPBC考核項姓名考核日期考核月份序號個人承擔任務(wù)（2020）計劃完成時間實際完成時間工作量天評分標準員工自評部門主管考評得分加權(quán)得分得分加權(quán)得分112①沒有完成該項任務(wù)，滯后比較嚴重（1分）②規(guī)定時間內(nèi)完成該項任務(wù)大于50（6069分）③規(guī)定時間內(nèi)完成該項任務(wù)大于80（7084分）④及時的完成該項任務(wù)（8594分）⑤提前出色的完成所該項任務(wù)。（95100分）10000104390009392111000095790008613000000400000050000006000000合計23合計20001800序號工作完成質(zhì)量3030權(quán)重評分標準員工自評部門主管考評1文檔質(zhì)量（15）規(guī)范性3①不了解公司文檔規(guī)范，按照個人文檔習(xí)慣撰寫，不符合規(guī)范要求（0分）②基本了解文檔規(guī)范，但按照規(guī)范撰寫的意識較弱，但總體按照文檔規(guī)范編寫（1分）③熟悉文檔規(guī)范，撰寫嚴格按照規(guī)范編寫（2分）④嚴格遵守文檔規(guī)范，對規(guī)范的執(zhí)行和完善起到積極作用，受到相關(guān)人好評（3分）3002502條理性3①文檔條理混亂，使人無法理解文檔的內(nèi)容（0分）②文檔條理基本可以接收，在多次閱讀后能理解大概內(nèi)容（1分）③文檔條理清晰，能很容易讀懂文檔內(nèi)容（2分）④文檔條理清晰，能很容易讀懂文檔內(nèi)容，受到相關(guān)人的好評（3分）2503結(jié)構(gòu)性3①文檔結(jié)構(gòu)編排混亂，無法從結(jié)構(gòu)上上總體把握文檔內(nèi)容（0分）②文檔結(jié)構(gòu)基本可以接受，但是內(nèi)容編排上不清晰（1分）③文檔結(jié)構(gòu)合理清晰，內(nèi)容編排合理（2分）④文檔結(jié)構(gòu)合理清晰，內(nèi)容編排合理，并能積極改進結(jié)構(gòu)，受到相關(guān)人的好評（3分）2504完整性3①文檔內(nèi)容不完整，主次顛倒，不能表現(xiàn)重點（0分）②文檔內(nèi)容不完整，但是主要模塊功能描述清晰（1分）③文檔內(nèi)容完整，相關(guān)模塊描述清晰合理（2分）④文檔內(nèi)容完整，描述清晰，并在撰寫中能不斷改進，文檔評審受到好評（3分）2505指導(dǎo)性3①文檔缺乏指導(dǎo)性，對任務(wù)或者使用沒有得到應(yīng)有的幫助（0分）②文檔基本可以指導(dǎo)用戶進行編碼或者使用，但是對部分環(huán)節(jié)的描述不夠清楚（1分）③文檔具備指導(dǎo)價值，能指導(dǎo)完成相關(guān)的代碼或者指導(dǎo)完成某項任務(wù)（2分）④文檔具備指導(dǎo)價值，能指導(dǎo)完成相關(guān)的代碼或者指導(dǎo)完成某項任務(wù)，并受到相關(guān)人的好評（3分）2506代碼質(zhì)量（15）穩(wěn)定性3①代碼運行很不穩(wěn)定，存在較多的因素導(dǎo)致程序崩潰（0分）②代碼運行穩(wěn)定，能穩(wěn)定運行至少2個小時，但是也有幾率導(dǎo)致程序崩潰（1分）③代碼運行穩(wěn)定，能持續(xù)運行24小時以上，沒有引起程序崩潰的幾率（2分）④代碼運行穩(wěn)定，能長期運行3天以上，客戶反映良好（3分）2507可靠性3①代碼運行很不穩(wěn)定，存在較多的因素導(dǎo)致程序崩潰（0分）②代碼運行穩(wěn)定，能穩(wěn)定運行至少2個小時，但是也有幾率導(dǎo)致程序崩潰（1分）③代碼運行穩(wěn)定，能持續(xù)運行24小時以上，沒有引起程序崩潰的幾率（2分）④代碼運行穩(wěn)定，能長期運行3天以上，客戶反映良好（3分）2508規(guī)范性3①不了解公司編碼規(guī)范，按照個人編寫習(xí)慣，不符合規(guī)范要求（0分）②基本了解編碼規(guī)范，但按照規(guī)范編寫的意識較弱，但總體按照編碼規(guī)范編寫（1分）③熟悉編碼規(guī)范，嚴格按照編碼規(guī)范編寫（2分）④嚴格遵守編碼規(guī)范，對規(guī)范的執(zhí)行和完善起到積極作用，受到相關(guān)人好評（3分）2501010可維護性3①代碼邏輯混亂，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，一般很難讀懂思路（0分）②代碼基本可以讀懂，結(jié)構(gòu)較為清晰，但是邏輯復(fù)雜，多次閱讀才能理解，不具備可移植性（1分）③代碼邏輯簡單，結(jié)構(gòu)清晰，具備一定的移植性，只能在本項目類似地方復(fù)用（2分）④代碼邏輯簡單，結(jié)構(gòu)清晰，具備可移植性，能在很多地方不同的項目中復(fù)用（3分）2501111BUG數(shù)量3①代碼錯誤百出，無法滿足實際業(yè)務(wù)需求（0分）②能夠滿足基本業(yè)務(wù)需求，千行代碼嚴重錯誤1個以上或者一般問題3個以上（1分）③能夠滿足基本業(yè)務(wù)需求，千行代碼沒有嚴重問題，一般問題少于3個（包含3個），提示性問題不多于10個（2分）④能夠滿足基本業(yè)務(wù)需求，千行代碼沒有嚴重問題和一般問題，提示問題不多于10個（3分）250合計30003000合計3002500序號工作能力（20）權(quán)重評分標準員工自評部門主管考評1責任心300①很不情愿接受分配的任務(wù)，并消極對待自己工作上的不足，經(jīng)常推諉責任，將問題指向他人，并計較個人得失（0分）②能夠接受分配的任務(wù)，并正確對待工作上的不足，但未采取任何改進措施，有時推諉責任、計較個人得失（1分）③對分配的任務(wù)能認真負責，對工作上的不足能加以分析，不推諉責任，不計較個人得失；（2分）④對分配的任務(wù)非常認真負責，且愿意承擔額外的工作，對工作上的不足，能經(jīng)常分析，認真總結(jié)，積極改進（3分）2002主動性300①工作非常被動，即使在時間壓力下，也一直等候上級指令；（0分）②工作被動，行動遲緩，即使在時間壓力下，有時也等候上級指令；（1分）③不存在等候上級指令的狀況，但工作主動性欠缺，行動不夠迅速；（2分）④主動尋找工作任務(wù)，積極思考解決方案，行動迅速；（3分）2003執(zhí)行力400①對上級領(lǐng)導(dǎo)下達的指令或者任務(wù)漠不關(guān)心，不能積極響應(yīng)0分②對上級領(lǐng)導(dǎo)的指令或者分配的任務(wù)，有抵觸情緒，但是還是能夠根據(jù)指示執(zhí)行（1分）③能夠執(zhí)行上級領(lǐng)導(dǎo)的指令或者分配的任務(wù)，行動緩慢，執(zhí)行效果良好（2分）④嚴格執(zhí)行上級領(lǐng)導(dǎo)的指令或者分配的任務(wù)，行動積極，但執(zhí)行過程中比較墨守成規(guī)（3分）⑤嚴格執(zhí)行上級領(lǐng)導(dǎo)的指令或者分配的任務(wù)，執(zhí)行過程中能主動思考，對不合理的地方能給出合理建議，行動迅速（4分）3004團隊協(xié)作精神400①不善于與人合作，也從不幫助別人；工作中從不與人溝通、交流；對他人要求苛刻，別人與其合作，覺得非常難過；（0分）②不太善于與人合作，也不太喜歡幫助別人，工作中很少與人溝通、交流；寬容性不夠，別人不太愿意與其合作；（1分）③比較善于與人合作，較喜歡幫助別人，工作中較主動與人溝通、交流；能夠理解和寬容別人，能夠換位思考；（2分）④善于與人合作，喜歡幫助別人，主動與人交流、溝通，與其合作，感覺愉快；（3分）⑤非常善于與人合作，非常喜歡幫助別人，積極主動與人交流、溝通，樂于將自己的經(jīng)驗或心得與別人分享，與其合作，感覺非常愉快（4分）2005創(chuàng)新精神300①墨守成規(guī)，缺乏更新觀念；（0分）②能夠根據(jù)工作需要，適時進行能力和知識更新，但效果不顯著；（1分）③能很好的將能力和知識更新與自身工作相結(jié)合，工作效率和工作水平有所提高；（2分）④經(jīng)常有計劃、有步驟的進行能力和知識更新，很大提高了工作效率和工作水平；（3分）2006專業(yè)水平300①專業(yè)技能較差，勉強達到職位要求的水平，且沒有采取任何改進措施，加以提高。（0分）②專業(yè)技能一般，能夠達到職位要求的水平，但不注重提高，進步不明顯。（1分）③專業(yè)技能滿足職位要求的水平，且不斷改進提高。（2分）④專業(yè)技能強，滿足職位要求的水平，且注重提高，進步迅速，個人職位有進一步發(fā)展的潛能。（3分）200合計2000合計0001300序號規(guī)章制度（10）權(quán)重評分標準員工自評部門主管考評1考勤制度500全勤5分，曠工一次扣2分，遲到一次扣1分5002管理制度500無違規(guī)5分，違章一次從5分上減1分500合計1000合計0001000序號獎勵激勵（20）權(quán)重評分標準員工自評部門主管考評1項目合理化建議500①積極參與項目討論，提交合理化建議考核周期累計1次；（1分）②積極參與項目討論，提交合理化建議考核周期累計2（含）次以上；（2分）③積極參與項目討論，提交合理化建議考核周期有1（含）條以上被采用；（3分）④積極參與項目討論，提交的合理化建議考核周期有1條以上被采納，且應(yīng)用效果良好；（4分）⑤積極參與項目討論，提交的合理化建議考核周期有2條以上被采納，且應(yīng)用效果良好；（5分）2培訓(xùn)學(xué)習(xí)500①積極參與部門培訓(xùn)，在考核周期內(nèi)參加1次；（1分）②積極參與部門培訓(xùn)，在考核周期內(nèi)參加累計2（含）次以上；（2分）③積極參與部門培訓(xùn)，并在考核周期內(nèi)親自主講培訓(xùn)1次；（3分）④積極參與部門培訓(xùn)，并在考核周期內(nèi)親自主講培訓(xùn)1次，且培訓(xùn)效果良好；（4分）⑤積極參與部門培訓(xùn)，并在考核周期內(nèi)親自主講培訓(xùn)2（含）次，且應(yīng)用效果良好；（5分）3參與公司集體活動500①積極參與公司集體活動，考核周期累計1次；（1分）②積極參與公司集體活動，在考核周期參加相關(guān)項目、表演或者擔任零時角色（比如隊長之類者）；（2分）③積極參與公司集體活動，并獲得3等獎勵，多項獎以最高獎勵計分，不累加；（3分）④積極參與公司集體活動，并獲得2等獎勵，或者至少2個以上三等獎，多項獎以最高獎勵計分，不累加；（4分）⑤積極參與公司集體活動，并獲得1等獎勵，或者至少1個二等獎和1個三等獎，多項獎以最高獎勵計分，不累加；（5分）4部門小組建設(shè)500①積極參與部門小組建設(shè)，提交合理化建議考核周期累計1次；（1分）②積極參與部門小組建設(shè)，提交合理化建議考核周期累計2（含）次以上；（2分）③積極參與部門小組建設(shè)，提交合理化建議考核周期有1（含）條以上被采用；（3分）④積極參與部門小組建設(shè)，提交的合理化建議考核周期有1條以上被采納，且應(yīng)用效果良好；（4分）⑤積極參與部門小組建設(shè)，提交的合理化建議考核周期有2條以上被采納，且應(yīng)用效果良好；（5分）567合計2000合計000000序號懲罰措施權(quán)重評分標準員工自評部門主管考評1損害公司形象500不論輕重直接扣5分10002對部門建設(shè)造成不利影響300不論輕重直接扣3分10003其他部門投訴500投訴一次扣1分，每投訴一次扣一分，最高不超過5分合計1300合計00000020002000績效面談（記錄關(guān)鍵點，及確定下個考核周期工作目標）考核總得分60考核等級正常核發(fā)工資90員工簽字部門經(jīng)理簽字審核人總監(jiān)）簽字總經(jīng)理簽字

簡介：更多人力資源HR資料，微信搜索“人事資料庫”微信公眾號關(guān)注獲取附件11任職資格標準模板XXXX類（類（XXXX族）任職資格標準族）任職資格標準（第（第XXXX版）版）華為技術(shù)有限公司華為技術(shù)有限公司二零零二零零X年XXXX月XXXX日更多人力資源HR資料，微信搜索“人事資料庫”微信公眾號關(guān)注獲取XXXX類（類（XXXX族）任職資格標準族）任職資格標準第一部分第一部分概述概述一、標準名稱一、標準名稱XX類任職資格標準二、標準定義二、標準定義（對該類任職資格標準含義的解釋，例如人力資源類任職資格標準是指從事人力資源規(guī)劃、員工招聘調(diào)配、績效管理、職位與任職資格管理、培訓(xùn)與開發(fā)、員工關(guān)系、薪酬福利管理、勞動關(guān)系協(xié)調(diào)與人事管理等工作內(nèi)容的職位勝任要求。）三、標準適用范圍三、標準適用范圍（職位類別，如人力資源類）四、標準級別四、標準級別（如本標準共設(shè)五個級別，分別為一級標準、二級標準、三級標準、四級標準、五級標準。）五、標準的結(jié)構(gòu)五、標準的結(jié)構(gòu)（本標準包括級別角色定位、基本條件、必備知識、行為標準、技能標準、素質(zhì)標準。）第二部分第二部分級別角色定位級別角色定位和基本條件基本條件一、級別角色定位一、級別角色定位級別角色定位即關(guān)于各級別可承擔角色的描述，包括掌握本領(lǐng)域內(nèi)知識技能的寬度和深度；能夠解決問題的范圍和難度；在本領(lǐng)域內(nèi)的地位；能夠承擔的職責。級別級別角色描述角色描述一級一級二級二級三級三級四級四級五級五級

簡介：更多人力資源更多人力資源HRHR資料，微信搜索“人事資料庫”微信公眾號關(guān)注獲取資料，微信搜索“人事資料庫”微信公眾號關(guān)注獲取華為公司優(yōu)秀研發(fā)員工的素質(zhì)模型及其在人員招聘中的應(yīng)用更多人力資源更多人力資源HRHR資料，微信搜索“人事資料庫”微信公眾號關(guān)注獲取資料，微信搜索“人事資料庫”微信公眾號關(guān)注獲取大唐他們的，科技司安排給他們了兩個測試的手機，兩個特殊的手機，我們以前從來沒有用過這種手機，兩只是晚上，大概是六、七點到的，這個手機上可以看出這個系統(tǒng)切換的活動，比如說，從這個頻率切換到另一個頻率，可以很直觀的看到，不光是聽，聽的話聽不出來，有點模模糊糊的，一千九百兆的話就講得轟轟的，只要不斷話，大家聽得效果不錯，是吧，現(xiàn)在拿著這個，你不切它就要找你麻煩，兩部手機，我們當時呢，只把兩部手機打了下電話，好象是好的，現(xiàn)在想想最后悔的就是沒有當天晚上派人把它送下去，把這兩個手機好好跑一圈試一下看是不是好的，結(jié)果其中有一部手機實際上是不行的?！卑咐?“那個我們這塊主控板出來，主控板它是要控制我們整個系統(tǒng)里面的板嘛，那么實際上在當時我這塊板實際上它自身已經(jīng)能夠很好地工作了，但是在外部接口的時候容易受到干擾，就是它在控制別人的板子的時候容易產(chǎn)生一些誤動作的，那么這上面我做的一個失誤的地方，就在于我認為它，我發(fā)現(xiàn)這個問題的時候，我就感覺到它是這種一個現(xiàn)象，就認為它可能是什么原因引起的，然后我就投了第二版，因為當時，我們要做別的事情比較困難，當時那個涉及到的線特別多，可能有幾十根線，要做這個試驗，我就馬上投了第二板，那么第二版上面還是有這個問題，實際上第一版我所分析的問題沒有真正找到它的根本原因?！?、將一個復(fù)雜的問題分解成不同的部分，使之更容易把握；根據(jù)經(jīng)驗和常識迅速發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)。案例3“當是怎么想的呢我就在程序里到處插，那個網(wǎng)是可以回讀的，這個交換就像寫信一樣，我在信封上寫個地址它就投到那里去了，要交換語言的時候，我就在兩邊這個交換到那里寫一個數(shù)字，那地方寫一個數(shù)字，但這是可以讀回來的，我就不停地讀，所以在倒換過程中這個值一直都沒有被改過，說明網(wǎng)是一直通。”案例4“就是通過它的連接資料，它因為小型機上提供軟件啊，都有一個連接資料嘛，有一個ONLINEHELP還有一個SAMPLE，我就把它的例子拆來看，因為如果沒搞過的話二一個不是很熟的話，可能這么長時間搞不出來的。因為它很多東西從一步步，從基礎(chǔ)都可以看出，那我就看這是對應(yīng)的ACHE哪部分，我一看，都是可以對應(yīng)起來的，就可以很快地把它整理出一套對應(yīng)的東西來，就可以很容易地抓住它?！卑咐?“這里面有兩部分，一個射頻一個基帶，當時做了最后很長時間以后，我就開始懷疑這個事情，通過我們常規(guī)測試我就發(fā)現(xiàn)這個射頻本身是沒有問題，我就相信不會僅僅是射頻問題，可能是基帶問題，那么心理上已經(jīng)判斷了。”

簡介：項目名稱提供資料公司名稱截止日此份僅是初步提供資料明細，在項目實施過程中，可能需要進一步提供額外文件和內(nèi)控測試樣本。序號1、采購計劃1232、請購1233、供應(yīng)商選擇1234、確定價格15、訂立框架協(xié)議或者合同1所需文件資料適用與否采購業(yè)務(wù)分類管理制度采購業(yè)務(wù)部門設(shè)置、權(quán)限及職責說明采購計劃編制制度及流程采購申請制度及流程采購申請單采購申請復(fù)核、審批權(quán)限供應(yīng)商評估和準入管理制度供應(yīng)商評估報告供應(yīng)商信息更新記錄采購價格管理制度合同文本擬定、合同條款審核制度提供資料公司名稱此份僅是初步提供資料明細，在項目實施過程中，可能需要進一步提供額外文件和內(nèi)控測試樣本。5、訂立框架協(xié)議或者合同

簡介：企業(yè)財務(wù)總監(jiān)班專題講座企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè),,一、管理制度與制度化管理二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度四、內(nèi)部財務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七、公司財務(wù)管理制度診斷八、財務(wù)制度范例,企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè),一、管理制度與制度化管理,企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)管理制度制度化管理,11企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng),生產(chǎn)運作管理,制度規(guī)范,小組團隊,企業(yè)文化,12管理制度,管理制度的功能活動和行為的規(guī)范將單獨分散的個體行為整合為有目的的集體化行為制度規(guī)范的特點權(quán)威性系統(tǒng)性無差別性借助強制力,13制度化管理,制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。制度化管理的特點規(guī)范各崗位的職責與權(quán)力并文件化。每個工作人員負責規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。,二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度,財務(wù)管理財務(wù)管理制度“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的作用“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的運作企業(yè)財務(wù)管理制度體系,21財務(wù)管理,財務(wù)管理的定義財務(wù)管理的職能財務(wù)管理活動循環(huán)財務(wù)管理圍繞的中心,財務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖,211什么是財務(wù)管理,組織資金運動，處理財務(wù)關(guān)系。財務(wù)管理與經(jīng)濟價值或財富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財富的決策。財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。,212財務(wù)部門五個職能的發(fā)揮如何,顯示器準確、及時、客觀，有沒有完全做到監(jiān)控器服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好紐帶單就“契約”紐帶作用，財務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何決策參謀對“財務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財務(wù)職責是否有明確認識在企業(yè)融資與投資決策中，財務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用保值、增值“財務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識,213財務(wù)管理活動循環(huán),,企業(yè)價值鏈分析,,,,,利,潤,,,,,內(nèi)部后勤,生產(chǎn)作業(yè),外部后勤,市場營銷,服務(wù),,,,采購,人力資源管理,技術(shù)開發(fā),企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施,,輔助活動,,基本活動,圖21價值鏈示意,,214財務(wù)管理圍繞的中心,財務(wù)管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動，是為主體活動提供支持服務(wù)的。