18銷售循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查

1、內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿銷售業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表銷售業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表會(huì)計(jì)期間被審計(jì)企業(yè)：索引號：索引號：調(diào)查項(xiàng)目是否不適用備注1.接受銷售訂單（1）收到訂單后是否由銷售部門登記并確定是否接受訂單？（2）接受訂單前是否由信用部門或?qū)Ｈ藢蛻暨M(jìn)行資信調(diào)查和評估（新客戶）？（3）所有銷貨是否都有合同并經(jīng)主管批準(zhǔn)？（4）登記入賬的銷貨是否以復(fù)核后的顧客訂單為依據(jù)？（5）對顧客的大額賒銷是否經(jīng)信用調(diào)查負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)？（6）是否針對不同的客戶建立了

2、相應(yīng)的信用等級以防到期收款困難？2.發(fā)出商品（1）在商品裝運(yùn)或勞務(wù)提供前是否有經(jīng)批準(zhǔn)的訂單？（2）商品出廠是否都要求有預(yù)先編號的發(fā)貨單？（3）發(fā)貨時(shí)是否將發(fā)貨單與銷售合同所訂明的品種、規(guī)格核對相符？（4）發(fā)貨單是否由企業(yè)采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰钥刂疲员ＷC所有發(fā)貨都已開票和收款？（5）銷售部門是否根據(jù)顧客訂單、銷售通知單、發(fā)貨單和批準(zhǔn)的價(jià)格開具發(fā)票？（6）銷貨發(fā)票是否均預(yù)先編號并登記造冊？（7）銷貨發(fā)票和發(fā)貨單所列的數(shù)量、單價(jià)是否核對相符？（

3、8）是否有專人核準(zhǔn)銷貨折扣、折讓和退貨？（9）銷售退回是否填制驗(yàn)收報(bào)告或入庫單？（10）作廢的銷售發(fā)票是否加蓋“作廢”戳記并妥善保存？（11）企業(yè)內(nèi)部職工、福利部門、在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品是否如實(shí)登記？（12）傭金支付是否符合國家規(guī)定，并如實(shí)在賬面體現(xiàn)？3.確認(rèn)和記錄銷售收入和應(yīng)收賬款（1）會(huì)計(jì)部門是否根據(jù)發(fā)貨單及銷售發(fā)票登記產(chǎn)品銷售賬？（2）銷售部門的發(fā)票存根是否與會(huì)計(jì)部門的銷售賬戶定期核對？（3）是否有適當(dāng)?shù)目刂瞥绦虮ＷC銷售收入和應(yīng)收賬款