金融畢業(yè)論文--論我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)

1、<p><b>　　畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）</b></p><p>　　題目 論我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)</p><p>　　學(xué)員姓名 學(xué)號 </p><p>　　專 業(yè) 金融 系別 </p><p>　　指導(dǎo)教員

2、 </p><p><b>　　年 月 日</b></p><p><b>　　目錄</b></p><p>　　第1章 緒論···············&

3、#183;··········1</p><p>　　第2章 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度存在問題及原因分析······2</p><p>　　2.1我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在問題····

4、83;········2</p><p>　　2.2內(nèi)部控制的制約因素分析················3</p><p>　　第3章 我國商業(yè)銀

5、行內(nèi)控制度建設(shè)的策略·?·············5</p><p>　　3.1加強(qiáng)內(nèi)部控制意識，完善控制環(huán)境············5</p>

6、<p>　　3.2落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評估過程··················7</p><p>　　3.3加強(qiáng)信息系統(tǒng)和溝通········

7、3;·········7</p><p>　　3.4完善和落實(shí)控制活動·················8</p><p>　　結(jié)束

8、語····························9</p><p>　　參考文獻(xiàn)····

9、;··························10</p><p>　　論我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)</p><p>&l

10、t;b>　　摘 要</b></p><p>　　目前，我國商業(yè)銀行已初步建立了一套具有較強(qiáng)科學(xué)性和嚴(yán)密性的內(nèi)控制度，基本上形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制。但從總體上來看，我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還不完善，內(nèi)控水平與國際還有較大的差距，內(nèi)控效果也不甚理想。</p><p>　　在加入了WTO后，面對激烈的國際競爭，如何加強(qiáng)和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)顯得更為迫切和

11、重要。本文試圖對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要性以及我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析，借鑒國外銀行內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善內(nèi)部控制機(jī)制，構(gòu)建安全、高效的銀行內(nèi)部控制制度體系。</p><p>　　【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 制度建設(shè)</p><p><b>　　第1章 緒論</b></p><p>　　近年來，中國銀行界風(fēng)險(xiǎn)加大，

12、金融案件不斷發(fā)生。當(dāng)前，正值我國銀行業(yè)逐步走向全面開放的關(guān)鍵時(shí)期，適逢國有商業(yè)銀行競相改制上市的攻堅(jiān)階段，這些案件的發(fā)生無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度相關(guān)聯(lián)。第第</p><p>　　特別是20世紀(jì)80年代以來，國際金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)于發(fā)生，且有愈演愈烈之勢，嚴(yán)重威脅著金融業(yè)的安全與發(fā)展，對世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了不良的影響。特別是1997年的東南亞金融風(fēng)暴，給我國商業(yè)銀行敲響了警鐘。目前我國商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也正在逐步由

13、隱性轉(zhuǎn)向顯性，主要是貸款質(zhì)量下降，呆賬增加經(jīng)營虧損嚴(yán)重，支付能力不足而引起的信用風(fēng)險(xiǎn)，從業(yè)人員欺詐與越權(quán)經(jīng)營而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，決策管理層缺乏科學(xué)管理和經(jīng)營而導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度相關(guān)聯(lián)。因此正視日益增長的風(fēng)險(xiǎn)，完善和加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，已成為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的首要的，基礎(chǔ)的條件。</p><p>　　在世界各國金融業(yè)競爭日趨激烈的今天，經(jīng)濟(jì)全球化已是不可避免的趨勢。銀

14、行的跨境業(yè)務(wù)不斷增長，并購活動不斷增多，多樣化和專業(yè)化趨勢日趨明顯，金融創(chuàng)新的步伐不斷推進(jìn)，發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性急劇增加，后果也更加嚴(yán)重，內(nèi)部控制問題已經(jīng)成為關(guān)系到商業(yè)銀行穩(wěn)定和發(fā)展的核心要素。商業(yè)銀行具有資金杠桿率高、信息不對稱性高、利益相關(guān)度高、失敗容忍度低的“三高一低”特征，使得各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)管都尤為重視。隨著中國銀行業(yè)對外開放程度的加深，商業(yè)銀行有必要建立和執(zhí)行健全的內(nèi)部控制制度，防范降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，以應(yīng)對來自