,價格庫存,成本費用,費用庫存,費用信用,信譽費用,企業(yè)價值鏈中的主體活動,財務(wù)管理,原料供應(yīng),生產(chǎn)加工,成品儲運,市場營銷,售后服務(wù),,,,,,,,,,22財務(wù)管理制度,財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理體系中的一個重要組成部分。財務(wù)管理制度是針對開展財務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。針對某一項財務(wù)管理工作，財務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責以及工作的基本內(nèi)容和要求，但財務(wù)制度本身不是程序、方法或細則。,23“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的作用,為財務(wù)管理工作提供組織保證。機構(gòu)的設(shè)置、財會人員的配備、職責分工。為財務(wù)管理工作提供體系保證。財務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。為財務(wù)管理工作提供方法保證?！肮芾硎侄巍保怀绦?；關(guān)鍵點。為財務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。權(quán)威基礎(chǔ)；約束機制；量測、監(jiān)控。,24“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的運作,有“法”可依制定完善的財務(wù)制度，作為財務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴明確職責，理順流程，嚴格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。違“法”必究對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責任，嚴肅處理。,25財務(wù)管理制度體系,25財務(wù)管理制度體系,,全面預(yù)算制度,內(nèi)部控制制度,統(tǒng)計核算制度,財務(wù)分析制度,財務(wù)組織制度,財會稽核制度,,三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度,財務(wù)稽核制度財務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度內(nèi)部財務(wù)控制制度生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度生產(chǎn)成本核算制度財務(wù)分析制度,31財務(wù)稽核制度,制度目的明確公司開展財會稽核工作，并建立相應(yīng)的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會稽核工作順利、有效地實施。財務(wù)稽核工作的總體任務(wù)通過建立獨立于財務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財會稽核程序，以財務(wù)部門的職責為基準，對財務(wù)部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。,32財務(wù)組織制度,制度目的明確公司財務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財務(wù)部的有效運行及達成其職能目標設(shè)立合適的組織和人員配置。,財務(wù)組織管理內(nèi)容框架,32財務(wù)部業(yè)務(wù)流程,33全面預(yù)算管理制度,制度目的規(guī)范公司全面預(yù)算的運作體系，明確以財務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動中的職責分工。全面預(yù)算工作的總體任務(wù)通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動進行計劃與控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。,33全面預(yù)算流程,34內(nèi)部財務(wù)控制制度,制度目的明確公司財務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的財務(wù)控制職能，界定財務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強公司的財務(wù)收支管理。內(nèi)部財務(wù)控制工作的總體任務(wù)通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的財務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)性管理，充分發(fā)揮財務(wù)部的監(jiān)督職能作用。,35生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度,制度目的科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性、及時性與全面性，以真實反映公司的生產(chǎn)運作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。生產(chǎn)統(tǒng)計工作的總體任務(wù)通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計資料記錄表單和報送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級匯總填報，對公司的生產(chǎn)活動情況進行統(tǒng)計資料收集、整理和分析。,36生產(chǎn)成本核算制度,制度目的規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強成本核算的準確性、精確性與及時性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實有效的信息支持。生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù)健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當?shù)某杀居嬎惴椒?，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用進行核實、歸集、分配和計算，從而計算出公司實際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進行有效的控制和管理。,37財務(wù)分析制度,制度目的規(guī)范公司財務(wù)部定期財務(wù)分析活動的實施，以及時、準確、全面、有針對性地反映公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，從而切實發(fā)揮財務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用。財務(wù)分析工作的總體任務(wù)由公司財務(wù)部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，為改進公司財務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財務(wù)信息。,37財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法,,四、內(nèi)部財務(wù)控制,內(nèi)部財務(wù)控制內(nèi)部財務(wù)控制的目標內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容內(nèi)部財務(wù)控制的方法,41內(nèi)部財務(wù)控制,內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。,意識培養(yǎng),價值樹立,政策規(guī)范,制度建設(shè),紀律約束,,,,,監(jiān)督檢查,,,,,,內(nèi)部財務(wù)控制框架,42內(nèi)部財務(wù)控制的目標,形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量。,43內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容,以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。以會計核算系統(tǒng)為對象，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復(fù)式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護資產(chǎn)的安全完整。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。以負債和所有者權(quán)益為對象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。,44內(nèi)部財務(wù)控制的方法（一）,職務(wù)分工控制各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。不相容職務(wù)應(yīng)嚴格分工。授權(quán)批準控制一般授權(quán)與特殊授權(quán)?授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制原始記錄?憑證傳遞?會計核算?記錄核對人員素質(zhì)控制職責?培訓(xùn)?考核?獎懲?職務(wù)輪換,44內(nèi)部財務(wù)控制的方法（二）,全面預(yù)算控制計劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標準、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度財產(chǎn)保全控制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點風(fēng)險控制風(fēng)險意識、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、復(fù)合風(fēng)險、其他風(fēng)險、資源整合風(fēng)險、各風(fēng)險的關(guān)鍵控制點內(nèi)部報告控制內(nèi)部審計控制,五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系,“采購付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程“銷售收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程“費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程現(xiàn)金管理制度,五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系,51“采購付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程,52“銷售收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程,53“費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程,54現(xiàn)金管理制度,錢帳分管制度,現(xiàn)金開支審批制度,日清月結(jié)制度,現(xiàn)金清查制度,現(xiàn)金保管制度,,,,,出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。,明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。,清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。,六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè),制度設(shè)計與建立制度的實施運行制度效果評價制度調(diào)整優(yōu)化,制度的實施運行,制度設(shè)計與建立,制度效果評價,制度調(diào)整優(yōu)化,,,61財務(wù)管理制度設(shè)計與建立,制度設(shè)計的原則制度設(shè)計的步驟制度的公布與溝通,611財務(wù)管理制度設(shè)計的原則,合規(guī)性財務(wù)管理制度制定時，應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定。適用性考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點和要求。可行性財務(wù)管理制度應(yīng)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實際操作和運行。健全性財務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟活動，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。,612財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟,準備,調(diào)查,設(shè)計,定稿,試行,,,,,確定制度設(shè)計范圍，落實設(shè)計人員，安排進度。,企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財務(wù)制度現(xiàn)狀及實施情況，各類主要業(yè)務(wù)財務(wù)處理程序的調(diào)查。,確定制度設(shè)計方案，按設(shè)計分工展開。,通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性。,613財務(wù)管理制度的公布與溝通,財務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。財務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達管理高層對財務(wù)制度的支持與制度實施的堅決性。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)管理制度體系，各項制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制度實施中應(yīng)注意的問題。,62財務(wù)管理制度的實施運行,制度實施運行的組織保證制度的執(zhí)行力問題制度實施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào),621財務(wù)管理制度實施運行的組織保證,管理高層的支持與獨立的監(jiān)督稽核,,財務(wù)制度體系,外,內(nèi),各項財務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責,各項財務(wù)制度之間在各崗位職責要求的協(xié)調(diào)一致,各項財務(wù)制度內(nèi)在的對本制度實施的控制監(jiān)督的組織安排,明確財務(wù)部門在財務(wù)制度實施中的主體地位,明確其他職能部門遵照財務(wù)制度運作的要求,,,,,,622財務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題,財務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性,財務(wù)管理制度對現(xiàn)實的符合性,各項財務(wù)管理制度間的一致性,員工對財務(wù)管理制度的了解性,管理高層的意識觀念與管理風(fēng)格,企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào),員工素質(zhì)與員工積極性,評價考核與獎懲機制,,,,,,,,623財務(wù)管理制度實施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào),堅持按財務(wù)管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。,在財務(wù)制度實施過程中從實際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當措施，必要時采取變通辦法。,靈活性,原則性,,平衡,63財務(wù)管理制度效果評價,制度運行的控制與評價機制制度本身的完整有效性評價制度運行過程的有效性評價制度的實施結(jié)果評價制度實施中人員的評估,64財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化,制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系制度調(diào)整與優(yōu)化的過程,641制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系,財務(wù)制度穩(wěn)定性,財務(wù)制度調(diào)整性,制度的權(quán)威,行為習(xí)慣,價值認同,技術(shù)變化,市場變化,組織變化,,協(xié)調(diào),642制度調(diào)整與優(yōu)化的過程,財務(wù)管理制度體系的“管理評審”財務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍防止財務(wù)管理制度調(diào)整時出現(xiàn)“制度真空”,七、公司財務(wù)管理制度診斷,公司財務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查,問題根源分析,公司財務(wù)制度運作診斷,公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計,71企業(yè)財務(wù)制度的全面性診斷,“全面性”是指公司全部財務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務(wù)部開展財務(wù)管理工作的各項主要活動。,72現(xiàn)行財務(wù)制度的有效性診斷,“有效性”是指財務(wù)管理制度確實能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項財務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合理，且能達到其制定的目的。,73現(xiàn)行財務(wù)制度的執(zhí)行性診斷,執(zhí)行性”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項財務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作，且對違反財務(wù)制度規(guī)定的行為將會受到相應(yīng)的處理。,74現(xiàn)行財務(wù)制度的適應(yīng)性診斷,“適應(yīng)性”是指公司各項財務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標、營銷戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)的變化以及國家有關(guān)財會法規(guī)的變更而及時地調(diào)整。,75現(xiàn)行財務(wù)制度的根源性診斷,“根源性診斷”是指針對財務(wù)管理制度的各項表觀性問題，進一補深入分析，從問題的根源處尋找、分析造成公司財務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。,八、財務(wù)制度范例,財會稽核制度財務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度,81財會稽核制度,82財務(wù)組織制度,83全面預(yù)算管理制度,84生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度,XX公司管理文件文件編號版次生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度生效日期1目的2范圍3職責31總體任務(wù)32統(tǒng)計組織33相關(guān)人員職責4內(nèi)容和要求41公司生產(chǎn)統(tǒng)計體系框架42公司統(tǒng)計目標43統(tǒng)計表單和報表設(shè)計44統(tǒng)計資料的收集45統(tǒng)計資料的整理46統(tǒng)計資料的分析46統(tǒng)計紀律,,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,企業(yè)財務(wù)管理制度覆蓋的范圍,,,財務(wù)管理,物,資金,信息,,行為,作業(yè),決策,觀念,,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理中的“基本法”,立法,執(zhí)法,司法,財務(wù)部門,管理高層,,,財務(wù)部人員,各部門主管,,,財務(wù)主管,管理高層,,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,財務(wù)總監(jiān)在財務(wù)管理制度建設(shè)中的作用企業(yè)財務(wù)管理職能的“首席代表”企業(yè)財務(wù)管理制度的“管理局局長”企業(yè)財務(wù)管理制度的“首席檢察官”“法官”是企業(yè)的決策層，財務(wù)總監(jiān)有責任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,企業(yè)開展財務(wù)管理制度建設(shè)的兩個重要前提財務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位。企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實平臺，如ISO9000的良好運行等。,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題財務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。財務(wù)管理制度建設(shè)不只是財務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,再次強調(diào)財務(wù)管理制度的執(zhí)行力財務(wù)管理制度的紀律（法上之法）與獎懲高層管理人員的“以身作則”中層管理人員的“本位主義”基層作業(yè)人員的“無所謂”高素質(zhì)的員工是財務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證,謝謝大家,

