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文檔簡介
1、備用金收支賬務處理流程備用金收支賬務處理流程部門步驟權限領導賬務處理并歸檔制定備用金相關制度領取備用金并審批關鍵步驟說明使用備用金并報銷①財務部財務總監(jiān)進行審核，然后呈交總經理審批生效②備用金使用部門根據要求填制《領款單》，并提交相關領導進行審批③財務部主管會計根據審批后的《領款單》編制備用金付款憑證④財務部備用金出納員簽審備用金付款憑證，并根據該憑證支出備用金⑤備用金使用人在規(guī)定的時間內到財務部辦理報銷或還款手續(xù)⑥如為定額管理，報銷時
2、，會計部門以現金不足定額做出如下會計分錄，借記“管理費用”，貸記“備用金”⑦財務總監(jiān)定期審核備用金收支原始憑證、匯總表及現金日記賬財務部出納員相關部門②填制領款單領取領款單簽審付款憑證④支付備用金登記日記賬使用備用金審核原始憑證編制收支憑證審批⑥賬務處理登記日記賬⑦財務總監(jiān)審核信息歸檔建立備用金預借和報銷制度①審核與審批登記賬簿⑤報銷或還款③編制備用金付款憑證備用金收支賬務處理流程備用金收支賬務處理流程部門步驟權限領導賬務處理并歸檔制定
3、備用金相關制度領取備用金并審批關鍵步驟說明使用備用金并報銷①財務部財務總監(jiān)進行審核，然后呈交總經理審批生效②備用金使用部門根據要求填制《領款單》，并提交相關領導進行審批③財務部主管會計根據審批后的《領款單》編制備用金付款憑證④財務部備用金出納員簽審備用金付款憑證，并根據該憑證支出備用金⑤備用金使用人在規(guī)定的時間內到財務部辦理報銷或還款手續(xù)⑥如為定額管理，報銷時，會計部門以現金不足定額做出如下會計分錄，借記“管理費用”，貸記“備用金”⑦財
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