試論我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)中的問(wèn)題及解決思路.pdf

1、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文試論我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)中的問(wèn)題及解決思路姓名：劉斌申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：工商管理（MBA）指導(dǎo)教師：曾志耕20020401《金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》，對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立健全提出了具體要求，這其中就包括對(duì)作為我國(guó)金融業(yè)主體的國(guó)有商業(yè)銀行建立健全內(nèi)部控制制度的要求。盡管通過(guò)近幾年來(lái)的不斷努力，國(guó)有商業(yè)銀行在建立健全內(nèi)部控制制度方面做了大量的工作，取得了一些成績(jī)，但是由于認(rèn)識(shí)、體制、經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)等

2、多方面的原因，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面還存在著相當(dāng)多迫切需要解決的問(wèn)題。因此，本人根據(jù)長(zhǎng)期在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部從事稽核工作實(shí)踐的體會(huì)，結(jié)合在校學(xué)習(xí)的有關(guān)管理與控制的基本理論，擬從“稽核(內(nèi)審)作為內(nèi)控管理綜合部門”的操作者角度，通過(guò)運(yùn)用理論和實(shí)證分析方法對(duì)當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，并在比較、借鑒西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況和深化金融改革以及加入“WTO”的要求，有針對(duì)性地探

3、討解決我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問(wèn)題及解決思路，從而力圖使這一在轉(zhuǎn)軌時(shí)期涉及我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵性問(wèn)題的解決具有更多的可行性和可操作性，并起到拋磚引玉的作用。全文共分為五個(gè)部分。第一部分?jǐn)M首先從國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制形成的機(jī)理來(lái)闡述銀行內(nèi)部控制制度在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的基礎(chǔ)性作用。然后通過(guò)九十年代以來(lái)國(guó)際金融(銀行業(yè))界連續(xù)發(fā)生的典型的銀行危機(jī)或破產(chǎn)案中具有共同性質(zhì)的基本內(nèi)因一內(nèi)部管理控制制度缺陷來(lái)說(shuō)明商業(yè)銀行內(nèi)部控制

4、制度的健全對(duì)于環(huán)境日益復(fù)雜動(dòng)蕩、影響日益廣泛而深遠(yuǎn)的銀行業(yè)的重要性和必要性。最后，闡述我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在目前產(chǎn)權(quán)制度不合理、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)積聚嚴(yán)重、不良資產(chǎn)數(shù)額巨大、過(guò)度承擔(dān)企業(yè)改革的轉(zhuǎn)稼成本、外部監(jiān)管有效性不高等諸多因素的影響下，健全內(nèi)部控制制度，對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)施穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和高效運(yùn)作以及強(qiáng)化自律行為的必要性與迫切性。第二部分闡述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本理論。首先在簡(jiǎn)要回顧內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上，根據(jù)中國(guó)人民銀行《內(nèi)控