簡介：內(nèi)控培訓(xùn)之財務(wù)風(fēng)險管理,財務(wù)風(fēng)險管理,目錄企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系企業(yè)籌資風(fēng)險的診斷與防范企業(yè)投資風(fēng)險診斷與防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險診斷與防范企業(yè)股利分配風(fēng)險的診斷與防范,財務(wù)風(fēng)險管理,目錄企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類型,財務(wù)風(fēng)險的類型,風(fēng)險的定義風(fēng)險是指在一定客觀情形下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異，這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。風(fēng)險的識別風(fēng)險的分析風(fēng)險的應(yīng)對規(guī)避降低分擔承受,財務(wù)風(fēng)險的類型,財務(wù)活動的分類,,1籌資活動,4利潤分配,3資金收回,2投資活動,財務(wù)風(fēng)險的定義,財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。,財務(wù)風(fēng)險類型,主要是指借入資金到時難以償還的可能,籌資風(fēng)險,投資風(fēng)險,經(jīng)營風(fēng)險,收益分配風(fēng)險,由于不確定因素致使投資報酬率達不到預(yù)期之目標,從而影響企業(yè)贏利水平的資金回收的風(fēng)險,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動本身所固有的風(fēng)險,其直接表現(xiàn)為企業(yè)息稅前利潤的產(chǎn)確定性,由于收益分配可能給企業(yè)今后生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生不利影響的風(fēng)險,財務(wù)風(fēng)險的類型,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認識不足財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂,財務(wù)風(fēng)險管理,目錄企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險預(yù)警模型,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型,經(jīng)營安全預(yù)警模型債務(wù)保障率＝現(xiàn)金流入量÷債務(wù)總額資產(chǎn)收益率＝凈收益÷資產(chǎn)總額資產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率資產(chǎn)負債率其中資產(chǎn)變現(xiàn)率＝資產(chǎn)變現(xiàn)量÷資產(chǎn)賬面價值經(jīng)營安全率即安全邊際率＝（現(xiàn)有或預(yù)計銷售額盈虧監(jiān)界點銷售額）÷現(xiàn)有或預(yù)計銷售額,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型,經(jīng)營安全預(yù)警模型分析,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型,Z值計分模型Z＝0012X1＋0014X2＋0033X3＋0006X4＋0999X5。在該模型下，Z值的分界點為2675若某企業(yè)的Z值大于2675則預(yù)測為正常，反之則表明企業(yè)存在破產(chǎn)危險。一般講Z值處于1812675之間，企業(yè)則進入了極不穩(wěn)定區(qū)。,Z值計分模型Z＝0012X1＋0014X2＋0033X3＋0006X4＋0999X5,X1X2X3X4X5。,營運資產(chǎn)與總資產(chǎn)比率,留存收益與總資產(chǎn)的比率,息稅前盈余與總資產(chǎn)的比率,權(quán)益市場價值總債務(wù)的賬面價值的比率,銷售收入/總資產(chǎn)的比率,健全的企業(yè)標準,健全企業(yè)的定性標準,良好的經(jīng)營環(huán)境,高素質(zhì)的經(jīng)營管理者,具有一個高效的經(jīng)營組織,企業(yè)能從戰(zhàn)略高度實施統(tǒng)籌規(guī)劃,有較強的市場開發(fā)與記得能力,有良好的分銷渠道,品牌策劃效果顯著,企業(yè)財務(wù)運營良好,健全的企業(yè)標準,健全企業(yè)的定量標準,計算公式,指標名稱,健康標準,投資報酬實現(xiàn)率,,≥行業(yè)平均水平,銷售預(yù)測準確率,等于或近似等于1,主生產(chǎn)計劃完成率,等于或近似等于1,存貨周轉(zhuǎn)次數(shù),≥行業(yè)平均水平,健全的企業(yè)標準,健全企業(yè)的定量標準,計算公式,指標名稱,健康標準,供應(yīng)商準時交貨率,,等于或近似等于1,進貨合格率,等于或近似等于1,出廠產(chǎn)品合格率,等于或近似等于1,準時交貨率,等于或近似等于1,健全的企業(yè)標準,健全企業(yè)的定量標準,指標名稱,計算公式,健康標準,單位邊際貢獻率,等于或近似于1,技術(shù)邊際貢獻率,≥行業(yè)平均水平,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型,經(jīng)營虧損預(yù)警,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型,資金協(xié)調(diào)性預(yù)警模型營運資本流動資產(chǎn)流動負債營運資金需求經(jīng)營性資產(chǎn)經(jīng)營性負債企業(yè)的現(xiàn)金支付能力企業(yè)的營運資本營運資金需求,,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型,財務(wù)安全運營監(jiān)測（安全運營系數(shù)）,財務(wù)風(fēng)險管理,目錄企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險預(yù)警模型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系,財務(wù)風(fēng)險管理,財務(wù)風(fēng)險指標體系核心（主導(dǎo)）業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率＝核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額/核心業(yè)務(wù)平均資產(chǎn)額經(jīng)營性資產(chǎn)收益率＝息稅前營業(yè)利潤/平均經(jīng)營性資產(chǎn)已獲利息倍數(shù)＝息稅前營業(yè)利潤/債務(wù)利息,財務(wù)風(fēng)險管理,財務(wù)風(fēng)險指標體系銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝營業(yè)現(xiàn)金流入量/銷售收入凈額非付現(xiàn)成本占營業(yè)現(xiàn)金凈流量比率＝非付現(xiàn)營業(yè)成本/營業(yè)現(xiàn)金凈流量資金安全率與安全邊際率,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系,財務(wù)預(yù)警是以企業(yè)信息為基礎(chǔ)，利用公司財務(wù)報表、經(jīng)營計劃等資料，通過設(shè)置和觀察敏感性預(yù)警指標的變化，借助比例分析、數(shù)學(xué)模型等財務(wù)分析方法，對公司可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)危機進行實時監(jiān)控和預(yù)測報警，并及時向利益相關(guān)者發(fā)出警示，提出規(guī)避風(fēng)險的建議。財務(wù)預(yù)警的指導(dǎo)思想建立指標體系研究風(fēng)險采取措施財務(wù)預(yù)警指標是指能對企業(yè)財務(wù)危機產(chǎn)生預(yù)警作用的敏感性指標。財務(wù)預(yù)警指標的設(shè)立完整性即強調(diào)該體系體現(xiàn)的整體功能，必須全面地反映企業(yè)的經(jīng)營情況和風(fēng)險相關(guān)性即要求指標體系內(nèi)的各個指標能互相聯(lián)系、互相補充。層次性即每個指標應(yīng)該是相互統(tǒng)一，又不會存在抵觸的現(xiàn)象，在指標的分塊中要明確每個指標的歸屬。,,,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系,,防范財務(wù)風(fēng)險，建立財務(wù)預(yù)警分析指標體系,建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算,防范財務(wù)風(fēng)險，建立財務(wù)預(yù)警分析指標體系,確立財務(wù)分析指標體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),利息賺取倍數(shù),流動比率,速動比率,負債經(jīng)營率,資產(chǎn)負債率,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,存貨周轉(zhuǎn)率,短期償債能力分析指標,長期償債能力分析指標,企業(yè)盈利能力分析指標,銷售凈利潤率,資產(chǎn)凈利潤率,成本費用利潤率,防范財務(wù)風(fēng)險，建立財務(wù)預(yù)警分析指標體系,對現(xiàn)有財務(wù)風(fēng)險分析指標體系的改進和完善,短期償債能力指標,利息現(xiàn)金保障倍數(shù),銷售現(xiàn)金率,現(xiàn)金償還比率,成本費用利潤率,現(xiàn)金債務(wù)總額比率,資產(chǎn)現(xiàn)金率,長期償債能力指標,盈利能力指標,存貨平均占用期,現(xiàn)金到期債務(wù)比率,負債現(xiàn)金流量比率,現(xiàn)金支付保障率,應(yīng)收賬款平均賬齡,目錄企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險預(yù)警模型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系企業(yè)籌資風(fēng)險的診斷與防范,企業(yè)籌資風(fēng)險的診斷與防范,負債籌資風(fēng)險的診斷與防范負債籌資風(fēng)險診斷負債規(guī)模負債的利息率負債的期限結(jié)構(gòu)預(yù)期現(xiàn)金流入量和資產(chǎn)的流動性金融市場資信評估,企業(yè)籌資風(fēng)險的診斷與防范,負債籌資風(fēng)險的防范提高企業(yè)贏利能力及其穩(wěn)定性提高企業(yè)償債能力及其可靠,企業(yè)籌資風(fēng)險的診斷與防范,負債籌資風(fēng)險的防范改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)及其穩(wěn)健性改善企業(yè)資金分布提高企業(yè)成長能力及其持續(xù)性根據(jù)實際情況，制訂負債財務(wù)計劃合理確定債券的利率,企業(yè)籌資風(fēng)險的診斷與防范,權(quán)益籌資風(fēng)險的診斷與防范權(quán)益籌資風(fēng)險的診斷吸收直接投資的風(fēng)險股票籌資風(fēng)險股票發(fā)行價格,企業(yè)籌資風(fēng)險的診斷與防范,權(quán)益籌資風(fēng)險的防范規(guī)定現(xiàn)金投資比例實物資產(chǎn)價格進行評估無形資產(chǎn)先確認存在后確認其價值規(guī)避匯率差異適量發(fā)行股票確定股票的合理發(fā)行價格把握股票上市時機合理的股利分配政策,財務(wù)風(fēng)險管理,目錄企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系企業(yè)籌資風(fēng)險的診斷與防范企業(yè)投資風(fēng)險診斷與防范,企業(yè)投資風(fēng)險診斷與防范,投資風(fēng)險的診斷固定資產(chǎn)投資風(fēng)險的診斷固定資產(chǎn)管理制度是否規(guī)范投資規(guī)模、投資方向是否適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要投資是否經(jīng)過論證,企業(yè)投資風(fēng)險的診斷與防范,投資風(fēng)險診斷證券投資風(fēng)險的診斷違約風(fēng)險利息率風(fēng)險購買力風(fēng)險流動性風(fēng)險期限性風(fēng)險,企業(yè)投資風(fēng)險的診斷與防范,投資風(fēng)險診斷流動資產(chǎn)投資風(fēng)險的診斷存貨風(fēng)險應(yīng)收賬款風(fēng)險,企業(yè)投資風(fēng)險的診斷與防范,投資風(fēng)險的防范固定資產(chǎn)投資風(fēng)險的防范保證投資活動經(jīng)過適當?shù)膶徟绦虮ＷC投資活動符合政府的投資法規(guī)讓投資收益得到全面的揭示,企業(yè)投資風(fēng)險的診斷與防范,投資風(fēng)險的防范證劵投資風(fēng)險的防范根據(jù)債券的資信等級防范風(fēng)險從操作策略上防范債券風(fēng)險,企業(yè)投資風(fēng)險的診斷與防范,流動資產(chǎn)投資風(fēng)險的防范加強現(xiàn)金管理提高應(yīng)收賬款的管理水平提高存貨管理水平,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理,目錄企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系企業(yè)籌資風(fēng)險的診斷與防范企業(yè)投資風(fēng)險診斷與防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的診斷與防范,企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的診斷與防范,經(jīng)營風(fēng)險的診斷市場需求產(chǎn)品售價產(chǎn)品成本調(diào)整價格的能力固定成本的比重,企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的診斷與防范,經(jīng)營風(fēng)險的防范超前防范經(jīng)營風(fēng)險的市場細分策略用多角化策略分散風(fēng)險用市場營銷組合綜合防范風(fēng)險,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理,目錄企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系企業(yè)籌資風(fēng)險的診斷與防范企業(yè)投資風(fēng)險診斷與防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的診斷與防范企業(yè)股利分配風(fēng)險的診斷與防范,企業(yè)股利分配風(fēng)險的診斷與防范,影響股利政策的因素法律規(guī)定變現(xiàn)能力償債需要資本成本資金要求因素財務(wù)信息的影響因素股東投資目的的因素,企業(yè)股利分配風(fēng)險的診斷與防,股利政策的選擇剩余股利政策固定股利率政策固定股利加額外股利政策低現(xiàn)金股利兼之送配方案的股利政策,博商管理科學(xué)研究院簡介,博商管理科學(xué)研究院BOSUMINSTITUTEOFMANAGEMENTSCIENCE成立于2006年，是我國專門從事管理科學(xué)研究、理論轉(zhuǎn)化及咨詢輔導(dǎo)的綜合性研發(fā)教育機構(gòu)。研究院整合國內(nèi)外一流院校的學(xué)科優(yōu)勢、人才資源，為企業(yè)提供綜合性的總裁教育、管理層訓(xùn)練、企業(yè)咨詢和投融資服務(wù)，為企業(yè)尤其是成長型企業(yè)提供綜合管理服務(wù)的平臺。博商管理科學(xué)研究院立足珠三角，服務(wù)于長三角、西南、環(huán)渤海等中國經(jīng)濟熱點區(qū)域乃至全國，通過專業(yè)的服務(wù)與客戶共同成長，為中國人才培養(yǎng)和經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻。機構(gòu)已在中國十余個重點城市設(shè)立分支機構(gòu)、建立了中國商界極具影響力的博商同學(xué)會。博商管理科學(xué)研究院辦院宗旨我們將繼續(xù)集古今中西之智慧，追管理科學(xué)之前沿，探中外之文明，培育實業(yè)精英，興舉中華商道，致力于創(chuàng)造學(xué)術(shù)新知，崇尚知行合一精神，站在歷史高度，四海守望、植根中國、面向世界、面向未來、達而濟世，育一流人才、產(chǎn)一流成果、創(chuàng)一流品牌、出一流效益，建一流名院，成就世紀恢宏，為中國經(jīng)濟社會的發(fā)展貢獻力量。,特色課程,博商管理科學(xué)研究院致力于為成長型企業(yè)提供整體解決方案，課程覆蓋企業(yè)全員?，F(xiàn)開設(shè)的各類課程包括3大系統(tǒng)分類，共計160余門。擁有的特色課程項目包括1、針對公司總裁開發(fā)的課程清華大學(xué)創(chuàng)新管理與成長模式總裁實戰(zhàn)班2、針對公司接班人和高層開發(fā)的課程新生代企業(yè)家創(chuàng)新管理高級研修班3、針對公司中層管理人員開發(fā)的課程（共4大類）市場營銷管理\人力資源管理\財務(wù)管理\生產(chǎn)運營管理4、針對公司基層儲備人才開展的課程團隊責任、感恩、執(zhí)行力特訓(xùn)營；5、針對公司總裁、核心領(lǐng)導(dǎo)人員開展的在職教育學(xué)位班與赫斯萊茵大學(xué)合辦的管理學(xué)碩士學(xué)位班\中國人民大學(xué)EMBA學(xué)位班,THANKSFORWATCHING,公司地址深圳市南山科技園南區(qū)科苑路R3B棟2樓聯(lián)系電話4008765011聯(lián)系傳真075526525911官網(wǎng)HTTP//WWWBOSUMCOMCN,

