山西票號(hào)內(nèi)部控制制度對(duì)我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的啟示.pdf

1、在構(gòu)建我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的模式上,西方內(nèi)部控制理論對(duì)我國的影響頗深。雖然西方內(nèi)控理論較為完善,且結(jié)合過程中我們也進(jìn)行了相應(yīng)的變動(dòng),而本文認(rèn)為我國商業(yè)銀行發(fā)展程度還達(dá)不到西方內(nèi)控制度研究的理論基礎(chǔ),運(yùn)用過程中依然存在弊端,因此,我們可以從我國五千年璀璨文明的歷史中尋求可資借鑒的成功經(jīng)驗(yàn),山西票號(hào)正是這樣一個(gè)成功的典范。本文從歷史的角度去尋求商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建的方向,立足于對(duì)山西票號(hào)內(nèi)部控制制度的研究,將歷史與實(shí)際相結(jié)合,找到了彌補(bǔ)當(dāng)前

2、我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制不足的途徑。本文首先研究了山西票號(hào)的治理機(jī)制、員工管理機(jī)制、財(cái)務(wù)制度和企業(yè)文化。然后分析了山西票號(hào)內(nèi)控制度的整體框架、特色機(jī)制以及特點(diǎn)。山西票號(hào)的內(nèi)控制度是多層次、全方位的,以“人本主義”的激勵(lì)機(jī)制為核心、財(cái)務(wù)稽核制度為輔助,再配合企業(yè)文化的約束機(jī)制,有效防范、控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?！叭吮局髁x”的激勵(lì)機(jī)制是建立在頂身股制為基礎(chǔ)的人才管理辦法,以儒家文化的倫理道德為根本,配合嚴(yán)格的號(hào)規(guī)和嚴(yán)密的財(cái)務(wù)稽核制度以及企業(yè)文化的約

3、束,共同約束號(hào)內(nèi)所有人員的經(jīng)營活動(dòng)。另外,本文引入西方內(nèi)控制度理論的發(fā)展過程,以及西方商業(yè)銀行內(nèi)控制度的實(shí)際情況,將授信機(jī)制與稽核監(jiān)督機(jī)制作為我國商業(yè)銀行的兩個(gè)借鑒點(diǎn)。最后重點(diǎn)提出了山西票號(hào)內(nèi)部控制制度對(duì)我國商業(yè)銀行的啟示,認(rèn)為我國商業(yè)銀行可以從人的角度出發(fā),實(shí)施科學(xué)的人力資源管理戰(zhàn)略,推行人力資本制度以建立員工長期激勵(lì)措施,改進(jìn)評(píng)價(jià)體系,加強(qiáng)人才培訓(xùn)和增加晉升渠道,從物質(zhì)、精神兩個(gè)方面激勵(lì)員工。同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和財(cái)務(wù)稽核制度,完