15、內(nèi)部和外部的剛性監(jiān)管。沒有發(fā)展的內(nèi)部控制，等于是慢性自殺；而沒有內(nèi)部控制的發(fā)展，則發(fā)展越快損失越大。如果不能依法穩(wěn)健經(jīng)營并擁有有效的內(nèi)部控制制度，商業(yè)銀行勢必在日趨激烈的市場競爭中喪失競爭力，甚至面臨存亡抉擇的境地。因此，只有建立和健全適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求并肩顧本國國情的內(nèi)部控制制度，才能確保商業(yè)銀行經(jīng)營和管理的安全運(yùn)行，才能有效防范和化解金融危機(jī)。</p><p>　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行內(nèi)部自覺主動地通過

16、建立各種規(guī)章制度，以確保管理有效、資產(chǎn)安全，最終實(shí)現(xiàn)安全與效率的目標(biāo)。為此，商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行，以有效杜絕內(nèi)部人員的違規(guī)操作、內(nèi)部欺詐與犯罪行為。</p><p>　　第2章 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度存在問題及原因分析</p><p>　　2.1我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在問題</p>&

17、lt;p>　　1、法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理。內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要靠完善的組織結(jié)構(gòu)作保證。我國國有商業(yè)銀行目前還沒有普遍按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立董事會和監(jiān)事會，內(nèi)控組織體系缺乏真實(shí)的所有者主體。再者，內(nèi)部審計(jì)部門盡管已相對獨(dú)立，但還沒有建立起內(nèi)審部門直接向董事會和最高管理層負(fù)責(zé)的體制。另外，國有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過多，環(huán)節(jié)過多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)

18、。　　2、對內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識存在偏差。國有商業(yè)銀行內(nèi)部的某些管理者錯(cuò)誤地認(rèn)為，建立內(nèi)控制度就是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制；也沒有意識到管理者和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部控制過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，僅僅把內(nèi)部控制當(dāng)作上級對下級的管理手段；還有的把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，片面追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張，忽視了風(fēng)險(xiǎn)控制?！　?、對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。任何嚴(yán)密的規(guī)章下都隱含著

19、這樣一個(gè)前提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責(zé)的。但實(shí)踐證明，由于存在信息不對稱，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權(quán)力</p><p>　　2.2內(nèi)部控制的制約因素分析</p><p>　　從商業(yè)銀行內(nèi)部來說，由于以下幾個(gè)方面的因素影響，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度落實(shí)不到位：</p><p>　　1、內(nèi)控觀念存在偏差。在實(shí)際工作中，一些人總是認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制

20、就是各種規(guī)章制度的匯總、裝訂、匯總等整章建制方面的工作，從而忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制。這種認(rèn)識偏差反映在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，就必然對所發(fā)生的問題采取事后補(bǔ)救的辦法，從而完全違背內(nèi)控機(jī)制的特點(diǎn)，導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。此外，觀念上的偏差還表現(xiàn)在業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步性，特別是新業(yè)務(wù)的開展缺乏必要的制度保障，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。</p><p>　　2、內(nèi)控機(jī)制尚不健全。突出表現(xiàn)在：

21、一是內(nèi)部控制制度牽制乏力。一些銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。如會計(jì)部門不能制約資金組織部門的資金成本，結(jié)果存款經(jīng)營“唯量是圖”，存款結(jié)構(gòu)越來越不合理，與銀行的利潤目標(biāo)嚴(yán)重背離。二是制度建設(shè)滯后。金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化，由于管理滯后和改革中的探索有一定過程，一些新業(yè)務(wù)還沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度，存在無章可循的空檔。另一方面，國內(nèi)多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)

22、部控制建設(shè)上更多著眼于完善和加強(qiáng)制度建設(shè)，對內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性以及執(zhí)行的效果往往缺乏有效的衡量、評價(jià)手段。三是缺乏一個(gè)賞罰有度的激勵約束機(jī)制。目前有的銀行不僅對違規(guī)違紀(jì)人員沒有明晰的處罰條款，更無相應(yīng)的執(zhí)行主體。如對信貸人員放款造成風(fēng)險(xiǎn)損失怎樣處理就無明確的操作性規(guī)定，致使有關(guān)人員的責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，貸款風(fēng)險(xiǎn)無法得到控制。</p><p>　　3、內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失范。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主管部門既是業(yè)務(wù)活動的組織者，又