簡介：個人簡介,孫繼斌德國卡爾斯魯厄大學(xué)軟件工程國富浩華管理咨詢合伙人國際信息系統(tǒng)審計師CISA系統(tǒng)架構(gòu)師超過十年的流程再造、系統(tǒng)評估以及管理咨詢相關(guān)經(jīng)驗豐富的ERP、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等實踐經(jīng)驗聯(lián)系方式電郵SUNJIBINCHCNCPALNCOM電話18001216890,15940571366,2024/3/29,1,目錄,一、內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)理論二、內(nèi)部控制評價體系三、內(nèi)部控制評價實踐四、內(nèi)部控制評價示例,2024/3/29,2,,一、內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)理論,3,,內(nèi)部控制–由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。設(shè)計這個過程是為達成下列目標提供合理的保證營運的效果和效率財務(wù)報表的可靠性相關(guān)法令的遵循實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略資產(chǎn)安全,內(nèi)部控制理論,2024/3/29,4,內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)理論,2024/3/29,5,1905～1936,1997,1988,1949～1958,2005,大,小,早期,內(nèi)控的范圍和影響,1內(nèi)部牽制階段保護現(xiàn)金和資產(chǎn)安全及賬簿記錄的準確性,3內(nèi)部控制框架階段融入了控制環(huán)境及控制程序,4一體化控制階段形成COSO框架，增加了遵從性目標,內(nèi)控活動可以追溯到人類社會發(fā)展早期，例如古羅馬采取的“雙人記帳制度”和我國西周時的周禮審計制度,趨勢全面風(fēng)險管理,LRDICKSEE提出內(nèi)部牽制概念，AICPA接受,AICPA頒布審計準則公告第55號提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),AICPA發(fā)布了審計準則公告第78號，全面接受COSO報告的內(nèi)容,2內(nèi)部控制階段增加了管理控制以提高經(jīng)營效率,AICPA首次提出內(nèi)部控制的定義,,每個階段并不意味著對前一階段的否定,而是在其基礎(chǔ)上的提升,2024/3/29,內(nèi)部控制發(fā)展沿革,6,,2024/3/29,內(nèi)部審計與內(nèi)部評價,7,內(nèi)控與審計、風(fēng)險管理和企業(yè)管理的關(guān)系,2024/3/29,8,企業(yè)風(fēng)險的定義,未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響,2024/3/29,市場經(jīng)濟的活力來自于不確定性，來自于風(fēng)險。風(fēng)險既可能帶來損失，也可能帶來機會和收益。風(fēng)險會使企業(yè)盈或虧，成功或失敗,這需要看企業(yè)管理風(fēng)險的能力。風(fēng)險既取決于客觀環(huán)境、內(nèi)外資源約束，也取決于企業(yè)的戰(zhàn)略選擇和組織結(jié)構(gòu)安排風(fēng)險意識是企業(yè)家的第一素質(zhì)?！捌髽I(yè)家是一個經(jīng)營冒險事業(yè)的組織者，是組織、擁有、管理并承擔這一事業(yè)全部風(fēng)險的人?！保ń?jīng)濟學(xué)家韋伯斯特）,風(fēng)險管理是通過針對一系列不同層面風(fēng)險的管理控制活動，將不確定性對公司發(fā)展的影響降低到最低程度。,9,控制針對一定范圍的特定事項,2024/3/29,企業(yè)面臨著諸多風(fēng)險，不同的控制方法是為特定事項的相關(guān)風(fēng)險而設(shè)置,公司對待風(fēng)險和收益關(guān)系的態(tài)度公司是否有足夠的能力化解風(fēng)險管理者能否有效監(jiān)控風(fēng)險,資本投資方向正確嗎資本是否得到有效配置以提高回報率,風(fēng)險與盈利的平衡,風(fēng)險管理能力,盈利能力,,,,,,,10,,二、內(nèi)部控制評價體系,11,內(nèi)部控制制度體系,2024/3/29,12,內(nèi)部控制度體系,內(nèi)部控制評價體系,內(nèi)部控制評價管理辦法內(nèi)部控制評價工作方案內(nèi)部控制評價標準內(nèi)部控制評價報告,2024/3/29,13,內(nèi)部控制評價的定義,內(nèi)部控制評價，是指股份公司各級對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。,2024/3/29,14,內(nèi)部控制評價原則,全面與重點結(jié)合原則獨立公允原則客觀一致原則,2024/3/29,15,內(nèi)部控制自我評價范圍,總部層面各職能部門企業(yè)層面下屬單位流程層面各主要業(yè)務(wù)流程,2024/3/29,16,內(nèi)部控制評價職責,董事會對內(nèi)部控制評價工作負責經(jīng)理層負責組織開展內(nèi)部控制評價工作職能部門負責組織本部門的自查以及評價工作下屬單位落實內(nèi)部控制措施，建立日常監(jiān)控機制，開展內(nèi)控自查和評價,2024/3/29,17,內(nèi)部控制評價的實施,一、階段劃分自我評價獨立評價二、主體劃分獨立完成委托完成,2024/3/29,18,內(nèi)部控制評價報告,內(nèi)部控制評價報告應(yīng)分別內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行設(shè)計，涵蓋內(nèi)控評價過程、缺陷認定和整改情況、內(nèi)控有效性結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容，結(jié)合工作底稿等資料，進行編制。,2024/3/29,19,內(nèi)部控制評價報告內(nèi)容,內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)包括下列內(nèi)容董事會（或類似機構(gòu)）對報告真實性的說明；評價工作的總體情況；評價的范圍和依據(jù)；評價的程序和方法；缺陷認定和整改情況；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,2024/3/29,20,內(nèi)部控制評價報告,內(nèi)部控制評價報告按照編制主體、報送對象和時間，分為對內(nèi)報告和對外報告。股份公司編制對外及內(nèi)部控制評價報告股份公司所屬企業(yè)、部門編制的內(nèi)部控制評價報告,2024/3/29,21,內(nèi)部控制評價等級,2024/3/29,22,內(nèi)控流程評價計分方法,內(nèi)控流程綜合檢查評價得分∑控制點檢查評價得分∑控制點基礎(chǔ)分值,2024/3/29,23,內(nèi)部控制缺陷,如果被評價企業(yè)、部門存在重大缺陷，綜合評分為五級，存在重要缺陷，每個重要缺陷綜合評分扣除5分。,2024/3/29,24,內(nèi)部控制缺陷,內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷按影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。,2024/3/29,25,內(nèi)部控制缺陷,重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標。重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。,2024/3/29,26,缺陷判定考慮其他因素,影響整體控制目標實現(xiàn)的多個一般缺陷的組合是否構(gòu)成重大、重要缺陷；針對同一細化控制目標所采取的不同控制活動之間的相互作用；針對同一細化控制目標是否存在其他補償性控制活動；是否在評價期間已經(jīng)發(fā)生或者在可以預(yù)見的期限內(nèi)必然發(fā)生重大風(fēng)險事故。,2024/3/29,27,,三、內(nèi)部控制評價實踐,28,內(nèi)控的主要成果物,2024/3/29,29,,,,業(yè)務(wù)單元自我評估,內(nèi)控部門獨立測評,持續(xù)整改并對內(nèi)部控制手冊進行相應(yīng)修訂,內(nèi)部控制自我評估,內(nèi)部控制手冊修訂,內(nèi)部控制測評工作底稿及報告,內(nèi)部控制自我評估,,（一）制定評價方案（二）人員培訓(xùn)（三）內(nèi)控評價（四）跟蹤整改（五）匯總評價結(jié)果（六）編制內(nèi)控自我評價報告（七）對外披露或者上報,2024/3/29,30,制定評價方案,評價范圍人員選拔評價重點時間安排,2024/3/29,31,人員培訓(xùn),領(lǐng)會內(nèi)部控制理論掌握必須的工具,2024/3/29,32,內(nèi)控評價,,2024/3/29,33,內(nèi)控評價準備,掌握基本情況企業(yè)基本情況；績效考核辦法當期生產(chǎn)經(jīng)營情況；內(nèi)部控制實施情況；最近審計或核查出問題的整改情況等。,2024/3/29,34,資料收集,實施細則及配套規(guī)章制度企業(yè)組織架構(gòu)圖管理流程責任分工內(nèi)控自查整改材料當期會計報表經(jīng)營分析材料等最近檢查發(fā)現(xiàn)問題及整改材料信息系統(tǒng)可能獲得的最大查詢權(quán)限,2024/3/29,35,確定抽樣方案,選擇檢查單位選擇重點內(nèi)控流程和控制點（必檢內(nèi)容）確定重點檢查樣本,2024/3/29,36,實施評價,參照檢查工作底稿中擬定的檢查步驟和方法，結(jié)合實際選擇抽樣、穿行測試、檢查證據(jù)、實地觀察、對比分析、訪談等方法。穿行測試流程完整性實質(zhì)性測試,2024/3/29,37,一般檢查方法及應(yīng)用,抽樣法,穿行測試法,個別訪談法,比較分析法,實地查驗法,專項討論會法,重新執(zhí)行法,基本方法,業(yè)務(wù)流程,內(nèi)控環(huán)境、異常情況,價格、預(yù)算、報表分析,盤點、驗證,遇到專業(yè)疑難問題,懷疑結(jié)果有重大錯誤,,,,,,,,2024/3/29,38,檢查方法,,1搜集信息，擬定“抽樣實施方案”,2制作初步抽樣清單,3抽取樣本,,,詳細了解情況,,,,盡量覆蓋全部業(yè)務(wù),針對性抽樣,2024/3/29,39,抽樣步驟及要求,1）整體抽樣2）隨機抽樣3）等距抽樣4）指定抽樣,2024/3/29,40,抽樣方法,抽樣標準,測試人工控制的最小樣本規(guī)模,2024/3/29,41,檢查匯總,復(fù)核所有檢查表格、工作底稿和內(nèi)控缺陷認定。記錄相關(guān)資料證據(jù)。所有檢查資料編號裝訂。上交現(xiàn)場檢查報告及各種檢查資料（含電子版）,2024/3/29,42,整體計分方法,內(nèi)控流程綜合檢查評價得分∑控制點檢查評價得分∑控制點基礎(chǔ)分值,2024/3/29,43,單項計分方法,被評價對象的過程和風(fēng)險已被充分識別的，可得該項分值的百分之二十；在滿足前項的基礎(chǔ)上，被評價項目的過程和對風(fēng)險的控制措被規(guī)定并遵循要求的，可得該項分值的百分之三十；在滿足前兩項的基礎(chǔ)上，被評價項目的規(guī)定得到實施和保持，可再得該項分值的百分之三十；在滿足前三項的基礎(chǔ)上，被評價項目在實現(xiàn)風(fēng)險控制的結(jié)果方面，控制措施有效且適宜的，可再得該項分值的百分之二十。,2024/3/29,44,內(nèi)部控制活動,不相容職務(wù)分離控制明確授權(quán)控制會計制度控制資產(chǎn)保護控制預(yù)算控制運營分析控制績效考評控制,2024/3/29,45,內(nèi)部控制的種類,2024/3/29,46,按控制內(nèi)容分一般控制應(yīng)用控制按控制地位分主導(dǎo)性控制補償性控制,按控制功能分預(yù)防式控制偵察式控制按控制時序分原因控制過程控制結(jié)果控制,,如果被評價企業(yè)、部門存在重大缺陷，綜合評分為五級；存在重要缺陷，每個重要缺陷綜合評分扣除5分。,2024/3/29,47,,設(shè)計缺陷和運行缺陷未實現(xiàn)規(guī)定的控制目標未執(zhí)行規(guī)定的控制活動突破規(guī)定的權(quán)限不能及時提供控制運行有效的相關(guān)證據(jù),2024/3/29,48,常見缺陷示例,人員缺乏必要的任職資格和勝任能力。崗位職責不清晰，或未執(zhí)行規(guī)定的不相容崗位分離。控制活動沒有留存足夠的書面證據(jù)。重要原始憑證不連號或未經(jīng)審批取消原始憑證。沒有制定權(quán)限規(guī)定或者超權(quán)限操作。操作未按規(guī)定審批或者復(fù)核。未按規(guī)定與股份公司內(nèi)、外部往來單位對賬及編制往來賬戶余額調(diào)節(jié)表存貨盤點未按照規(guī)定執(zhí)行。入賬不及時。,2024/3/29,49,內(nèi)部控制缺陷認定標準,方法定量與定性常用因子公司日常運營公司聲譽安全財務(wù)損失違法程度和罰款金額發(fā)作時間,2024/3/29,50,內(nèi)控評價構(gòu)成,內(nèi)控環(huán)境等要素評價企業(yè)自查情況評價業(yè)務(wù)流程綜合檢查評價內(nèi)部控制缺陷認定（修正總得分）,2024/3/29,51,跟蹤整改,下達整改通知書制定整改計劃組織整改整改檢查,2024/3/29,52,,編制內(nèi)控自我評價報告根據(jù)不同監(jiān)管要求披露內(nèi)控自我評價,2024/3/29,53,,四、內(nèi)部控制評價示例,54,EMAILSUNJIBINCHCNCPALNCOM,,謝謝各位歡迎交流,55,2024/3/29,

簡介：內(nèi)控管理與現(xiàn)金管理規(guī)定,二0一0年七月,1,興業(yè)銀行合肥分行營業(yè)場所出入管理暫行規(guī)定,第一章總則第一條營業(yè)場所是各營業(yè)機構(gòu)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，存放各類印章、保管重要物品的場所，是分行安保工作的重點部位。為加強分行營業(yè)場所出入管理，確保營業(yè)場所安全，防范尾隨搶劫案件的發(fā)生，制定本暫行規(guī)定。第二條營業(yè)場所出入管理應(yīng)遵循以下原則一、事前審批原則。非營業(yè)場所工作人員和非營業(yè)時間進入營業(yè)場所，必須事前按審批權(quán)限經(jīng)有權(quán)人審批方可按規(guī)定進入。二、實行登記制度。非營業(yè)場所工作人員和非營業(yè)時間進入營業(yè)場所，必須執(zhí)行登記制度。,2,三、營業(yè)時間，營業(yè)場所通勤門開啟必須執(zhí)行“聯(lián)動開啟”的原則，嚴禁內(nèi)外門同時開啟；非營業(yè)時間營業(yè)場所應(yīng)至少關(guān)閉一道門，防止被非法潛入?！盃I業(yè)時間”是指營業(yè)開始接入現(xiàn)金尾箱和營業(yè)結(jié)束送出現(xiàn)金尾箱之間的時間（注不一定與營業(yè)銘牌工作時間一致）。四、嚴禁單人在非營業(yè)時間出入并滯留營業(yè)場所。五、營業(yè)場所通勤門鑰匙作為重要物品管理的原則。第三條營業(yè)機構(gòu)負責人是營業(yè)機構(gòu)安全管理責任人，也是本機構(gòu)營業(yè)場所通勤門管理的第一責任人，對本單位營業(yè)場所安全負責。營業(yè)機構(gòu)網(wǎng)點會計主管具體組織實施本機構(gòu)營業(yè)場所通勤門安全管理，并對機構(gòu)負責人負責。,3,第二章營業(yè)場所通勤門鑰匙管理第四條營業(yè)場所通勤門鑰匙應(yīng)指定專人保管和使用，其中，外門鑰匙指定營業(yè)機構(gòu)保安人員專人負責保管使用，內(nèi)門鑰匙指定營業(yè)間專人保管使用，并登記重要物品保管交接登記簿。保管使用人員變動時應(yīng)按規(guī)定辦理交接。第五條保管人員應(yīng)妥善保管通勤門鑰匙，不得轉(zhuǎn)借他人使用；嚴禁把鑰匙掛在鎖頭、門邊或他人能夠隨意取得的地方；嚴禁其他人員未經(jīng)指定和交接隨意接觸通勤門鑰匙；外門鑰匙非營業(yè)時間應(yīng)入保險柜保管；防止鑰匙失控，形成隱患。第六條未啟用鑰匙應(yīng)由營業(yè)機構(gòu)負責人和會計主管雙封，并由營業(yè)機構(gòu)負責人入保險柜保管。第七條通勤門鑰匙遺失、損壞應(yīng)第一時間及時更換鎖頭和維修，并在重要物品保管交接登記簿上登記備案。,4,第三章營業(yè)場所通勤門出入日常操作管理。第八條營業(yè)場所外門由營業(yè)網(wǎng)點保安人員負責開啟；實行電控操作通勤門，操作位置可以觀察外門周邊情況，無視線死角的，也可由營業(yè)場所內(nèi)工作人員負責開啟；內(nèi)門由營業(yè)場所內(nèi)工作人員負責開啟。第九條由外部進入營業(yè)場所的，進入人員和負責外門開啟人員（指保安人員或符合上述條件可由營業(yè)場所工作人員開啟外門的營業(yè)場所內(nèi)工作人員）應(yīng)觀察通勤門周邊情況，確定無人跟隨和無可疑人員在周邊流連，迅速開啟進入并關(guān)閉鎖定外門，防止被潛、尾隨。負責外門開啟人員在開啟外門前應(yīng)初次確認進入人員合法身份。內(nèi)門開啟工作人員應(yīng)再次確認進入人員合法身份，有無異常情況，并確認外門鎖定后，方可開啟內(nèi)門,5,第十條從營業(yè)場所出門，出入人員應(yīng)觀察確認外門屬于關(guān)閉狀態(tài)，開啟內(nèi)門迅速出入并鎖定，出外門前應(yīng)觀察外門情況無異常后，方可開啟外門并迅速出入，出門后迅速鎖定外門。第十一條營業(yè)期間工作人員應(yīng)盡量減少出入通勤門頻率。第十二條營業(yè)網(wǎng)點營業(yè)開始前的班前準備、接款款箱，均不得敞開通勤門，防止歹徒潛、尾隨，接到款箱后應(yīng)迅速將款箱提入營業(yè)場所內(nèi)并鎖好通勤門；營業(yè)終了，不得提前打開通勤門，必須等押運車輛和押運人員到達，辦理送款手續(xù)并就位時，方可打開通勤門送出款箱；當日工作結(jié)束關(guān)閉通勤門前，應(yīng)進行安全檢查，確定營業(yè)場所無人潛藏，電源關(guān)閉等安全事項落實。,6,第十三條非營業(yè)場所工作人員需要進入營業(yè)場所的，審批部門和審批人員應(yīng)事先通知營業(yè)機構(gòu)會計主管，非經(jīng)核驗審批資料和會計主管同意，營業(yè)間內(nèi)工作人員不得擅自開啟通勤門。第十四條營業(yè)機構(gòu)應(yīng)經(jīng)常檢查通勤門狀況，出現(xiàn)通勤門打不開、不能聯(lián)動或其它異常現(xiàn)象時，應(yīng)第一時間及時報告本機構(gòu)負責人和分行保衛(wèi)部門，營業(yè)機構(gòu)不得擅自拆卸通勤門及其互控鎖具。第十五條營業(yè)機構(gòu)發(fā)現(xiàn)通勤門聯(lián)動開閉失控的，進出時應(yīng)依據(jù)聯(lián)動開閉的原則，加強人工判斷和觀察，防止出現(xiàn)聯(lián)動真空。無論進出，在開啟第二道門前，必須確保第一道門落鎖；在開啟通勤門前，要特別注意觀察營業(yè)外廳安全狀況，確保出入通勤門安全。,7,第四章非營業(yè)場所工作人員和非營業(yè)時間出入管理第十四條營業(yè)場所工作人員是指以下人員一、營業(yè)機構(gòu)低柜現(xiàn)金區(qū)工作人員；二、營業(yè)機構(gòu)高柜非現(xiàn)金區(qū)工作人員；三、分行會計結(jié)算部現(xiàn)金大庫尾箱經(jīng)管和清分人員、現(xiàn)金大庫會計主管四、分行電子銀行部離行式自助設(shè)備清機加鈔人員；第十五條非營業(yè)場所工作人員是指上述第十四條所指人員以外的本行檢查人員，以及公安、銀監(jiān)、人行等外部監(jiān)管部門的檢查人員，設(shè)備維修等外部人員。營業(yè)場所工作人員非當班期間視同非營業(yè)場所工作人員。