在建工程審計程序表

1、在建工程審計程序表在建工程審計程序表索引號：B7客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標(biāo)1.確定在建工程是否存在；2.確定在建工程是否歸被審計單位所有；3.確定在建工程增減變動的記錄是否完整；4.確定在建工程的計價方法是否正確；5.確定在建工程減值準(zhǔn)備的計提是否充分、完整，方法是否恰當(dāng)；6.確定在建工程減值準(zhǔn)備的會計處理是否正確；7.確定在建工程及其減值準(zhǔn)

2、備的期末余額是否正確；8.確定在建工程及其減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號賬面余額的實質(zhì)性程序：1.獲取或編制在建工程明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符，結(jié)合減值準(zhǔn)備科目與報表數(shù)核對相符。2.檢查在建工程項目期末余額的構(gòu)成內(nèi)容，并實地觀察工程現(xiàn)場。3.檢查本期在建工程的增加數(shù)；檢查本期在建工程的減少數(shù)。4.檢查在建工程進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車生產(chǎn)時發(fā)生的費用及試車生產(chǎn)形成的產(chǎn)品或副產(chǎn)品，在對外銷售或

3、轉(zhuǎn)為庫存時的會計處理是否正確。5.查詢在建工程項目保險情況，復(fù)核保險范圍和金額是否足夠。6.檢查是否有長期掛賬的在建工程7.檢查有無與關(guān)聯(lián)方的工程建造或代開發(fā)業(yè)務(wù)，是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，交易價格是否公允。8.確定被審計單位估計的固定資產(chǎn)使用期限和殘值是否合理。9.結(jié)合長、短期借款等項目，了解在建工程是否存在抵押、擔(dān)保情況。10.檢查在建工程合同，確定是否存在與資本性支出有關(guān)的財務(wù)承諾。11.確定在建工程的披露是否恰當(dāng)。減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序1.

4、獲取或編制在建工程減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計正確，與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2.檢查在建工程減值準(zhǔn)備計提和轉(zhuǎn)銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報告等證明文件。3.檢查被審計單位計提在建工程減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分及會計處理是否正確。4.檢查已計提減值準(zhǔn)備的在建工程，關(guān)注其項目的進(jìn)展及可行性。5.檢查處置在建工程時，原計提的減值準(zhǔn)備是否同時結(jié)轉(zhuǎn)，會計處理是否正確。6.檢查是否存在轉(zhuǎn)回在建工程減值準(zhǔn)備的情況。按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在建工程減值損失一經(jīng)

5、確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。7.確定在建工程減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。在建工程審計程序表在建工程審計程序表索引號：B7客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標(biāo)1.確定在建工程是否存在；2.確定在建工程是否歸被審計單位所有；3.確定在建工程增減變動的記錄是否完整；4.確定在建工程的計價方法是否正確；5.確定在建工程減值準(zhǔn)備的計提是否充分、完整，方法是否恰當(dāng)；

6、6.確定在建工程減值準(zhǔn)備的會計處理是否正確；7.確定在建工程及其減值準(zhǔn)備的期末余額是否正確；8.確定在建工程及其減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號賬面余額的實質(zhì)性程序：1.獲取或編制在建工程明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符，結(jié)合減值準(zhǔn)備科目與報表數(shù)核對相符。2.檢查在建工程項目期末余額的構(gòu)成內(nèi)容，并實地觀察工程現(xiàn)場。3.檢查本期在建工程的增加數(shù)；檢查本期在建工程的減少數(shù)。4.檢查在建工程進(jìn)行

7、負(fù)荷聯(lián)合試車生產(chǎn)時發(fā)生的費用及試車生產(chǎn)形成的產(chǎn)品或副產(chǎn)品，在對外銷售或轉(zhuǎn)為庫存時的會計處理是否正確。5.查詢在建工程項目保險情況，復(fù)核保險范圍和金額是否足夠。6.檢查是否有長期掛賬的在建工程7.檢查有無與關(guān)聯(lián)方的工程建造或代開發(fā)業(yè)務(wù)，是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，交易價格是否公允。8.確定被審計單位估計的固定資產(chǎn)使用期限和殘值是否合理。9.結(jié)合長、短期借款等項目，了解在建工程是否存在抵押、擔(dān)保情況。10.檢查在建工程合同，確定是否存在與資本性支出有關(guān)

8、的財務(wù)承諾。11.確定在建工程的披露是否恰當(dāng)。減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序1.獲取或編制在建工程減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計正確，與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2.檢查在建工程減值準(zhǔn)備計提和轉(zhuǎn)銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報告等證明文件。3.檢查被審計單位計提在建工程減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分及會計處理是否正確。4.檢查已計提減值準(zhǔn)備的在建工程，關(guān)注其項目的進(jìn)展及可行性。5.檢查處置在建工程時，原計提的減值準(zhǔn)備是否同時結(jié)轉(zhuǎn)，會計處理是否正確。6.檢查是否存在