我國(guó)企業(yè)年金信托的法律監(jiān)管制度研究.pdf

1、“老吾老以及人之老，幼吾幼以及人之幼”。實(shí)現(xiàn)老年人老有所養(yǎng)并讓老年人的晚年生活快樂幸福是我們?nèi)鐣?huì)共同的心愿。但目前，中國(guó)作為世界上人口最多的國(guó)家，老齡化問(wèn)題非常嚴(yán)峻，養(yǎng)老金制度面臨著巨大的危機(jī)，而企業(yè)職工個(gè)人養(yǎng)老賬戶空賬運(yùn)行造成的巨額隱性債務(wù)更成為我國(guó)政府必須要盡快解決的問(wèn)題。在這一背景下，企業(yè)年金作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要補(bǔ)充，在我國(guó)蓬勃發(fā)展起來(lái)。與之相伴隨，企業(yè)年金信托這一新型年金基金投資形式應(yīng)運(yùn)而生，并以其獨(dú)有的優(yōu)越性迅速發(fā)展起

2、來(lái)。隨著這種投資方式的逐漸普及，在對(duì)其進(jìn)行限制與整合的過(guò)程中，必然需要一套較為完善的法律監(jiān)管制度。
　　該文主要是研究中國(guó)企業(yè)年金信托的法律監(jiān)管制度，研究?jī)?nèi)容涉及企業(yè)年金信托的概念和特點(diǎn)、企業(yè)年金信托的內(nèi)在法律關(guān)系，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金信托監(jiān)管制度的優(yōu)劣以及我國(guó)企業(yè)年金信托法律監(jiān)管制度建設(shè)中遇到的問(wèn)題等，重點(diǎn)探討了如何構(gòu)建和完善我國(guó)企業(yè)年金信托法律監(jiān)管制度的相關(guān)對(duì)策。
　　本文共分為四部分，第一部分是對(duì)企業(yè)年金以及企業(yè)年金信

3、托的概述，介紹兩者的概念，通過(guò)講解信托制度的特點(diǎn)分析企業(yè)年金信托的特殊之處和優(yōu)勢(shì)所在，以及對(duì)企業(yè)年金信托市場(chǎng)進(jìn)行法律管控的必要性。第二部分是整篇論文的核心之處，分析我國(guó)企業(yè)年金信托法律監(jiān)管制度的內(nèi)在法律關(guān)系，從主體、監(jiān)管模式、監(jiān)管內(nèi)容三方面做一個(gè)整體把握。我國(guó)參與企業(yè)年金信托監(jiān)管過(guò)程的部門種類繁多，人力資源與社會(huì)保障部是企業(yè)年金信托中受托機(jī)構(gòu)審批的主體，此外，年金信托在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及證券、銀行、保險(xiǎn)多個(gè)金融領(lǐng)域，為此我國(guó)將監(jiān)管職能分別交

4、給了對(duì)應(yīng)領(lǐng)域的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，由銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)協(xié)同監(jiān)管。在監(jiān)管模式方面，該文比較了歐美主要國(guó)家對(duì)于審慎監(jiān)管和定量監(jiān)管兩種模式的不同選擇，分析得知基于我國(guó)企業(yè)年金信托仍處于初級(jí)發(fā)展階段的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)，定量監(jiān)管模式顯然更適合我國(guó)國(guó)情，并且在深入剖析年金信托的法律關(guān)系后，進(jìn)而得到我國(guó)企業(yè)年金信托的法律監(jiān)管制度構(gòu)建還存在著立法層級(jí)低，監(jiān)管主體協(xié)調(diào)機(jī)制不完善，受益人利益保護(hù)不到位，稅收優(yōu)惠監(jiān)管措施不健全四個(gè)問(wèn)題。第三部分是以英國(guó)、美國(guó)、日本、智利的

5、企業(yè)年金信托監(jiān)管法律為例子，就國(guó)外信托法及相關(guān)法律是如何分配和規(guī)定企業(yè)年金信托主要當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，如何進(jìn)行法律管控，怎么提升信息公開透明度，保護(hù)受益人利益進(jìn)行分析，以期能夠?qū)ξ覈?guó)的現(xiàn)行監(jiān)管法律的不完善有一些啟示。第四部分是在前而內(nèi)容的基礎(chǔ)上提出了完善我國(guó)企業(yè)年金信托法律監(jiān)管的幾點(diǎn)建議，從完善立法、內(nèi)外部協(xié)調(diào)監(jiān)管、司法爭(zhēng)議解決機(jī)制三方面完善我國(guó)信托監(jiān)管法律制度。立法體系方面，著重強(qiáng)調(diào)提高立法層次，明確信托財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，關(guān)注中小企業(yè)利益;

6、該文指出內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管要同時(shí)發(fā)展，不可偏廢其一，內(nèi)部監(jiān)管要注意提升信托機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員專業(yè)素質(zhì)，防范關(guān)聯(lián)交易，外部監(jiān)管一定要做到機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息共享，完善協(xié)同監(jiān)管體制，避免重復(fù)監(jiān)管和空白監(jiān)管的出現(xiàn)。談及司法爭(zhēng)議解決機(jī)制則是因?yàn)橛邪l(fā)展必然有糾紛，有糾紛必然要有爭(zhēng)議解決機(jī)制，企業(yè)年金信托作為一個(gè)新生事物，與社會(huì)保障和金融業(yè)密切相關(guān)，不能簡(jiǎn)單的將其正義劃入勞動(dòng)糾紛或民事糾紛的范疇，有關(guān)于司法爭(zhēng)議解決機(jī)制主要從所屬范圍和調(diào)解制度兩方面來(lái)論述。