,8,第十六條營業(yè)場所工作人員的出入管理一、營業(yè)場所工作人員在營業(yè)期間出入營業(yè)場所不需要審批和登記；二、營業(yè)場所工作人員非營業(yè)時間或非當班期間出入營業(yè)場所應(yīng)由營業(yè)機構(gòu)負責人審批（也可根據(jù)需要授權(quán)會計主管審批），履行登記手續(xù)，填寫營業(yè)場所進出登記簿，注明進出人員姓名、出入時間及出入原因。第十七條非營業(yè)場所工作人員的出入管理一、非營業(yè)場所的本行工作人員因工作需要須進入營業(yè)場所的，應(yīng)履行審批和登記手續(xù)，出示經(jīng)營業(yè)機構(gòu)負責人審批的本行相關(guān)部門的介紹信、檢查通知書、查庫通知書，并提供進入人員的工作證、身份證等有效證件，經(jīng)營機構(gòu)會計主管或指定專人核實無誤方可進入，同時必須按規(guī)定做好一人一簽登記制度，注明進出時間、事項、審批人，并將相關(guān)材料和證件復(fù)印留存。上級行行領(lǐng)導(dǎo)及本營業(yè)機構(gòu)負責人進入營業(yè)場所無需審批，但需要履行登記手續(xù)。,9,二、上級行或外部監(jiān)管機構(gòu)人員因檢查需要進入營業(yè)場所的，應(yīng)出示上級行或相關(guān)外部監(jiān)管機構(gòu)的介紹信、檢查通知書、查庫通知書，經(jīng)營業(yè)機構(gòu)負責人審批，并提供檢查證、工作證、執(zhí)法證、身份證等有效證件，經(jīng)營機構(gòu)會計主管或指定專人認真核實有關(guān)人員證件無誤后，在本行人員陪同下進入。同時按規(guī)定做好一人一簽登記制度，注明進出時間、事項，審批人，并將相關(guān)證件復(fù)印留存。三、外部辦公機具、設(shè)備維修人員需進入營業(yè)場所進行作業(yè)的，應(yīng)經(jīng)營業(yè)機構(gòu)負責人審批，選擇在營業(yè)結(jié)束款箱離開后進入。營業(yè)機構(gòu)會計主管或指定專人應(yīng)核實進入人員的介紹信、工作證、身份證，做好一人一簽登記，注明進出時間、事項，有權(quán)人審批，并將相關(guān)證件復(fù)印留存。維護期間，會計主管應(yīng)指定專人陪同并監(jiān)控外部人員，不得放任外部人員獨自留存在營業(yè)場所，或無控制的任意在營業(yè)場所走動。,10,第五章檢查第十八條營業(yè)機構(gòu)應(yīng)定期或不定期對營業(yè)場所出入管理情況進行自查，每年不少于4次，分行將不定期對各營業(yè)機構(gòu)進行檢查，每年不少于2次，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正和處理；第十九條檢查中發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的的行為，將給予有關(guān)責任人經(jīng)濟處罰至行政警告處分；造成嚴重后果的，給予記過至開除處分；觸犯刑律的交由司法機關(guān)處理。,11,會計崗位職責控制要點,控制目標會計崗位設(shè)置和崗位職責的制定，要達到相互制約的目的，以符合國家法律法規(guī)的要求，防范會計風(fēng)險。控制措施貫徹崗位職責分離要求。崗位職責分離是指有關(guān)崗位經(jīng)管人員在同一時段不能同時承擔不兼容崗位的相關(guān)職責；在原經(jīng)管人員臨時離崗時，應(yīng)指定代理人員，代理人員必須符合崗位職責分離要求。,12,經(jīng)管以下事項的有關(guān)人員必須嚴格分離,（１）（匯票、本票等）印、押（壓）、證三分離（以下簡稱為“印押證三分離”）；（２）密押經(jīng)辦卡與授權(quán)卡相分離；（３）記賬錄入與授權(quán)或復(fù)核相分離（包括核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等）；（４）會計核算與事后監(jiān)督相分離；（５）會計檔案的保管與經(jīng)費出納相分離；（６）對賬人員與記賬人員、業(yè)務(wù)拓展人員相分離；（7）系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)人員與會計操作人員相分離；（８）大額支付密鑰IC卡管理員與業(yè)務(wù)操作員相分離；（9）外匯核銷專用章管理與外幣兌換水單使用相分離；（10）經(jīng)費賬戶預(yù)留簽章管理與空白重要憑證使用分離；（11）其他分離要求。,13,柜員管理,一、柜員級別設(shè)置及操作權(quán)限根據(jù)會計處理的權(quán)限不同，柜員分為業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)主辦、業(yè)務(wù)主管3類4級。（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦（1級柜員）負責各類業(yè)務(wù)操作、會計核算，不能辦理授權(quán)業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)主辦具有較低級別的業(yè)務(wù)授權(quán)人員，分為普通主辦和特殊主辦。1普通主辦（2級柜員）有權(quán)對業(yè)務(wù)經(jīng)辦處理的業(yè)務(wù)進行復(fù)核、授權(quán)，但不能直接進行業(yè)務(wù)操作（查詢、打印類交易除外）和會計核算。,14,2特殊主辦（3級柜員）有權(quán)對業(yè)務(wù)經(jīng)辦處理的業(yè)務(wù)進行復(fù)核、授權(quán)，同時可直接進行業(yè)務(wù)操作和會計核算，但是不能對自身經(jīng)辦業(yè)務(wù)進行授權(quán)。（三）業(yè)務(wù)主管（4級柜員）具有較高級別的業(yè)務(wù)授權(quán)人員，不能經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)，有權(quán)對超過業(yè)務(wù)主辦授權(quán)權(quán)限的業(yè)務(wù)進行高級別的授權(quán)，并可直接對業(yè)務(wù)主辦有權(quán)復(fù)核、授權(quán)的業(yè)務(wù)進行復(fù)核、授權(quán)。,15,柜員號管理,一、柜員號柜員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)的身份標識，對應(yīng)的密碼是驗證柜員身份合法性的依據(jù)，必須加強管理，嚴防失控。1柜員號以分行（或總行）為單位統(tǒng)一管理，在分行內(nèi)實行終身制；2柜員在一個機構(gòu)只能擁有一個柜員號，一個柜員號必須固定由一個柜員使用，在一個時點只能屬于一個機構(gòu)；3業(yè)務(wù)機構(gòu)原則上不得設(shè)置備用的柜員號，特殊原因確需增設(shè)備用柜員號的，備用期間應(yīng)作休假處理；4柜員密碼由柜員自行嚴加保管，定期更改，不得泄露。業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)主辦的柜員密碼7天內(nèi)至少更改一次，業(yè)務(wù)主管的柜員密碼14天內(nèi)至少更改一次。,16,,二、柜員調(diào)動、離職、休假時，須按規(guī)定辦理工作移交，在交接清冊上列明所有交接事項，并在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對其柜員號進行相應(yīng)處理。1柜員離職或調(diào)離分行的，其柜員號須作“刪除”處理，被刪除的柜員號不得再次啟用。2柜員在分行內(nèi)調(diào)動的，其柜員號應(yīng)作遷入、遷出處理。3柜員休假的，其柜員號應(yīng)作“休假”處理。三、柜員號的增加、刪除、遷入、遷出，由柜員所屬機構(gòu)提出申請，經(jīng)人力資源管理部門同意，書面通知清算中心通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理，清算中心交易部門的業(yè)務(wù)主管除外。清算中心業(yè)務(wù)主管柜員號的增加、刪除、遷入、遷出，由會計管理部門提出申請，經(jīng)人力資源管理部門同意，書面通知科技部門辦理。,17,四、柜員姓名（除清算中心業(yè)務(wù)主管）的修改，由業(yè)務(wù)機構(gòu)提出申請，書面通知清算中心通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理。清算中心業(yè)務(wù)主管柜員姓名的修改，由會計管理部門提出申請，書面通知科技部門辦理。五、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)主辦的級別、交易部門、尾箱、狀態(tài)（休假、返崗）的調(diào)整，由柜員所屬機構(gòu)通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行處理。業(yè)務(wù)主管（除清算中心業(yè)務(wù)主管）級別的調(diào)整，由柜員所屬機構(gòu)提出申請，經(jīng)會計管理部門同意后，書面通知清算中心辦理；交易部門、狀態(tài)（休假、返崗）的調(diào)整，由柜員所述機構(gòu)按規(guī)定程序申請調(diào)低其柜員級別后再進行相應(yīng)處理。,18,柜員管理控制要點,控制目標加強核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)柜員管理，通過系統(tǒng)強制措施，實現(xiàn)內(nèi)部會計控制的人員授權(quán)分責和相互制約要求。,19,柜員管理控制要點,控制措施1、嚴格按照興業(yè)銀行本外幣核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員管理辦法進行崗位設(shè)定和柜員號管理。對柜員號的管理，分行應(yīng)根據(jù)已持有總行或分行上崗資格證的人員名單為其在操作系統(tǒng)中開立柜員號，柜員號不得由他人借用或由他人直接操作。2、柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等實行個人負責制，妥善保管，按規(guī)定使用。柜員對自己的密碼應(yīng)嚴格保密，定期變更，不得泄露，嚴禁借用、使用他人的柜員號和密碼進行業(yè)務(wù)操作，離崗時必須及時簽退。,20,柜員管理控制要點,控制措施2、柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等實行個人負責制，妥善保管，按規(guī)定使用。柜員對自己的密碼應(yīng)嚴格保密，定期變更，不得泄露，嚴禁借用、使用他人的柜員號和密碼進行業(yè)務(wù)操作，離崗時必須及時簽退。,21,柜員管理控制要點,控制措施3、未經(jīng)考核合格并取得柜員號的人員不得上機直接操作會計前臺業(yè)務(wù)。4、對重點崗位應(yīng)當實施有效管理，重點關(guān)注，加強檢查監(jiān)督，選擇責任心強，業(yè)務(wù)能力好的柜員擔任，并實行定期或不定期輪崗。,22,會計印章,會計印章管理基本原則會計簽章是銀行在會計憑證或其他會計核算資料上表明并確認自己真實身價及合法性的標識，包括印章、簽名。銀行會計憑證、會計賬冊、會計報告及其會計資料應(yīng)按規(guī)定加蓋印章或簽名。采用計算機系統(tǒng)處理的會計資料，可通過設(shè)置可輸出的代碼代替經(jīng)辦、復(fù)核及會計主管人員的簽章。對外出具的會計憑證及回單、對賬單、通知單等應(yīng)加蓋經(jīng)辦員名章；內(nèi)部處理的會計憑證已加蓋經(jīng)辦、復(fù)核或會計主管名章的，可不加蓋會計公章。,23,會計印章是指各級機構(gòu)辦理本外幣會計結(jié)算業(yè)務(wù)過程中在會計憑證、報表、賬冊、函件、回單、通知書、存款證明等上加蓋的印章，包括會計公章和個人名章。會計印章是會計簽章的重要組成部分，是銀行對內(nèi)對外發(fā)生權(quán)責有關(guān)系，具有法律效力的重要依據(jù)。依據(jù)印章實行總、分行兩級管理的原則，凡屬全行范圍內(nèi)使用的印章由總行統(tǒng)一刻制管理；其他會計印章由總行統(tǒng)一設(shè)計格式，由分行刻制、管理，中國人民銀行、國家外匯管理局等監(jiān)管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。總行支付結(jié)算部、分行會計結(jié)算部門應(yīng)指定專人作為會計印章管理員，負責同級機構(gòu)及下屬機構(gòu)會計印章的刻制、頒發(fā)和管理工作，支行級以下不得擅自刻制、使用會計印章。因業(yè)務(wù)發(fā)展需要使用新種類的會計印章，應(yīng)由分行設(shè)計、制定式樣報總行批準后刻制。,24,會計印章的種類和使用范圍會計印章包括公章、儲蓄業(yè)務(wù)公章、國際結(jié)算專用章、現(xiàn)訖章、轉(zhuǎn)訖章、匯票專用章、結(jié)算專用章、本票專用章、信用證專用章、資金清算專用章（票據(jù)交換專用章）、受理憑證專用章、財務(wù)專用章、信用證通知專用章、出口收匯核銷專用聯(lián)章、攜帶外匯出境專用章、SWIFT發(fā)（收）電專用章、TELEX發(fā)（收）專用章、銀行卡跨行業(yè)務(wù)專用章、假幣印章、個人名章等。主要會計會計印章的使用范圍如下業(yè)務(wù)公章用于對外簽發(fā)單位定期存款存單、定期存款開戶證實書、對賬單、補發(fā)入賬證明書、退票理由書、收據(jù)、司法機關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃賬戶的通知書回執(zhí)等?！皹I(yè)務(wù)公章”可代替“儲蓄業(yè)務(wù)公章”、“國際結(jié)算專用章”的使用。各分行在辦理個人金融業(yè)務(wù)和國際結(jié)算業(yè)務(wù)方面可結(jié)合轄內(nèi)勞動組織管理和對外營業(yè)柜臺設(shè)置的需要，自選確定是否刻制使用“儲蓄業(yè)務(wù)公章”、“國際結(jié)算專用章”。,25,儲蓄業(yè)務(wù)公章僅用于對外簽發(fā)本外幣定期儲蓄存單、定（活）期儲蓄存折、個人通知存款存單、定期一本通、國債收款憑證個人、掛失申請書等個人金融業(yè)務(wù)。國際結(jié)算專用章用于簽發(fā)國際結(jié)算業(yè)務(wù)類的單證、單據(jù)。現(xiàn)訖章用于現(xiàn)金存款憑證、現(xiàn)金存款回單、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金付出憑證及作為現(xiàn)金收入、付出的其他憑證。轉(zhuǎn)訖章用于款項已轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出的收賬通知、付款通知、回單及其他轉(zhuǎn)賬會計憑證等。匯票專用章用于簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票；辦理承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)時的背書等。結(jié)算專用章用于辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)到期收回時作委托收款背書；辦理托收承付、委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)；辦理銀行承兌匯票的查詢查復(fù)；支付結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。,26,本票專用章用于簽發(fā)銀行本票。信用證專用章用于辦理國內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。資金清算專用章（票據(jù)交換專用章）用于同來銀行間提出、提入票據(jù)交換、跨行資金清算款項的有關(guān)清算憑證。受理憑證專用章用于受理客戶提交（含本行和他行）已受理而尚未進行處理的各種憑證的回單；辦理上門服務(wù)等業(yè)務(wù)的收單、憑證。印章上應(yīng)刻有“收妥抵用”字樣。財務(wù)專用章用于經(jīng)費資金會計核算在開戶行預(yù)留簽章卡上的簽章及辦理支付算業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證等。信用證通知專用章用于辦理信用證通知和信用證修改通知業(yè)務(wù)。出口收匯核銷專用聯(lián)章用于辦理出口收匯業(yè)務(wù)時加蓋”出口收匯核銷專用聯(lián)”。,27,攜帶外匯出境專用章用于辦理外匯攜帶證的簽發(fā)業(yè)務(wù)。SWIFT發(fā)（收）電專用章用于SWIFT收發(fā)電文證實。TELEX發(fā)（收）專用章用于TELEX收發(fā)電文證實。銀行卡跨行業(yè)務(wù)專用章用于銀行卡跨行業(yè)務(wù)的清算及查詢查復(fù)等事項。假幣印章經(jīng)營機構(gòu)收繳假幣時在假幣或?qū)Ｓ梅庋b哇也會加蓋戳記的專用印章。個人名章用于個人經(jīng)辦或記載的各種存單、證實書、查詢查復(fù)書、會計憑證、賬簿、清單、報表等。采用計算機系統(tǒng)處理和會計資料，可通過設(shè)置可輸出的代碼代替經(jīng)辦、復(fù)核及會計主管人員的簽章。根據(jù)需要加編密押或密碼的會計憑證，可不再進行簽章，法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。,28,會計印章管理的控制要點,控制措施1、按照興業(yè)銀行會計印章管理辦法規(guī)定的權(quán)限范圍刻制會計印章，刻制印章單位必須留有刻制印章的所有印模留檔待查。2、嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分離制度，使用和管理匯票（本票）專用章的人員不得同時使用或保管相關(guān)的重要單證和密押器、壓數(shù)機。3、會計印章由本人使用，人離章鎖，非營業(yè)時間統(tǒng)一入庫（或保險柜）。（三）主要責任人印章使用人、會計主管、會計負責人（四）有關(guān)制度支付結(jié)算辦法，本行興業(yè)銀行會計印章管理辦法（興銀〔2003〕456號）,29,4、會計印章的領(lǐng)用、上繳應(yīng)堅持雙人辦理，備用、停用印章由雙人封包入庫保管，在會計印章保管使用登記簿上進行備注。5、按照當?shù)乇O(jiān)管部門的要求和興業(yè)銀行會計印章管理辦法規(guī)定的使用范圍正確加蓋會計印章。6、建立會計印章保管使用登記簿，會計主管每月至少對會計印章的保管使用情況檢查一次。7、禁止在空白憑證、單據(jù)上加蓋會計印章。8、按照興業(yè)銀行會計印章管理辦法的要求，定期銷毀作廢會計印章。銷毀會計印章應(yīng)造具清冊并留有印模。,30,現(xiàn)金出納控制要點,控制措施1、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)操作全過程必須在客戶可視和監(jiān)控系統(tǒng)下進行。2收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付出。3收入現(xiàn)金應(yīng)先卡大數(shù)，后清點細數(shù)。4收款清點過程中發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)當即向交款人講明情況，若交款人要求退回重新清點，可退回交款人。,31,現(xiàn)金出納控制要點,5柜員收到付款憑證，如現(xiàn)金支票，應(yīng)認真審核憑證后，核對印簽，賬號并輸入電腦后，對號，問數(shù)無誤后付款，嚴防付款串戶，做到一筆一清。6大額款項的支付，應(yīng)堅持實行大額現(xiàn)金支付預(yù)約、審批、登記制度，審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，會計主管必須監(jiān)督本機構(gòu)的提繳款和內(nèi)部整點現(xiàn)金，裝箱妥善安全保管，嚴禁放置、暴露在顯眼位置。7假幣沒收，應(yīng)按人民幣管理條例規(guī)定的法定操作程序進行收繳，收繳的假幣應(yīng)序時登記，及時上繳。,32,現(xiàn)金出納控制要點,2、內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥1必須使用密碼（暗語）電話或發(fā)送系統(tǒng)內(nèi)報文的方式聯(lián)系，調(diào)撥人員應(yīng)嚴格保密調(diào)撥的款項、時間、地點、線路等事項，不得對任何無關(guān)人員泄漏。2現(xiàn)金調(diào)撥憑“現(xiàn)金調(diào)撥單”辦理，現(xiàn)金調(diào)撥單必須經(jīng)有權(quán)人簽章并加蓋預(yù)留簽章。3現(xiàn)金運送必須嚴格按專用運鈔車運送的規(guī)定，實行雙人武裝押運，雙人調(diào)撥清點交接，運鈔車運鈔期間不得擅自?？?、不得攜載任何無關(guān)人員。