23、是業(yè)務(wù)經(jīng)營自身監(jiān)督的責(zé)任者，這種對自己行為進(jìn)行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠，何況在實(shí)際操作中往往只注重抓業(yè)務(wù)拓展，而忽視抓業(yè)務(wù)監(jiān)督。同時(shí)，銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使監(jiān)控職能時(shí)職責(zé)不明確，政出多門，或齊抓共管，或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機(jī)制。</p><p>　　4、權(quán)力制約失衡。表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為、責(zé)任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約，導(dǎo)致少數(shù)業(yè)務(wù)人員自批自貸、挪用庫款、違規(guī)經(jīng)營

24、。一把手負(fù)責(zé)制的經(jīng)營管理模式雖然有利于經(jīng)營管理水平的提高，但由于權(quán)力沒有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機(jī)制，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個(gè)別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。</p><p>　　5、稽核監(jiān)督職能弱化。目前，各商業(yè)銀行都實(shí)行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負(fù)責(zé)制，但稽核部門作為同級行的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，地位不超脫，職能不獨(dú)立，稽審職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮，難以對領(lǐng)導(dǎo)

25、決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督。況且稽核部門對審查出的問題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報(bào)，不能獨(dú)立作出決定。另外，有些監(jiān)督檢查本身缺乏力度，檢查走過場，起不到應(yīng)有的警戒作用，加之稽核監(jiān)督的滯后性以及稽核手段落后，這些都影響了稽核監(jiān)督功能的發(fā)揮，沒有起到查錯(cuò)防漏、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。從國家的宏觀層面上來分析，影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要因素有以下四個(gè)方面：</p><p>　　1、國有獨(dú)資的制度安排必然導(dǎo)致難以建立良好的公司治

26、理結(jié)構(gòu)。國有商業(yè)銀行作為國家獨(dú)資的銀行，其所有者是國家，國家作為監(jiān)督人既不擁有剩余索取權(quán)，也不承擔(dān)資本損失的風(fēng)險(xiǎn)，這必然導(dǎo)致監(jiān)督人監(jiān)督目標(biāo)的扭曲。同時(shí)，我國還未形成企業(yè)家階層，國有商業(yè)銀行的經(jīng)理人通常是行政指派，而不是通過經(jīng)理人市場競爭產(chǎn)生，經(jīng)理人市場的競爭機(jī)制對國有商業(yè)銀行經(jīng)理人的約束功能被大大弱化。</p><p>　　2、國有產(chǎn)權(quán)制度導(dǎo)致政府和企業(yè)的關(guān)系難以規(guī)范。國有獨(dú)資實(shí)質(zhì)上是對國有資產(chǎn)的“委托－代理”。

27、而委托－代理關(guān)系的建立，是以兩權(quán)分離為前提的，即所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。在國有產(chǎn)權(quán)的委托－代理機(jī)制下，政府與銀行的關(guān)系存在著三個(gè)難以解決的難題：其一是政府很難協(xié)調(diào)政府的目標(biāo)與銀行的經(jīng)營目標(biāo)；其二是政府很難界定對銀行的監(jiān)管到何種程度，才能即使監(jiān)督作用充分發(fā)揮，又不束縛銀行的經(jīng)營活力；其三是難以轉(zhuǎn)變國有商業(yè)銀行的所有者與經(jīng)營者之間形成的一種以行政權(quán)力為主導(dǎo)的委托－代理關(guān)系。</p><p>　　3、不合理的組織結(jié)構(gòu)體系

28、使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴(yán)重制約。我國國有商業(yè)銀行實(shí)施一級法人、多級經(jīng)營，分支機(jī)構(gòu)層次眾多。商業(yè)銀行龐大、重疊的機(jī)構(gòu)設(shè)置，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的多頭管理，使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴(yán)重影響，管理的廣度和深度受到嚴(yán)重制約。</p><p>　　4、商業(yè)銀行在不同程度上存在粗放經(jīng)營行為的慣性。國有商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換將經(jīng)歷一個(gè)艱苦漫長的過程。盡管國有商業(yè)銀行在深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制上正在積極努力，但在真正意義上的商業(yè)銀行體

