HX地產(chǎn)集團(tuán)資金活動(dòng)內(nèi)部控制問(wèn)題探討.pdf

1、近年來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅猛，值得肯定的是，其推動(dòng)著中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，也帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展。但是，隨著發(fā)展速度的加快，一些問(wèn)題也凸顯出來(lái)。特別是資金活動(dòng)所暴露出的問(wèn)題引發(fā)關(guān)注。因?yàn)榉康禺a(chǎn)行業(yè)屬于資金密集且周期比較長(zhǎng)的行業(yè)，如何做好房地產(chǎn)企業(yè)資金活動(dòng)管控的問(wèn)題成為當(dāng)前關(guān)注的焦點(diǎn)，研究房地產(chǎn)企業(yè)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文的寫作主要采用文獻(xiàn)研究法、調(diào)查研究法、綜合分析法、案例研究法等，主要是依據(jù)HX地產(chǎn)集團(tuán)的籌資活動(dòng)

2、、投資活動(dòng)以及資金營(yíng)運(yùn)的實(shí)際情況，并以《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等理論為依據(jù)，運(yùn)用較為全面的論文分析方法，以在HX地產(chǎn)集團(tuán)實(shí)習(xí)期間了解到的資金活動(dòng)的具體數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)致分析。經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，HX地產(chǎn)集團(tuán)資金活動(dòng)在籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及資金營(yíng)運(yùn)的過(guò)程中都存在部分缺陷，通過(guò)對(duì)其存在缺陷的原因進(jìn)行深入剖析，從而為其提出有針對(duì)性改進(jìn)建議。
　　本論文共分為五個(gè)部分，具體內(nèi)容如下。第一章從分析研究背景和意義

3、著手，接著闡述國(guó)內(nèi)外學(xué)者的有關(guān)理論，最后指出本文的研究思路與方法并繪制出本文的框架。第二章首先從資金活動(dòng)內(nèi)部控制的含義、目標(biāo)與特點(diǎn)展開(kāi)論述，其次論述了資金活動(dòng)內(nèi)部控制的主要措施，最后闡述了資金活動(dòng)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)。第三章主要研究了HX地產(chǎn)集團(tuán)的概況，包括HX地產(chǎn)集團(tuán)介紹與組織架構(gòu)。其次對(duì)其內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)論述，然后針對(duì)該集團(tuán)的資金活動(dòng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。第四章主要分析了HX地產(chǎn)集團(tuán)資金活動(dòng)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題以及存在問(wèn)題

4、的原因。經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，該集團(tuán)在制度設(shè)計(jì)方面存在缺少對(duì)籌資方案評(píng)估論證的規(guī)定、未明確投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)控制制度、缺少對(duì)作廢支票的保管規(guī)定、缺少對(duì)網(wǎng)銀支付的管理規(guī)定等問(wèn)題，在執(zhí)行方面主要存在籌集的資金未制定明確的使用計(jì)劃、投資項(xiàng)目的可行性報(bào)告缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、貨幣資金支出業(yè)務(wù)不規(guī)范等問(wèn)題。分析發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致這些問(wèn)題存在的原因包括相關(guān)制度不健全或者雖然制度完善但是執(zhí)行不嚴(yán)格。第五章主要是針對(duì)前面第四章闡述的問(wèn)題提出詳細(xì)的改善措施，使得HX地產(chǎn)集團(tuán)的資金