,33,現(xiàn)金出納控制要點,3、尾數(shù)箱管理1對尾數(shù)箱備用金規(guī)定日均限額。2尾數(shù)箱必須隨啟隨閉,經(jīng)辦柜員離開崗位時，必須鎖好尾數(shù)箱。3柜員現(xiàn)金尾箱應(yīng)堅持“三碰庫”原則，確保賬實相符。4營業(yè)終了經(jīng)辦柜員應(yīng)結(jié)軋尾數(shù)箱款項，經(jīng)主辦柜員卡大數(shù)復(fù)核無誤后共同加雙鎖，封箱交管庫員或押運員入庫保管。,34,現(xiàn)金出納控制要點,5尾數(shù)箱換人管理應(yīng)清點箱內(nèi)現(xiàn)金，辦理交接手續(xù)。6尾數(shù)箱鑰匙要由經(jīng)辦人員和主辦柜員分別妥善保管，嚴禁混淆，以防失控,換人應(yīng)換鎖。（7）加強對未上班柜員尾數(shù)箱的出入庫的管理，明確管理責任。8落實營業(yè)機構(gòu)負責人和會計主管定期不定期查庫制度。,35,3，寄庫管理1現(xiàn)金尾箱寄存業(yè)務(wù)需簽訂相應(yīng)代理協(xié)議，明確規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)。2寄存的現(xiàn)金尾箱的交接應(yīng)在營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)錄象可監(jiān)控的位置。3明確交接的程序，按雙方的約定確認身份后方可辦理交接手續(xù)。（4）發(fā)現(xiàn)未能按時接送等事件及時上報、與對方管理單位及時溝通，防止漏洞。,36,出納差錯的處理,提高出納工作質(zhì)量和正確處理出納錯款是關(guān)系到國家資金安全、維護銀行信譽以及對廣大出納人員認真負責的大事。各級行處領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視，經(jīng)常對出納人員進行思想教育，加強工作責任心，執(zhí)行嚴密的手續(xù)制度，力求做到收付款項準確，手續(xù)清楚，不出差錯或少出差錯。出納人員發(fā)生錯款必須立即匯報，及時組織查找，查找方法有（一）內(nèi)部錯款的查找方法，可分為查賬找證法和現(xiàn)金查找法。,37,1、查賬找證法。即先查賬找證再找現(xiàn)金。分析是否有重記、漏記、誤記、錯位、記賬數(shù)字顛倒等情況，是否有記賬后發(fā)現(xiàn)顧客交來的憑證金額與現(xiàn)金不符，將現(xiàn)金與憑證同時退還顧客而沒有銷賬；是否憑證有遺失。2、現(xiàn)金查找法。即查尾數(shù)，查夾張，查串把，查封簽，查點鈔機有否“吃票子”。對串張，串把的差錯要重新核對庫存和負責落實。,38,（二）外部錯款的查找方法。外部錯款涉及本行以外單位及顧客。應(yīng)迅速組織力量，先清查內(nèi)部庫存，核對憑證賬目，落實情況發(fā)現(xiàn)線索，爭取被懷疑對象所在單位的支持；主動檢查自己工作差錯，對懷疑人曉之以理，動之以情或提出有關(guān)事實依據(jù)，動員主動交出錯款。當日發(fā)生的差錯當日列賬處理，以便有賬可查。長款不得隱瞞不報，短款不得自賠少報，長短款不得相互抵補。長款不報以貪污論，短款不報以違反制度論。長款不得濫庫，短款不得空庫。對于確實無法挽回的錯款，須在查清情況的基礎(chǔ)上，分別不同性質(zhì)區(qū)別對待，正確處理。,39,1、發(fā)現(xiàn)長款，應(yīng)盡快查明退還原主。當天不能查明的，應(yīng)經(jīng)行長或會計主管在“其他應(yīng)付款”列賬待查，不準溢庫。確實無法退還時，經(jīng)過批準，列作“營業(yè)外收入一出納長款收入”，不得以長補短。2、對于短款，應(yīng)及時查明。當天不能查明原因的，應(yīng)經(jīng)行長或會計主管同意在“其他應(yīng)收款”列賬待查，不準空庫。對超越財務(wù)授權(quán)的短款應(yīng)至遲不超過次日上報總行，確實久懸無法找回的，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)，經(jīng)批準后，沖減“其他應(yīng)收款”科目，列作“營業(yè)外支出出納短款支出”。,40,交接管理控制要點,控制目標保證交接手續(xù)規(guī)范完整，加強內(nèi)部監(jiān)督，明確工作責任。控制措施1、工作變動或者臨時離崗，必須辦理交接手續(xù)，登記交接登記簿和交接清冊。2、交接內(nèi)容括管理的會計資料、重要物品及未了事項。3、工作交接必須由有權(quán)人進行監(jiān)交。一般會計人員交接的監(jiān)交人為會計主管，會計主管交接的監(jiān)交人為會計負責人，會計負責人交接的監(jiān)交人為管轄機構(gòu)負責人或授權(quán)的人員。4、工作交接的人員必須不違反崗位職責分離規(guī)定。5、與外部人員、外部機構(gòu)的各項工作交接，必須在本行保管的登記簿上記錄，并經(jīng)雙方簽章確認。6、加強對各交接環(huán)節(jié)，尤其是跨機構(gòu)、跨行業(yè)務(wù)事項交接的檢查、監(jiān)督和管理。,41,

簡介：1,企業(yè)財務(wù)總監(jiān)班專題講座企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè),,2,一、管理制度與制度化管理二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度四、內(nèi)部財務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七、公司財務(wù)管理制度診斷八、財務(wù)制度范例,企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè),3,一、管理制度與制度化管理,企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)管理制度制度化管理,4,11企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng),生產(chǎn)運作管理,制度規(guī)范,小組團隊,企業(yè)文化,5,12管理制度,管理制度的功能活動和行為的規(guī)范將單獨分散的個體行為整合為有目的的集體化行為制度規(guī)范的特點權(quán)威性系統(tǒng)性無差別性借助強制力,6,13制度化管理,制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。制度化管理的特點規(guī)范各崗位的職責與權(quán)力并文件化。每個工作人員負責規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。,7,二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度,財務(wù)管理財務(wù)管理制度“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的作用“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的運作企業(yè)財務(wù)管理制度體系,8,21財務(wù)管理,財務(wù)管理的定義財務(wù)管理的職能財務(wù)管理活動循環(huán)財務(wù)管理圍繞的中心,財務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖,9,211什么是財務(wù)管理,組織資金運動，處理財務(wù)關(guān)系。財務(wù)管理與經(jīng)濟價值或財富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財富的決策。財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。,10,212財務(wù)部門五個職能的發(fā)揮如何,顯示器準確、及時、客觀，有沒有完全做到監(jiān)控器服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好紐帶單就“契約”紐帶作用，財務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何決策參謀對“財務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財務(wù)職責是否有明確認識在企業(yè)融資與投資決策中，財務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用保值、增值“財務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識,11,213財務(wù)管理活動循環(huán),,12,企業(yè)價值鏈分析,,,,,利,潤,,,,,內(nèi)部后勤,生產(chǎn)作業(yè),外部后勤,市場營銷,服務(wù),,,,采購,人力資源管理,技術(shù)開發(fā),企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施,,輔助活動,,基本活動,圖21價值鏈示意,13,,214財務(wù)管理圍繞的中心,財務(wù)管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動，是為主體活動提供支持服務(wù)的。,價格庫存,成本費用,費用庫存,費用信用,信譽費用,企業(yè)價值鏈中的主體活動,財務(wù)管理,原料供應(yīng),生產(chǎn)加工,成品儲運,市場營銷,售后服務(wù),,,,,,,,,,14,22財務(wù)管理制度,財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理體系中的一個重要組成部分。財務(wù)管理制度是針對開展財務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。針對某一項財務(wù)管理工作，財務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責以及工作的基本內(nèi)容和要求，但財務(wù)制度本身不是程序、方法或細則。,15,23“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的作用,為財務(wù)管理工作提供組織保證。機構(gòu)的設(shè)置、財會人員的配備、職責分工。為財務(wù)管理工作提供體系保證。財務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。為財務(wù)管理工作提供方法保證?！肮芾硎侄巍?；程序；關(guān)鍵點。為財務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。權(quán)威基礎(chǔ)；約束機制；量測、監(jiān)控。,16,24“財務(wù)管理制度”在公司財務(wù)管理工作中的運作,有“法”可依制定完善的財務(wù)制度，作為財務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴明確職責，理順流程，嚴格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。違“法”必究對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責任，嚴肅處理。,17,25財務(wù)管理制度體系,18,25財務(wù)管理制度體系,,全面預(yù)算制度,內(nèi)部控制制度,統(tǒng)計核算制度,財務(wù)分析制度,財務(wù)組織制度,財會稽核制度,,19,三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度,財務(wù)稽核制度財務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度內(nèi)部財務(wù)控制制度生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度生產(chǎn)成本核算制度財務(wù)分析制度,20,31財務(wù)稽核制度,制度目的明確公司開展財會稽核工作，并建立相應(yīng)的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會稽核工作順利、有效地實施。財務(wù)稽核工作的總體任務(wù)通過建立獨立于財務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財會稽核程序，以財務(wù)部門的職責為基準，對財務(wù)部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。,21,32財務(wù)組織制度,制度目的明確公司財務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財務(wù)部的有效運行及達成其職能目標設(shè)立合適的組織和人員配置。,財務(wù)組織管理內(nèi)容框架,22,32財務(wù)部業(yè)務(wù)流程,23,33全面預(yù)算管理制度,制度目的規(guī)范公司全面預(yù)算的運作體系，明確以財務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動中的職責分工。全面預(yù)算工作的總體任務(wù)通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動進行計劃與控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。,24,33全面預(yù)算流程,25,34內(nèi)部財務(wù)控制制度,制度目的明確公司財務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的財務(wù)控制職能，界定財務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強公司的財務(wù)收支管理。內(nèi)部財務(wù)控制工作的總體任務(wù)通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的財務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)性管理，充分發(fā)揮財務(wù)部的監(jiān)督職能作用。,26,35生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度,制度目的科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性、及時性與全面性，以真實反映公司的生產(chǎn)運作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。生產(chǎn)統(tǒng)計工作的總體任務(wù)通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計資料記錄表單和報送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級匯總填報，對公司的生產(chǎn)活動情況進行統(tǒng)計資料收集、整理和分析。,27,36生產(chǎn)成本核算制度,制度目的規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強成本核算的準確性、精確性與及時性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實有效的信息支持。生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù)健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當?shù)某杀居嬎惴椒?，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用進行核實、歸集、分配和計算，從而計算出公司實際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進行有效的控制和管理。,28,37財務(wù)分析制度,制度目的規(guī)范公司財務(wù)部定期財務(wù)分析活動的實施，以及時、準確、全面、有針對性地反映公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，從而切實發(fā)揮財務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用。財務(wù)分析工作的總體任務(wù)由公司財務(wù)部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，為改進公司財務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財務(wù)信息。,29,37財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法,,30,四、內(nèi)部財務(wù)控制,內(nèi)部財務(wù)控制內(nèi)部財務(wù)控制的目標內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容內(nèi)部財務(wù)控制的方法,31,41內(nèi)部財務(wù)控制,內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。,意識培養(yǎng),價值樹立,政策規(guī)范,制度建設(shè),紀律約束,,,,,監(jiān)督檢查,,,,,,內(nèi)部財務(wù)控制框架,32,42內(nèi)部財務(wù)控制的目標,形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量。,33,43內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容,以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。以會計核算系統(tǒng)為對象，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復(fù)式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護資產(chǎn)的安全完整。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。以負債和所有者權(quán)益為對象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。,34,44內(nèi)部財務(wù)控制的方法（一）,職務(wù)分工控制各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。不相容職務(wù)應(yīng)嚴格分工。授權(quán)批準控制一般授權(quán)與特殊授權(quán)?授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制原始記錄?憑證傳遞?會計核算?記錄核對人員素質(zhì)控制職責?培訓(xùn)?考核?獎懲?職務(wù)輪換,35,44內(nèi)部財務(wù)控制的方法（二）,全面預(yù)算控制計劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉藴省⑹潞蠓治龅膮⒄?、考核的標準、獎懲的尺度財產(chǎn)保全控制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點風(fēng)險控制風(fēng)險意識、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、復(fù)合風(fēng)險、其他風(fēng)險、資源整合風(fēng)險、各風(fēng)險的關(guān)鍵控制點內(nèi)部報告控制內(nèi)部審計控制,36,五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系,“采購付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程“銷售收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程“費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程現(xiàn)金管理制度,37,五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系,38,51“采購付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程,39,52“銷售收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程,40,53“費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程,41,54現(xiàn)金管理制度,錢帳分管制度,現(xiàn)金開支審批制度,日清月結(jié)制度,現(xiàn)金清查制度,現(xiàn)金保管制度,,,,,出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。