29、制建立前，傳統(tǒng)的經(jīng)營意識和行為方式還有較大的慣性。在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，國有商業(yè)銀行原有積聚的不良資產(chǎn)無法消化，資產(chǎn)失去流動性，當(dāng)面臨支付危機(jī)時(shí)，國有商業(yè)銀行違規(guī)章經(jīng)營、高風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行的可能性仍然存在。</p><p>　　第3章 我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的策略</p><p>　　3.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制意識，完善控制環(huán)境</p><p>　　控制環(huán)境包括治理職能

30、和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度，認(rèn)識和措施?？刂骗h(huán)境設(shè)定了銀行的內(nèi)部控制基調(diào)，會對我國商業(yè)銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)悟產(chǎn)生廣泛的影響。</p><p>　　3.1.1 完善法人治理結(jié)構(gòu)</p><p>　　第一，我國商業(yè)銀行要通過銀行股份制改造，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度的最有效的組織形式，對國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，，可以改變目前產(chǎn)權(quán)

31、不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個(gè)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)相對應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，使國有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。</p><p>　　第二，精簡分支機(jī)構(gòu)。我國商業(yè)銀行應(yīng)該要減少管理層次，按照市場經(jīng)濟(jì)的原則設(shè)置分支結(jié)構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。要測算盈虧平衡點(diǎn)，撤并重復(fù)設(shè)立的機(jī)構(gòu)和長期虧損的機(jī)構(gòu)。對問題多，效益差，管理混亂的分支機(jī)構(gòu)要進(jìn)行大刀闊斧的削減。</p><p>　　第三，形成相互制約機(jī)制。一

32、方面，在機(jī)構(gòu)上層面上，我國商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織機(jī)構(gòu)。這樣，在橫向上做到了權(quán)利制衡，各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)之上做到既相對獨(dú)立又相互牽制；在縱向上做到減少管理層次，精簡機(jī)構(gòu)的同時(shí)加強(qiáng)對下級機(jī)構(gòu)的控制，建立完善的矩陣式的組織格局。</p><p>　　另一方面，在崗位層面上，按照《公司法》的規(guī)定確立股東大會，理事會，監(jiān)事會的職責(zé)與權(quán)限，正確處理好民主和集

33、中的關(guān)系，對重大經(jīng)營決策問題要堅(jiān)持集體討論的原則。這樣就使得決策者不能違反或超越?jīng)Q策程序；執(zhí)行者應(yīng)在其職責(zé)和權(quán)限內(nèi)行駛職權(quán)；內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)建立并執(zhí)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、內(nèi)部控制與對違規(guī)違章行為的處罰的制度。</p><p>　　3.1.2要增強(qiáng)治理層的參與程度</p><p>　　治理層是設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的重要部門，它直接影響到內(nèi)部控制的有效性，增強(qiáng)治理層的參與程度可以從以下幾個(gè)方面來努力。&l

34、t;/p><p>　　第一，完善治理機(jī)構(gòu)。我國商業(yè)銀行要盡快建立和現(xiàn)代商業(yè)銀行相適應(yīng)的銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，盡快建立董事會，監(jiān)事會，信貸管理委員會，資產(chǎn)負(fù)債管理委員會等，保證決策的民主性和科學(xué)性，增強(qiáng)透明度。</p><p>　　第二，提高治理層的獨(dú)立性和權(quán)威性。一方面，我國商業(yè)銀行應(yīng)以規(guī)章制度保證檢察監(jiān)督機(jī)構(gòu)如稽核和監(jiān)察部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，讓其獨(dú)立地行使綜合性內(nèi)部監(jiān)督職能。比如，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，

35、使之成為直接對統(tǒng)一法人負(fù)責(zé)的、垂直的、獨(dú)立的、權(quán)威的稽核管理體系。</p><p>　　另一方面，要建立的內(nèi)控稽核處罰制度，本著實(shí)事求是、客觀、公正的原則，對個(gè)人和單位的違規(guī)行為進(jìn)行處罰，以維護(hù)稽核監(jiān)督的權(quán)威性。另外，稽核部門還應(yīng)該承擔(dān)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的綜合管理的職能，根據(jù)一定程序，方法和指標(biāo)對內(nèi)部控制制度的健全性，有效性進(jìn)行審查評價(jià)并提出改善權(quán)威性的建議。</p><p>　　第三，提

