JQ公司內(nèi)部控制失效及對策研究.pdf

1、我國上市公司具有廣泛的社會公眾性，其良性運作不僅直接關(guān)系到股東的權(quán)益，也影響著社會經(jīng)濟的發(fā)展。審視我國上市公司的發(fā)展歷程，藍田股份、銀廣夏、中航油等一系列上市公司面臨復雜的經(jīng)營環(huán)境及瞬息萬變的資本市場環(huán)境，在經(jīng)營失敗及各種原因的作用下，導致財務報表舞弊的造假事件屢禁不止，上市公司被普遍認為是“圈錢”、“騙錢”的公司，為資本市場的健康發(fā)展蒙上了陰影。上市公司的財務報告舞弊行為給公平的資本市場融資環(huán)境設(shè)置了障礙，影響了財務報表的使用者做出正

2、確判斷，社會危害巨大，其造假行為必須得到扼制。筆者認為，公司內(nèi)部控制的健全和執(zhí)行程度直接影響著會計信息的真實程度，我國上市公司存在以上問題，最重要的原因就是內(nèi)部控制的缺陷和失效。我國上市公司內(nèi)部控制的完善以及執(zhí)行情況正日益成為政府監(jiān)督機構(gòu)關(guān)注的焦點?；谝陨峡紤]，本文在對我國上市公司內(nèi)部控制制度失效進行深入研究的基礎(chǔ)之上，綜合分析上市公司內(nèi)部控制失效的因由，并提出其改進的措施和建議。
　　本文將JQ公司作為主要研究對象，對JQ公司

3、的基本情況、內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行簡要的介紹，從公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、內(nèi)部環(huán)境和業(yè)務流程等方面影響內(nèi)部控制失效的現(xiàn)狀進行分析，并對造成內(nèi)部控制失效的內(nèi)外成因進行對應的論述。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部控制失效的相關(guān)理論，提出規(guī)避JQ公司內(nèi)部控制失效的對策，即需要積極尋找防范風險的措施和方法，努力使公司內(nèi)部控制合理可行，并使內(nèi)部控制運行的效率和效果得到持續(xù)提高。本文的研究對幫助JQ公司改善內(nèi)部控制失效狀況，推進公司的發(fā)展具有一定的參考借鑒作用。本文

4、所依據(jù)的相關(guān)理論是建立在歸納總結(jié)的基礎(chǔ)上，針對JQ公司呈送審計的財務報表以及所得到的審計結(jié)論進行專門的分析研究，進而得出了具有一定可行性的結(jié)論。
　　中國資本市場正處于發(fā)展推進階段，我國上市公司在各方面發(fā)展還不盡成熟，針對JQ公司的內(nèi)部控制失效現(xiàn)狀及成因，應該采取何種對策才能增強上市公司的內(nèi)部控制強度？面對監(jiān)管日益嚴格的國際審計體系，我國上市公司又應該如何調(diào)整公司組織架構(gòu)和管理模式？這對JQ公司和其他與之相似的國內(nèi)上市公司都具有一