,明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。,清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。,42,六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè),制度設(shè)計與建立制度的實施運行制度效果評價制度調(diào)整優(yōu)化,制度的實施運行,制度設(shè)計與建立,制度效果評價,制度調(diào)整優(yōu)化,,,43,61財務(wù)管理制度設(shè)計與建立,制度設(shè)計的原則制度設(shè)計的步驟制度的公布與溝通,44,611財務(wù)管理制度設(shè)計的原則,合規(guī)性財務(wù)管理制度制定時，應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定。適用性考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點和要求?？尚行载攧?wù)管理制度應(yīng)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實際操作和運行。健全性財務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟活動，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。,45,612財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟,準備,調(diào)查,設(shè)計,定稿,試行,,,,,確定制度設(shè)計范圍，落實設(shè)計人員，安排進度。,企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財務(wù)制度現(xiàn)狀及實施情況，各類主要業(yè)務(wù)財務(wù)處理程序的調(diào)查。,確定制度設(shè)計方案，按設(shè)計分工展開。,通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性。,46,613財務(wù)管理制度的公布與溝通,財務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。財務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達管理高層對財務(wù)制度的支持與制度實施的堅決性。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)管理制度體系，各項制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制度實施中應(yīng)注意的問題。,47,62財務(wù)管理制度的實施運行,制度實施運行的組織保證制度的執(zhí)行力問題制度實施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào),48,621財務(wù)管理制度實施運行的組織保證,管理高層的支持與獨立的監(jiān)督稽核,,財務(wù)制度體系,外,內(nèi),各項財務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責,各項財務(wù)制度之間在各崗位職責要求的協(xié)調(diào)一致,各項財務(wù)制度內(nèi)在的對本制度實施的控制監(jiān)督的組織安排,明確財務(wù)部門在財務(wù)制度實施中的主體地位,明確其他職能部門遵照財務(wù)制度運作的要求,,,,,,49,622財務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題,財務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性,財務(wù)管理制度對現(xiàn)實的符合性,各項財務(wù)管理制度間的一致性,員工對財務(wù)管理制度的了解性,管理高層的意識觀念與管理風(fēng)格,企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào),員工素質(zhì)與員工積極性,評價考核與獎懲機制,,,,,,,,50,623財務(wù)管理制度實施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào),堅持按財務(wù)管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。,在財務(wù)制度實施過程中從實際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當措施，必要時采取變通辦法。,靈活性,原則性,,平衡,51,63財務(wù)管理制度效果評價,制度運行的控制與評價機制制度本身的完整有效性評價制度運行過程的有效性評價制度的實施結(jié)果評價制度實施中人員的評估,52,64財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化,制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系制度調(diào)整與優(yōu)化的過程,53,641制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系,財務(wù)制度穩(wěn)定性,財務(wù)制度調(diào)整性,制度的權(quán)威,行為習(xí)慣,價值認同,技術(shù)變化,市場變化,組織變化,,協(xié)調(diào),54,642制度調(diào)整與優(yōu)化的過程,財務(wù)管理制度體系的“管理評審”財務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍防止財務(wù)管理制度調(diào)整時出現(xiàn)“制度真空”,55,七、公司財務(wù)管理制度診斷,公司財務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查,問題根源分析,公司財務(wù)制度運作診斷,公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計,56,71企業(yè)財務(wù)制度的全面性診斷,“全面性”是指公司全部財務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務(wù)部開展財務(wù)管理工作的各項主要活動。,57,72現(xiàn)行財務(wù)制度的有效性診斷,“有效性”是指財務(wù)管理制度確實能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項財務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合理，且能達到其制定的目的。,58,73現(xiàn)行財務(wù)制度的執(zhí)行性診斷,執(zhí)行性”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項財務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作，且對違反財務(wù)制度規(guī)定的行為將會受到相應(yīng)的處理。,59,74現(xiàn)行財務(wù)制度的適應(yīng)性診斷,“適應(yīng)性”是指公司各項財務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標、營銷戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)的變化以及國家有關(guān)財會法規(guī)的變更而及時地調(diào)整。,60,75現(xiàn)行財務(wù)制度的根源性診斷,“根源性診斷”是指針對財務(wù)管理制度的各項表觀性問題，進一補深入分析，從問題的根源處尋找、分析造成公司財務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。,61,八、財務(wù)制度范例,財會稽核制度財務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度,62,81財會稽核制度,63,82財務(wù)組織制度,64,83全面預(yù)算管理制度,65,84生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度,XX公司管理文件文件編號版次生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度生效日期1目的2范圍3職責31總體任務(wù)32統(tǒng)計組織33相關(guān)人員職責4內(nèi)容和要求41公司生產(chǎn)統(tǒng)計體系框架42公司統(tǒng)計目標43統(tǒng)計表單和報表設(shè)計44統(tǒng)計資料的收集45統(tǒng)計資料的整理46統(tǒng)計資料的分析46統(tǒng)計紀律,,66,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,企業(yè)財務(wù)管理制度覆蓋的范圍,,,財務(wù)管理,物,資金,信息,,行為,作業(yè),決策,觀念,67,,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理中的“基本法”,立法,執(zhí)法,司法,財務(wù)部門,管理高層,,,財務(wù)部人員,各部門主管,,,財務(wù)主管,管理高層,,68,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,財務(wù)總監(jiān)在財務(wù)管理制度建設(shè)中的作用企業(yè)財務(wù)管理職能的“首席代表”企業(yè)財務(wù)管理制度的“管理局局長”企業(yè)財務(wù)管理制度的“首席檢察官”“法官”是企業(yè)的決策層，財務(wù)總監(jiān)有責任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。,69,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,企業(yè)開展財務(wù)管理制度建設(shè)的兩個重要前提財務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位。企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實平臺，如ISO9000的良好運行等。,70,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題財務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。財務(wù)管理制度建設(shè)不只是財務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。,71,九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認識,再次強調(diào)財務(wù)管理制度的執(zhí)行力財務(wù)管理制度的紀律（法上之法）與獎懲高層管理人員的“以身作則”中層管理人員的“本位主義”基層作業(yè)人員的“無所謂”高素質(zhì)的員工是財務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證,

簡介：CHAPTER14網(wǎng)絡(luò)故障排除,ISSUE12,2,學(xué)習(xí)目標,描述故障排除的基本方法和步驟掌握故障排除常用工具軟件的使用分析處理基本的網(wǎng)絡(luò)故障問題,學(xué)習(xí)完本課程，您應(yīng)該能夠,3,課程內(nèi)容,,,,,網(wǎng)絡(luò)故障排除模型故障排除工具典型故障排除案例小結(jié),,4,網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)狀,支持包括數(shù)據(jù)、音頻和視頻集成傳輸?shù)木C合應(yīng)用新技術(shù)不斷出現(xiàn)現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的共存,5,對網(wǎng)絡(luò)管理人員的要求,目前互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、拓撲和應(yīng)用的復(fù)雜性決定了網(wǎng)絡(luò)管理人員必須確保網(wǎng)絡(luò)盡量穩(wěn)定運行掌握故障排除方法熟悉各種協(xié)議可能故障點，迅速定位排除故障,6,網(wǎng)絡(luò)故障的一般分類,連通性問題硬件、媒介、電源故障軟件配置錯誤兼容性問題性能問題網(wǎng)絡(luò)擁塞供電不足路由環(huán)路,7,一般故障的解決步驟,8,分層故障排除法,主要關(guān)注電纜、連接頭、信號電平、編碼、時鐘和組幀,負責介質(zhì)的連接,9,分層故障排除法,主要關(guān)注端口的狀態(tài)，協(xié)議是為UP，則為鏈路層工作正常。同時和利用率也有關(guān)。,封裝的不一致,10,分層故障排除法,主要關(guān)注地址和子網(wǎng)掩碼是否正確，路由協(xié)議配置是否正確。排除時沿著源到目的地的路徑查看路由表。同時檢查接口的IP地址。,分段打包和重組及差錯報告,11,分層故障排除法,主要關(guān)注網(wǎng)絡(luò)終端的高層協(xié)議，以及終端設(shè)備軟硬件運行良好。,負責端到端的數(shù)據(jù),12,分塊故障排除法,配置文件可分為以下幾塊管理部分（路由器名稱、口令、服務(wù)、日志等）端口部分（位址、封裝、COST、認證等）路由協(xié)議部分（靜態(tài)路由、RIP、OSPF、BGP、路由引入等）策略部分（路由策略、策略路由、安全配置等）接入部分（主控制臺、TELNET登錄或啞終端、撥號等）其他應(yīng)用部分（語言配置、VPN配置、QOS配置等可以把故障歸入上述一類或幾類,13,分段故障排除法,把網(wǎng)絡(luò)分段，逐段排除故障主機到路由器LAN接口的這一段路由器到CSU/DSU界面的這一段CSU/DSU到電信部門界面的這一段WAN電路CSU/DSU本身問題路由器本身問題,14,替換法,替換法是檢查硬件問題最常用的方法當懷疑是網(wǎng)線問題時，更換一根確定是好的網(wǎng)線試一試；當懷疑是接口模塊有問題時，更換一個其它接口模塊試一試在實際網(wǎng)絡(luò)故障排錯時，可以先采用分段法確定故障點，再通過分層或其它方法排除故障,15,課程內(nèi)容,,,,,網(wǎng)絡(luò)故障排除模型故障排除工具典型故障排除案例小結(jié),,16,常用故障診斷命令,華為網(wǎng)絡(luò)設(shè)備故障診斷主要有以下命令PING命令TRACERT命令DISPLAY命令RESET命令DEBUGGING命令,17,PING命令,PING命令簡介VRP平臺的PING命令WINDOWS平臺的PING命令案例使用大包PING對端進行MTU不一致的故障排除,,18,TRACERT命令,TRACERT命令簡介VRP平臺的TRACERT命令WINDOWS平臺的TRACERT命令案例使用TRACERT命令定位不當?shù)木W(wǎng)絡(luò)配置點,,19,故障排除常用DISPLAY命令,DISPLAYVERSIONDISPLAYCURRENTCONFIGURATIONDISPLAYSAVEDCONFIGURATIONDISPLAYINTERFACE,20,DISPLAYVERSION,QUIDWAYDISPLAYVERSIONHUAWEIVERSATILEROUTINGPLATFORMSOFTWAREVRPTMSOFTWARE,VERSION310COPYRIGHTC20002002HUAWEITECHCO,LTDQUIDWAYS35263526002QUIDWAYS3526UPTIMEIS0WEEKS,0DAYS,0HOURS,21MINUTESQUIDWAYS3526WITH1MPC8240PROCESSOR64MBYTESDRAM8192KBYTESFLASHMEMORYCONFIGREGISTERPOINTSTOFLASHHARDWAREVERSIONISREV0CPLDVERSIONISCPLD002BOOTROMVERSIONIS360SUBSLOT024FEHARDWAREVERSIONISREV0,21,DISPLAYCURRENTCONFIGURATION,顯示當前設(shè)備配置文件信息把啟動配置文件存放到路由器以外的其他設(shè)備上使維護人員能夠迅速配置一個替代的路由器將該配置文件通過EMAIL形式發(fā)給華為技術(shù)支持人員以幫助定位配置問題,22,DISPLAYINTERFACES,QUIDWAYDISPLAYINTERFACESSERIAL0SERIAL0ISUP,LINEPROTOCOLISUPPHYSICALLAYERISSYNCHRONOUS,BAUDRATEIS64000BPSINTERFACEISDCE,CLOCKISDCECLK,CABLETYPEISRS232MAXIMUMTRANSMISSIONUNITIS1500INTERNETADDRESSIS11112552552550LINKPROTOCOLISPPPLCPOPENED,IPCPINITIAL,IPXCPINITIAL,CCPINITIAL,BRIDGECPINITIAL5MINUTESINPUTRATE000BYTES/SEC,000PACKETS/SEC5MINUTESOUTPUTRATE000BYTES/SEC,000PACKETS/SECINPUTQUEUESIZE/MAX/DROPS0/50/0FIFOQUEUEINGFIFOOUTPUTQUEUESIZE/MAX/DROPSFIFO0/75/0INPUTPACKETS8,BYTES108,NOBUFFERS0OUTPUTPACKETS8,BYTES108,NOBUFFERS0INPUTERRORS0,CRC0,FRAMEERRORS0OVERRUNNERS0,ABORTEDSEQUENCES0,INPUTNOBUFFERS0DCDUPDTRUPDSRUPRTSUPCTSUP,23,RESET,RESET清空當前的統(tǒng)計信息RESETCOUNTERSINTERFACERESETIPCOUNTERS,24,DEBUGGING命令,DEBUGGING命令概述獲得路由器中交換的報文和幀的細節(jié)信息用于調(diào)試信息DEBUGGING命令使用注意事項不使用DEBUG命令監(jiān)控正常的網(wǎng)絡(luò)運行在網(wǎng)絡(luò)使用的低峰期使用不要輕易使用類似DEBUGGINGALL之類的命令使用DEBUGGING命令后，應(yīng)立即以“UNDODEBUGGING”命令終止DEBUGGING命令的執(zhí)行。DISPLAY和DEBUGGING命令配合使用,25,華為QUIDVIEW故障管理功能,告警實時監(jiān)視，提供告警聲光提示，支持外接告警箱支持告警轉(zhuǎn)到EMAIL，手機短信支持告警過濾，讓用戶關(guān)注重要的告警，查詢結(jié)果可生成報表支持告警基極別重新定義，支持告警轉(zhuǎn)存，保證系統(tǒng)的運行效率和穩(wěn)定性支持告警拓撲定位，將顯示的焦點定位到產(chǎn)生選定告警的拓撲對象。支持告警相關(guān)性分析，包括屏蔽重復(fù)告警、屏蔽閃斷告警、屏蔽ROOTCAUSE告警等。,26,課程內(nèi)容,,,,,網(wǎng)絡(luò)故障排除模型故障排除工具典型故障排除案例小結(jié),,27,案例廣播流量引起的FTP業(yè)務(wù)問題,,1011560為一個用戶網(wǎng)段；101156118為一個日志服務(wù)器；101500是一個集中了很多應(yīng)用服務(wù)器的網(wǎng)段。