36、高治理層的職業(yè)勝任能力。我國商業(yè)銀行要加強(qiáng)對稽核部門人員崗位培訓(xùn)和脫產(chǎn)培訓(xùn)，加快其知識更新，改革計(jì)審手段和方式，建立稽核人員定期輪崗制度，并通過統(tǒng)一的上崗資格考試來甩選人才，補(bǔ)充到稽核崗位上提高稽核隊(duì)伍的整體素質(zhì)。</p><p>　　3.1.3改革人事制度，重視員工培訓(xùn)，注重文化建設(shè)</p><p>　　第一，營造法治和道德環(huán)境。我國商業(yè)銀行營造法治和道德環(huán)境的核心是要培養(yǎng)全體員工的法制

37、和規(guī)范意識，形成誠信敬業(yè)的企業(yè)文化。這樣不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺行為與制度對人的行為約束有機(jī)結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險(xiǎn)。我國商業(yè)銀行要在銀行的文化氛圍中融合現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營思想，風(fēng)險(xiǎn)管理理念，內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)，職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)等要素于一體，透過員工的日常思想行為，形成共同的價(jià)值觀念，共同的行為習(xí)慣，形成強(qiáng)有力的向心力和凝聚力，使之成為一種長效機(jī)制，從而從根本上解決我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)中的?人?的問題。</p>

38、<p>　　第二，創(chuàng)造公平，有效的用人機(jī)制。我國商業(yè)銀行應(yīng)該創(chuàng)造公平、平等、擇優(yōu)的用人環(huán)境，建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機(jī)制；嚴(yán)把用人關(guān)，建立健全對員工尤其是管理人員和決策人員的考核、任用、監(jiān)督管理制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行干部交流、崗位輪換、任期離任稽核制度。</p><p>　　第三，重視員工的技能培訓(xùn)。金融行業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，人才是關(guān)鍵。是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)，高回報(bào)的行業(yè)，員工的職業(yè)技能對銀行的生存發(fā)

39、展有著至關(guān)重要的作用。我國商業(yè)銀行不但要提高一線員工的業(yè)務(wù)操作技能，也要提高高層管理人員的領(lǐng)導(dǎo)技能。隨著資本市場的發(fā)展，銀行的業(yè)務(wù)也不斷地在創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)也日益加大，所以銀行的安全運(yùn)行離不開優(yōu)秀的銀行家的領(lǐng)導(dǎo)。</p><p>　　3.2落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評估過程</p><p>　　3.2.1建立風(fēng)險(xiǎn)評估部門</p><p>　　在組織結(jié)構(gòu)中建立風(fēng)險(xiǎn)評估部門，可以從組織結(jié)構(gòu)和人

40、員上保障風(fēng)險(xiǎn)評估活動的連續(xù)性和完整性，科學(xué)設(shè)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，強(qiáng)化新興業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，擺正業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。但是風(fēng)險(xiǎn)管理部門要真正發(fā)揮作用，我國商業(yè)銀行首先要充分保證的是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性和權(quán)威性以及其任職員工的職業(yè)勝任能力。</p><p>　　3.2.2提高風(fēng)險(xiǎn)評估的科學(xué)性和質(zhì)量</p><p>　　在風(fēng)險(xiǎn)控制的設(shè)計(jì)上，應(yīng)當(dāng)主要以各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的廣泛、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵為

41、基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)計(jì)，同時(shí)還要考慮業(yè)務(wù)的總體戰(zhàn)略、策略以及市場情況；在風(fēng)險(xiǎn)控制上，要包括所有業(yè)務(wù)，同時(shí)注意業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系與影響；在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測上，要以定量分析為基礎(chǔ)，并有利于核查和不斷補(bǔ)充改進(jìn)；在風(fēng)險(xiǎn)管理過程上，可惜借鑒戰(zhàn)略管理中常用的分析法，分析自身的優(yōu)勢與劣勢，以及外界的機(jī)遇和威脅；對業(yè)務(wù)發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)狀況要進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，管理層應(yīng)隨時(shí)掌握其面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況及時(shí)采取措施，規(guī)避或控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失。</p><p>　　3.

