某集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度

1、集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度1.目的為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，同時為加強對下屬子公司經(jīng)營的控制和指導(dǎo)，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各下屬子公司的經(jīng)營業(yè)績，改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。2.適用范圍集團(tuán)下屬各控股子公司3.職責(zé)3.1下屬各子公司負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門。3.2財務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控

2、。3.3集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，分配各下屬公司的經(jīng)營任務(wù)，并負(fù)責(zé)下屬子公司財務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá)4.內(nèi)容4.1預(yù)算編制原則和方法4.1.1預(yù)算編制原則：（1）按照財政年度進(jìn)行預(yù)算管理；（2）當(dāng)年費用率不能超過上年實際費用率；（3）利潤的增長必須高于費用的增長；（4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。4.1.2編報方法編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下

3、層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。4.2預(yù)算層次及期間4.2.1各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、產(chǎn)總經(jīng)理室報告上一年度整體財務(wù)預(yù)算分析報告，提出整改建議。4.5.3下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按專項進(jìn)行使用和控制，各項目費用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)中心審批，嚴(yán)禁各項目費用之間相互替代使