我國(guó)銀行住房貸款減值預(yù)期損失模型應(yīng)用研究.pdf

1、2008年由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)的爆發(fā)，金融資產(chǎn)現(xiàn)行的減值方法——已發(fā)生損失模型暴露出重大缺陷。已發(fā)生損失模型對(duì)減值損失遲延確認(rèn)，導(dǎo)致主體的損益出現(xiàn)“懸崖效應(yīng)”和“順周期效應(yīng)”，加劇金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩。因此IASB和FASB將減值作為重要議題，并提出預(yù)期信用損失模型代替現(xiàn)有的已發(fā)生損失模型。我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)并不穩(wěn)定，蘊(yùn)藏著金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)應(yīng)該提高對(duì)住房貸款風(fēng)險(xiǎn)的警惕。由于我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同路線，預(yù)期信用損失模型在我國(guó)實(shí)

2、施已成為必然趨勢(shì)。IASB和FASB對(duì)預(yù)期損失模型進(jìn)行不斷改進(jìn)完善，預(yù)期損失模型的實(shí)施已經(jīng)成為必然趨勢(shì)。IASB和FASB自2009年首次提出預(yù)期損失模型后，陸續(xù)分別各自或者聯(lián)合提出關(guān)于預(yù)期損失的改進(jìn)模型，先后提出了未來(lái)現(xiàn)金流量法，“好賬戶”和“壞賬戶”法、“三組別法”。
　　本文詳細(xì)介紹了各個(gè)時(shí)期不同減值模型的原理及計(jì)算原則，并對(duì)不同的減值模型進(jìn)行評(píng)價(jià)。本文的核心內(nèi)容是著重介紹了FASB和IASB在最新征求意見(jiàn)稿中分別提出的最新