42、3加強(qiáng)信息系統(tǒng)和溝通</p><p>　　計(jì)算機(jī)技術(shù)給銀行的經(jīng)營活動帶來了極大的便利，同時(shí)也帶來了新的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。所以我國商業(yè)銀行對待計(jì)算機(jī)技術(shù)可以從以下兩個(gè)方面展開。</p><p>　　3.3.1應(yīng)對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　根據(jù)《指導(dǎo)原則》，商業(yè)銀行要建立科學(xué)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，要求我國商業(yè)銀行應(yīng)該充分認(rèn)識、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保

43、障計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的精確性、完整性和安全性。</p><p>　　??具體來說，我國商業(yè)銀行應(yīng)該對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)，設(shè)計(jì)開發(fā)，測試，運(yùn)行，維修等全過程實(shí)行嚴(yán)格的管理，從而確保系統(tǒng)可靠、穩(wěn)定與安全的運(yùn)行，有效地防范內(nèi)部犯罪。這一方面要求我國商業(yè)銀行明確業(yè)務(wù)主管部門與稽核部門的職責(zé)，嚴(yán)格劃分業(yè)務(wù)主管，軟件設(shè)計(jì)，業(yè)務(wù)操作以及技術(shù)維修人員的權(quán)限，嚴(yán)禁系統(tǒng)設(shè)計(jì)，軟件開發(fā)人員介入實(shí)際業(yè)務(wù)操作；另一方面要求我國商業(yè)銀行對

44、計(jì)算機(jī)工作環(huán)境要制定安全防護(hù)措施。</p><p>　　此外，要嚴(yán)格進(jìn)行業(yè)務(wù)主管、軟件設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)操作及技術(shù)維修人員的權(quán)限劃分，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入與輸出處理要制定具體操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確完整性。</p><p>　　3.3.2運(yùn)用電子化控制技術(shù)</p><p>　　準(zhǔn)確，豐富和及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是控制，監(jiān)督和報(bào)告衍生生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)大武器。電子化技術(shù)進(jìn)

45、入銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制程序，是商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制制度的一場革命，我國商業(yè)銀行要順應(yīng)金融電子化的趨勢，將電子化控制作為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有機(jī)組成部分，將風(fēng)險(xiǎn)控制從?事后?監(jiān)督轉(zhuǎn)為?實(shí)時(shí)?監(jiān)控。我國商業(yè)銀行可以從以下幾個(gè)方面來努力。</p><p>　　我國商業(yè)銀行應(yīng)該在現(xiàn)階段在企業(yè)網(wǎng)，城綜網(wǎng)，總賬傳輸系統(tǒng)等信息傳遞渠道的基礎(chǔ)上，還應(yīng)加大計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)力度，建立一個(gè)涵蓋銀行全部活動的信息管理系統(tǒng)。這樣可以有效保證銀

46、行上下機(jī)構(gòu)之間，銀行內(nèi)部員工之間可以準(zhǔn)確，及時(shí)地傳達(dá)信息和實(shí)現(xiàn)共享，有效地解決目前我國商業(yè)銀行規(guī)模大。組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理層次多，信息交流不充分的問題。</p><p>　　3.4完善和落實(shí)控制活動</p><p>　　3.4.1保證內(nèi)部控制活動的完整性</p><p>　　各項(xiàng)制度要貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角，確保只要有業(yè)務(wù)活動，就有

47、制約，有責(zé)任牽制。</p><p>　　第一，不同崗位相互監(jiān)督。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，必須涵蓋銀行的各個(gè)機(jī)構(gòu)，部門和崗位，實(shí)行上崗對下崗負(fù)責(zé)，下崗對上崗監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制，嚴(yán)禁獨(dú)自“一人一機(jī)”操作業(yè)務(wù)全過程，做到環(huán)環(huán)相扣，不漏項(xiàng)、不空白。此外，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的建立要充分考慮員工道德水準(zhǔn)和價(jià)值觀念的承接性。</p><p>　　第二，覆蓋各種業(yè)務(wù)類型，重點(diǎn)突出。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動要力求全面

48、，在健全資本制度、全面實(shí)行資產(chǎn)負(fù)責(zé)比例管理基礎(chǔ)上，對包括本、外幣在內(nèi)的資金交易、證券交易、衍生工具交易等項(xiàng)表內(nèi)表外業(yè)務(wù)，要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防范制度；對新開辦的業(yè)務(wù)要按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，必須先制定制度。比如，我國商業(yè)銀行要根據(jù)所從事衍生金融工具的特點(diǎn)，開發(fā)個(gè)性化的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)在考慮交易單元過去的業(yè)績，交易員的經(jīng)驗(yàn)與專業(yè)技能，定價(jià)與計(jì)量系統(tǒng)的負(fù)責(zé)程度，內(nèi)部控制的質(zhì)量，預(yù)期交易量，辦理清算的能力等因素的基礎(chǔ)上，建立不同層