用戶反映日志服務(wù)器與101500/16網(wǎng)段的備份服務(wù)器間備份發(fā)生問題,28,案例廣播流量引起的FTP業(yè)務(wù)問題,故障現(xiàn)象描述如何描述故障現(xiàn)象這個問題是連續(xù)出現(xiàn)，還是間斷出現(xiàn)的是完全不能備份，還是備份的速度慢（即性能下降）哪個或哪些局域網(wǎng)服務(wù)器受到影響，地址是什么正確故障描述在網(wǎng)絡(luò)的高峰期，日志服務(wù)器10115611到集中備份服務(wù)器1015254253之間進行備份時，F(xiàn)TP傳輸速度很慢，大約是06MBPS。,29,案例廣播流量引起的FTP業(yè)務(wù)問題,故障相關(guān)信息收集信息收集途徑向受影響的用戶、網(wǎng)絡(luò)人員或其他關(guān)鍵人員提出問題；根據(jù)故障描述性質(zhì)，使用各種工具搜集情況，如網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)、協(xié)議分析儀、相關(guān)SHOW和DEBUG命令等；測試性能與網(wǎng)絡(luò)基線進行比較。收集到以下信息最近1011560網(wǎng)段的客戶機不斷在增加；129900網(wǎng)段的機器與備份服務(wù)器間進行FTP傳輸時速度正常為7MBPS，與日志服務(wù)器間進行FTP傳輸時速度慢，只有06MBPS；在非高峰期日志服務(wù)器和備份服務(wù)器間FTP傳輸速度正常，大約為6MBPS。,30,案例廣播流量引起的FTP業(yè)務(wù)問題,經(jīng)驗判斷和理論分析各種可能原因列表日志服務(wù)器A的性能問題；1011560網(wǎng)絡(luò)的網(wǎng)關(guān)性能問題；1011560網(wǎng)絡(luò)本身的性能問題；網(wǎng)云性能問題。,31,案例廣播流量引起的FTP業(yè)務(wù)問題,對每一原因?qū)嵤┡佩e方案觀察故障排除結(jié)果循環(huán)進行故障排除過程當針對某一可能原因的排錯方案沒有達到預(yù)期目的，循環(huán)進入下一可能原因制定排錯方案并實施；當所有可能原因列表的排錯方案均沒有達到排錯目的，重現(xiàn)進行故障相關(guān)信息收集以分析新的可能原因。案例可能故障循環(huán)分析定位故障最近大量用戶加入導(dǎo)致網(wǎng)段1011560上廣播包過多；排除故障把日志服務(wù)器移到101500/16網(wǎng)段。,32,案例廣播流量引起的FTP業(yè)務(wù)問題,故障排除過程文檔化故障現(xiàn)象描述及收集的相關(guān)信息；網(wǎng)絡(luò)拓撲圖繪制；網(wǎng)絡(luò)中使用的設(shè)備清單和介質(zhì)清單；網(wǎng)絡(luò)中使用的協(xié)議清單和應(yīng)用清單；故障發(fā)生的可能原因；對每一可能原因制定的方案和實施結(jié)果；本次排錯的心得體會；其他如排錯中使用的參考資料列表等。,33,小結(jié),網(wǎng)絡(luò)故障排除是一項重要的工作網(wǎng)絡(luò)排錯方法有分層故障排除法、分段故障排除法、分塊故障排除法和替換法等熟悉使用故障排除常見工具，包括網(wǎng)絡(luò)設(shè)備自帶的軟件診斷工具，以及華為的網(wǎng)絡(luò)管理工具等通過案例分析和實驗，初步掌握網(wǎng)絡(luò)設(shè)備常見故障現(xiàn)象的排除方法。,華為3COM技術(shù)有限公司,華為3COM公司網(wǎng)址WWWHUAWEI3COMCOM華為3COM技術(shù)論壇網(wǎng)址FORUMHUAWEI3COMCOM,

簡介：讓網(wǎng)絡(luò)更敏捷地為業(yè)務(wù)服務(wù),華為交換機產(chǎn)品介紹,園區(qū)網(wǎng)絡(luò)正在發(fā)生三大變革,,移動化,全球移動辦公比例,35,INFOTECH,2014,,流量激增,VISUALNETWORKINGINDEX,,業(yè)務(wù)創(chuàng)新,互聯(lián)網(wǎng),工業(yè)40,BIGDATA,IOT,,新業(yè)務(wù)需求新技術(shù)標準,VISUALNETWORKINGINDEX,78％,20112016年無線流量CAGR,,,2倍,2017年，企業(yè)員工BYOD終端數(shù)量增加,GARTNER,20122017年視頻流量CAGR,74％,VISUALNETWORKINGINDEX,統(tǒng)一體驗,自主管理,最佳收益,華為敏捷交換機，完全應(yīng)對挑戰(zhàn),兼容現(xiàn)網(wǎng)，平滑擴容SDN交換機，新業(yè)務(wù)快速部署,單網(wǎng)元管理整網(wǎng)設(shè)備、極簡運維網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量實時感知,有線無線一致性體驗,,,,,,統(tǒng)一體驗業(yè)界第一款隨板AC交換機,隨板AC，有線無線業(yè)務(wù)融合,TBITAC，有線無線一致體驗,隨板AC，分布式統(tǒng)一轉(zhuǎn)發(fā),客戶價值,有線業(yè)務(wù),無線業(yè)務(wù),有線業(yè)務(wù),,無線業(yè)務(wù)處理瓶頸,統(tǒng)一轉(zhuǎn)發(fā),有線業(yè)務(wù),無線業(yè)務(wù),無需額外購買AC設(shè)備，節(jié)省槽位，節(jié)省投資25,,有線無線用戶統(tǒng)一管理，一致體驗解決傳統(tǒng)獨立AC集中轉(zhuǎn)發(fā)性能瓶頸,,,,自主管理一臺設(shè)備管理一張網(wǎng)絡(luò),客戶價值,專業(yè)能力,,一張網(wǎng)絡(luò)一個管理網(wǎng)元，接入設(shè)備即插即用,,管理192臺接入交換機，可管理網(wǎng)絡(luò)規(guī)模3倍思科,配置集中管控，自動下發(fā)到接入設(shè)備,,,降低多協(xié)議下的網(wǎng)絡(luò)配置、運行復(fù)雜度，提升網(wǎng)絡(luò)可靠性,核心層網(wǎng)絡(luò),接入層網(wǎng)絡(luò),無線接入,,,,,管理4KAP，獨家支持無線虛擬化,唯一單主控集群技術(shù),匯聚層網(wǎng)絡(luò),ONESWITCH,自主管理IPCA零等待感知網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量,,,傳統(tǒng)檢測方式,,,IPCA,,,,,網(wǎng)絡(luò)存在丟包,模擬檢測流,,,真實業(yè)務(wù)流,,,,,,真實業(yè)務(wù)流染色隨路檢測，精度高達100,直接精準定位到鏈路，板卡，芯片,丟包故障點在2號設(shè)備第6塊板卡,,IPCAPACKETCONSERVATIONALGORITHMFORINTERNET,,,最佳收益友商設(shè)備完美兼容,主流廠商完美互通,專業(yè)遷移工具，效率提升100,配置文件轉(zhuǎn)換工具,命令行翻譯工具,,,權(quán)威機構(gòu)證明,,,最佳收益軟硬件創(chuàng)新滿足SDN演進,,,,硬件規(guī)格滿足12萬用戶SDN網(wǎng)絡(luò),首創(chuàng)一機雙平面，支持傳統(tǒng)、SDN2種工作模式,軟件定義轉(zhuǎn)發(fā)，新業(yè)務(wù)6個月上線,,首批通過OPENFLOW一致性測試，對接標準第三方控制器,,,,旗艦產(chǎn)品S12700系列敏捷交換機,業(yè)界唯一單主控存活集群架構(gòu),為64,000用戶提供接入，16倍思科,,業(yè)界最高轉(zhuǎn)發(fā)性能，20倍思科,不斷完善和增強的傳統(tǒng)盒式交換機,華為新一代盒式交換機華為特色盒式交換機,,位列GARTNER挑戰(zhàn)者象限,榮膺INTEROP大獎,,,,,全球份額NO3,2015Q2GLOBALSWITCHVENDORMARKETSHARE,,“華為的S12700非常吸引我們，主要是這款產(chǎn)品的對以太網(wǎng)數(shù)據(jù)的可編程能力非常吸引我們，這意味著它可以非常好地應(yīng)用于SDN場景。尤其是今天很多產(chǎn)品僅僅是通過OPENFLOW實現(xiàn)了協(xié)議層的開放，而S12700卻基于此開發(fā)了很多應(yīng)用、很多軟件。”,INTEROP評委慶應(yīng)義塾大學(xué)環(huán)境情報學(xué)部教授中村修,華為交換機處于業(yè)界領(lǐng)導(dǎo)者位置,NO3,,FROMIDC,全球市場份額排名,SOURCEIDC,2015MAGICQUADRANTFORTHEWIREDANDWIRELESSLANACCESSINFRASTRUCTURE,SOURCEGARTNER,,41可靠性提升,1秒,TOP50,華為交換機助力清華大學(xué)打造敏捷校園,CSS2集群主控1N備份,IPCA實時秒級精準故障定位,全球,的頂級學(xué)府,謝謝,

簡介：整理范本編輯WD華為股權(quán)激勵方案20170408高利潤營銷俱樂部管理史上最經(jīng)典的創(chuàng)造，都是被逼出來的。泰羅制、豐田方式、阿米巴經(jīng)營、管理史上最經(jīng)典的創(chuàng)造，都是被逼出來的。泰羅制、豐田方式、阿米巴經(jīng)營、華為的人人持股等。面對嚴酷的生存危機，做出什么樣的抉擇，反映了決策者華為的人人持股等。面對嚴酷的生存危機，做出什么樣的抉擇，反映了決策者的視野、心胸和格局。的視野、心胸和格局。許多公司學(xué)習(xí)國學(xué)，意在轉(zhuǎn)變員工的心態(tài)，克制私心，多干活少要錢。而華為卻給員工最多的錢和最多的精神，激發(fā)起員工的生命欲望，干掉每個人固有的怠惰。曾國藩當年，曾國藩當年，“以眾人之私，成就一己之公以眾人之私，成就一己之公”，今天任正非，卻是，今天任正非，卻是“以眾人以眾人之私，成就眾人之公之私，成就眾人之公”。任正非大私無私，面對生存危機，能夠駕馭“欲望”這支虎狼之師，做出接地氣的中國創(chuàng)造。華為公司內(nèi)部股權(quán)計劃始于1990年即華為成立三年之時，至今已實施了4次大型的股權(quán)激勵計劃。1創(chuàng)業(yè)期股票激勵創(chuàng)業(yè)期的華為一方面由于市場拓展和規(guī)模擴大需要大量資金，另一方面為了打創(chuàng)業(yè)期的華為一方面由于市場拓展和規(guī)模擴大需要大量資金，另一方面為了打壓競爭者需要大量科研投入，加上當時民營企業(yè)的性質(zhì)，出現(xiàn)了融資困難。因壓競爭者需要大量科研投入，加上當時民營企業(yè)的性質(zhì)，出現(xiàn)了融資困難。因此，華為優(yōu)先選擇內(nèi)部融資。內(nèi)部融資不需要支付利息，存在較低的財務(wù)困境此，華為優(yōu)先選擇內(nèi)部融資。內(nèi)部融資不需要支付利息，存在較低的財務(wù)困境風(fēng)險，不需要向外部股東支付較高的回報率，同時可以激發(fā)員工努力工作。風(fēng)險，不需要向外部股東支付較高的回報率，同時可以激發(fā)員工努力工作。1990年，華為第一次提出內(nèi)部融資、員工持股的概念。當時參股的價格為每股10元，以稅后利潤的15作為股權(quán)分紅。那時，華為員工的薪酬由工資、獎金和股票分紅組成，這三部分數(shù)量幾乎相當。其中股票是在員工進入公司一年以后，依據(jù)員工的職位、季度績效、任職資格狀況等因素進行派發(fā)，一般用員工的年度獎金購買。如果新員工的年度獎金不夠派發(fā)的股票額，公司幫助員工獲得銀行貸款購買股權(quán)。華為采取這種方式融資，一方面減少了公司現(xiàn)金流風(fēng)險，另一方面增強了員工的歸屬感，穩(wěn)住了創(chuàng)業(yè)團隊。也就是在這個階段，華為完成了“農(nóng)村包圍城市”的戰(zhàn)略任務(wù)，1995年銷售收益達到15億人民幣，1998年將市場拓展到中國主要城市，2000年在瑞典首都斯德哥爾摩設(shè)立研發(fā)中心，海外市場銷售額達到1億美元。整理范本編輯WD三是三是股權(quán)向核心層傾斜，即骨干員工獲得配股額度大大超過普通員工。此次配股規(guī)定了一個3年的鎖定期，3年內(nèi)不允許兌現(xiàn)，如果員工在3年之內(nèi)離開公司的話則所配的股票無效。華為同時也為員工購買虛擬股權(quán)采取了一些配套的措施員工本人只需要拿出所需資金的15，其余部分由公司出面，以銀行貸款的方式解決。自此改革之后，華為實現(xiàn)了銷售業(yè)績和凈利潤的突飛猛漲。4新一輪經(jīng)濟危機時期的激勵措施2008年，由于美國次貸危機引發(fā)的全球經(jīng)濟危機給世界經(jīng)濟發(fā)展造成重大損年，由于美國次貸危機引發(fā)的全球經(jīng)濟危機給世界經(jīng)濟發(fā)展造成重大損失。失。面對本次經(jīng)濟危機的沖擊和經(jīng)濟形勢的惡化，華為又推出新一輪的股權(quán)激勵措施。2008年12月，華為推出“配股”公告，此次配股的股票價格為每股404元，年利率逾6，涉及范圍幾乎包括了所有在華為工作時間一年以上的員工。由于這次配股屬于“飽和配股”，即不同工作級別匹配不同的持股量，比如級別為13級的員工，持股上限為2萬股，14級為5萬股。大部分在華為總部的老員工，由于持股已達到其級別持股量的上限，并沒有參與這次配股。之前有業(yè)內(nèi)人士估計，華為的內(nèi)部股在2006年時約有20億股。按照上述規(guī)模預(yù)計，此次的配股規(guī)模在16億～17億股，因此是對華為內(nèi)部員工持股結(jié)構(gòu)的一次大規(guī)模改造。這次的配股方式與以往類似，如果員工沒有足夠的資金實力直接用現(xiàn)金向公司購買股票，華為以公司名義向銀行提供擔保，幫助員工購買公司股份。華為公司的股權(quán)激勵歷程說明，股權(quán)激勵可以將員工的人力資本與企業(yè)的未來股權(quán)激勵可以將員工的人力資本與企業(yè)的未來發(fā)展緊密聯(lián)系起來，形成一個良性的循環(huán)體系。發(fā)展緊密聯(lián)系起來，形成一個良性的循環(huán)體系。員工獲得股權(quán)，參與公司分紅，實現(xiàn)公司發(fā)展和員工個人財富的增值，同時與股權(quán)激勵同步的內(nèi)部融資，可以增加公司的資本比例，緩沖公司現(xiàn)金流緊張的局面。華為股權(quán)激勵成功的原因5雙向晉升通道保證了員工的發(fā)展空間技術(shù)和管理屬于兩個領(lǐng)域，一個人往往不能同時成為管理和技術(shù)專業(yè)人才，但是兩個職位工資待遇的差別，會直接影響科研技術(shù)人員的努力程度。為了解決了這一困境，華為設(shè)計了任職資格雙向晉升通道。

簡介：本科畢業(yè)論文（設(shè)（設(shè)計）計）商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)控機制研究COMMERCIALBANKSINTERNALRISKCONTROLMECHANISM作者孫彥龍專業(yè)金融學(xué)指導(dǎo)教師張目副教授分院金融學(xué)院二〇〇六年五月II目次摘要IABSTRACTI目次II1緒論111研究背景112研究的目的和意義12商業(yè)銀行信貸風(fēng)險內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)和主要問題界定121內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)122內(nèi)部控制的具體內(nèi)容123商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的內(nèi)涵23我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理現(xiàn)狀及風(fēng)險成因分析231我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理現(xiàn)狀232從內(nèi)部控制角度分析銀行信貸風(fēng)險形成的原因2321會計工作不完善是引發(fā)銀行信貸風(fēng)險的重要原因2322財務(wù)制度在實施中的缺陷是引發(fā)銀行信貸風(fēng)險的直接原因2323會計工作管理不到位是引發(fā)銀行風(fēng)險的制度根源和人為因素3第4章商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防范內(nèi)部控制機制構(gòu)建的對策與措施341完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境342提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)343構(gòu)建防范銀行風(fēng)險的內(nèi)部控制保障系統(tǒng)45結(jié)論4參考文獻4

簡介：華為薪酬制度（獻給想去華為的朋友1簡歷盡量早投被通知面試后盡量早到（一面他會按照簽到時間來安排面試時間）2群面盡量做LEADER做不了就找機會表現(xiàn)自己不要太犀利要懂得禮貌3性格測試基本沒問題但是有些偏激的選項大家都懂的不要去選4終面自信表現(xiàn)就好英語自我介紹職業(yè)規(guī)劃還是準備著的為好5如果家里是獨生的男生還好如果是女生來自不發(fā)達地區(qū)也還好如果是獨生女兒又有男朋友男朋友在當?shù)毓ぷ骰蚴钱數(shù)厝艘策€好如果既是獨生女，又是來自發(fā)達區(qū)域，男友又不在身邊的那很有可能你會和華為說BYEBYE除非你表現(xiàn)特別優(yōu)秀6就算失敗了請不要氣餒每一次求職過程都是一次經(jīng)驗積累和大公司的面試官對話都能讓你更清楚的認識自己）華為員工標準崗位工資明細及分析華為員工對應(yīng)的標準崗位工資13C5500，B6500，A750014C7500，B9000，A1050015C10500，B12500，A1450016C14500，B17000，A1950017C19500，B22500，A2550018C25500，B29000，A3250019C32500，B36500，A4050020C40500，B44500，A4950021C49500，B54500，A5950022C59500，BA孫亞芳是最高級22A。和任一樣。華為好像只有此兩人為22A（具體不詳），華為一級部門主管或副總裁在22BC–21C之間，二級部門總監(jiān)20A20C，三級部門主管19A–19C。（剛開始定級時三級部門主管大多18AB，現(xiàn)在過去若干年華為的級別也有水分了。大家的級別也有升高）新入職的應(yīng)屆本科13C，一般每一年2小級。此任職資格和你的技術(shù)等級掛鉤（但是內(nèi)部有時又不掛鉤），技術(shù)等級共為7級，7級只有一個，其余的為6A6B6C5A5B5C4A4B4C1C，形象的說，技術(shù)等級是職稱，任職資格是享受的待遇等級。也許有的人15年也到不了18A。也許有的人很快就到18A。不一而同。因人而異。華為任職資格和技術(shù)等級是掛鉤的，規(guī)定為技術(shù)等級13任職資格，如技術(shù)等級3A，任職資格為3A1316A。規(guī)定是這樣，也有不匹配。七千人離職事件發(fā)生在07年。2000年前入職的應(yīng)該在13萬人左右。他們都是沉淀下來的員工。因為他們一直在華為工作。股票較多，年終獎也高，2000年以前進入華為的工作都超過十年了，所以他們的年收入不止50萬。他們的收入是社招18A的三倍左右。大多在百萬左右。海外的更多。如果社招進華為，年收入會低于華為同級別的員工，因為他們有股票，年終獎也高，社招員工要三年左右才能配到和級別相應(yīng)的股票，年終獎三年才能和同級別的相同。剛進去年終獎很低，股票也配給的少。股票要達到飽和有三四年的過程。因為每個級別都有完全勝任和不完全勝任或是不勝任，所以每個級別的員工的工資也有一些差異，股票也會有差異。這里所貼的是基本工資，如果不完全勝任，乘08系數(shù)。勝任的工資要乘以08的系數(shù)。至于PL在華為不算什么，是研發(fā)最極低的小組長。也許只是三五個人中臨時負責者，也許是二十來號人的小組長。很多研發(fā)人員外出為了提高身價，自己說自己是PL。（基本上無法求證），三級部門主管才有公司發(fā)文。如果有四級部門，有的PM可能也會有發(fā)文。華為研發(fā)體系層級如下普通研發(fā)PLPM四級部門有的是PM為部門負責人（很多研發(fā)部門有四級部門，也有的沒有）–開發(fā)代表（三級部門主管）總監(jiān)（二級部門主管）。如果他工作六年多，任職資格15A。入職時以應(yīng)屆生為例，入職工資550010006500，他工作六年了。要知道華為已經(jīng)連續(xù)三年普調(diào)工資，即便是一次只加五百元，三次也有1500，初此之外的另外三年他還應(yīng)該沒有一次加薪。這樣，工資為650015008000此外，他是15A即便是15A的工資不匹配，也應(yīng)該匹配14A或15B的工資標準。所以他15A不到10000的工資是特例。很少見。以他工作六年多，15A為例，他的股票應(yīng)該在8萬股左右。年分紅12萬左右。此外工作六年的年終獎應(yīng)該在8萬以上。若他的收入證明上和這個收入差距比較大。就會有疑問了。至于華為的工資及分紅獎金開支，可以參照華為的收入，華為主要開支就是工資分紅獎金開支了。物料成本可以忽略。老任還是很大方的。