四環(huán)生物貨幣資金管理制度

1、江蘇江蘇四環(huán)股份有限公司環(huán)股份有限公司貨幣資金管理制度幣資金管理制度第一章總則第一條為加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，降低資金使用成本，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度適用于公司及子公司的貨幣資金業(yè)務。第三條貨幣資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和有價證券。第四條基本要求：（一）貨幣資金收支與記賬的崗位分離；（二）貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審

2、核人員分離；（三）支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）的保管與支取貨幣資金的財務專用章和負責人名章的保管分離。第二章職責分工與授權批準第五條財務部要加強對貨幣資金的日常調(diào)度管理，做到收支有預算，支付有監(jiān)管，保障公司在商業(yè)交往中有誠信記錄。第六條財務部對貨幣資金業(yè)務應嚴格按照崗位職責分工，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，做到：（一）錢賬分管；（二）收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、稽核崗位分離；（三）出納人員不得兼任稽核、

3、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第七條對貨幣資金業(yè)務實行歸口管理，具體如下：（一）公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務由財務部統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；（二）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（三）銀行結(jié)算業(yè)務只能通過公司開立的結(jié)算戶辦理；（四）收款的收據(jù)和發(fā)票由財務部的專人開具。第八條公司應當配備合格的人員辦理資金業(yè)務，并結(jié)合實際情況，對辦理資金業(yè)務的人員定期進行崗位輪換，原則上三年輪換一次，其他關鍵崗位最長不超過五年

4、進行崗位輪換。第九條貨幣資金使用按金額大小、業(yè)務性質(zhì)及責任大小實行分級授權審批制度。業(yè)務部門的負責人及分管領導負責對經(jīng)濟事項發(fā)生的真實性、合法性、合理性進行確認審批，財需報董事長審批。屬于總經(jīng)理或董事長直接分管的業(yè)務或部門，其審批程序為：經(jīng)辦人→經(jīng)辦人所在部門負責人審核→財務部負責人審核→財務總監(jiān)復核→總經(jīng)理或董事長審批。各層審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批；對存在不真實、不合理、不符合法律法規(guī)以及不符合公司相關規(guī)定等

5、情形的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應及時報告有關部門。如所辦理業(yè)務的金額或性質(zhì)需要上報董事會或股東大會批準的，則應當通過董事會或股東大會的審議后，才能按以上程序辦理貨幣資金支付申請。日常管理費用的報銷經(jīng)部門負責人和財務負責人審核后即可辦理支付。（三）支付審核。財務總監(jiān)為支付審核人，應當對經(jīng)部門負責人審核后的貨幣資金支付申請進行審核。首先應對發(fā)票的真?zhèn)芜M行審核，凡增值稅發(fā)票都要經(jīng)稅務部門認證中心認證，然后審核

6、貨幣資金支付申請是否為預算內(nèi)的支出，其批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備、合法合規(guī)，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。審核無誤后，按本制度第九條規(guī)定的權限和本條第二款的流程辦理審批。（四）辦理支付。出納人員對付款憑證進行復核，包括付款憑證的所有手續(xù)是否齊備（包括審批手續(xù)）、付款憑證金額與附件金額是否相符、收款單位是否與發(fā)票一致等，復核無誤后按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章

7、，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三章現(xiàn)金管理第十二條現(xiàn)金是指公司財務部為了支付日常零星款項而掌握的現(xiàn)款，主要包括公司的庫存現(xiàn)金和備用金。第十三條現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、各種工資性津貼、各項獎金、各種勞保福利費用、出差人員隨身攜帶的差旅費、個人勞務報酬、公司零星采購及其他經(jīng)營性零星用現(xiàn)。第十四條在辦理有關現(xiàn)金收付業(yè)務時，必須遵守以下規(guī)定：（一）所有現(xiàn)金收入款項都應于當日如數(shù)存入銀行，當日送存確有困難時，應報告財務經(jīng)理，采取防范措施，妥