49、次的限額。對于違反限額的情況，必須及時(shí)向最高管理層報(bào)告并加以調(diào)查。對于確因市場需要而超出既定限額的交易，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照規(guī)定的程序報(bào)批。</p><p>　　然而，我國商業(yè)銀行應(yīng)該在建立全面的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上做到重點(diǎn)突出，這就要求我國商業(yè)銀行對其主營業(yè)務(wù)即信貸業(yè)務(wù)上，加大投入力度，建立有效的內(nèi)部控制制度，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，預(yù)防、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。</p><p>　　3.4.2保

50、證內(nèi)部控制活動的動態(tài)性</p><p>　　事物都是在不斷發(fā)展變化的，制度也亦然。所以內(nèi)控制度也是一種動態(tài)的控制過程，有些內(nèi)控制度在某一時(shí)點(diǎn)是適應(yīng)的可行的，但隨著時(shí)間的推移和客觀情況的變化，難免會出現(xiàn)不盡適應(yīng)和相對的滯后性。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該建立動態(tài)的監(jiān)督理念，根據(jù)環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化來重新評估相應(yīng)的內(nèi)部控制的科學(xué)性和有效性，并經(jīng)常對本單位的內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)章、崗位設(shè)置、決策程序進(jìn)行全面檢查清理，該補(bǔ)充的補(bǔ)充

51、，該廢止的廢止，該調(diào)整的調(diào)整。</p><p>　　3.4.3嚴(yán)格規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度</p><p>　　第一，保證業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的統(tǒng)一性。我國商業(yè)銀行應(yīng)該將貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用擔(dān)保、信用卡透支、拆借以及信用證、保函、押匯、打包放款等貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)授信都統(tǒng)一到一個(gè)管理部門，防止多頭授信、片面授信。此外，對授信還要有抵押或擔(dān)保措施，對抵押或擔(dān)保的評估也應(yīng)授信審批部門統(tǒng)一評估，授信執(zhí)

52、行部門不得介入。</p><p>　　第二，保證業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的靈活性。隨著現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)活動日益紛繁復(fù)雜，從而不斷地對授權(quán)性要進(jìn)行嚴(yán)密的檢查與核實(shí)，使遵紀(jì)守紀(jì)，勤奮工作的員工得到相應(yīng)的肯定和獎勵，而消極應(yīng)對，違紀(jì)違法的員工。</p><p><b>　　結(jié)束語</b></p><p>　　總之，隨著中國加入WTO以及我國

53、金融市場的進(jìn)一步開發(fā)，我國商業(yè)銀行雖然能夠再激烈的競爭中維護(hù)市場份額，但是仍然面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)和壓力，而薄弱的內(nèi)部控制卻對此無能為力。所以，我國商業(yè)銀行應(yīng)該在做好市場開發(fā)和業(yè)務(wù)拓展工作的同時(shí)，積極學(xué)習(xí)國外銀行先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和控制理念，盡快在內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估程序員、全方位的研究和變革，將強(qiáng)化內(nèi)部控制作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性，常見性，連續(xù)性的工作、加快內(nèi)部控制建設(shè)努力改善內(nèi)部管理和控制狀況，建立起一套有效的合理的內(nèi)部控制體系，以保護(hù)我國商業(yè)銀行

54、的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)營安全，保證其穩(wěn)定性，健康的發(fā)展。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1]蘇國新：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度理論與事務(wù)前沿》，中國金融出版社，2008，03.</p><p>　　[2]郭彩戀：《如何加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制的管理》財(cái)經(jīng)界期刊， 2008，11.</p><p>　　[3]

55、車迎新：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)辦法實(shí)施指南》,中國金融出版社，2006，02.</p><p>　　[4]郭金偉：《我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制分析》，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息期刊，2008，07.</p><p>　　[5]《中國金融》印刷版2002年第10期</p><p>　　[6]《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》編寫組，商業(yè)銀行經(jīng)營管理，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009,05</p>