財務(wù)預(yù)算管理辦法

1、財務(wù)預(yù)算管理辦法1.目的為了加強公司對預(yù)算的內(nèi)部控制、規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴肅性，促進實現(xiàn)預(yù)算目標。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算》，并結(jié)合企業(yè)現(xiàn)代化管理需要，特制定本辦法。2.適用范圍適用于公司財務(wù)預(yù)算的管理。3.財務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容3.1預(yù)算管理，是指利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、控制、考核、有效組織和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，實現(xiàn)企業(yè)既定的經(jīng)營目標。3.2財務(wù)預(yù)算是在

2、預(yù)測和央策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金流動所作的具體安排，是制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制的依據(jù)。3.3財務(wù)預(yù)算與內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制并軌，實行全面預(yù)算考核。4.財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及授權(quán)審批4.1公司財務(wù)預(yù)算工作遵循不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則，其不相容崗位包括：4.1.1預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)

3、算審批。4.1.2預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行。4.1.3預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。4.2公司法定代表人對公司財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，公司董事會負責(zé)財務(wù)預(yù)算方案的審批，公司總經(jīng)理辦公會負責(zé)財務(wù)預(yù)算方案的審核。經(jīng)營層設(shè)立財務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，公司總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，成員由有關(guān)職能部門負責(zé)人組成。下設(shè)財務(wù)預(yù)算管理工作小組，由財務(wù)總監(jiān)任組長，財務(wù)部、企劃部、人力資源部經(jīng)理任副組長，并配備3～4名成員。4.3財務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：根據(jù)董

4、事會確定的財務(wù)預(yù)算目標、政策，制訂財務(wù)預(yù)算的具體措施辦法。審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算、協(xié)調(diào)解央編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。4.4財務(wù)預(yù)算管理工作小組的主要職責(zé)：以財務(wù)部、企劃部為依托，具體負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告；財務(wù)預(yù)算指標調(diào)整、修訂方案的制訂；跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行；分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異與原因，提出改進管理的措施和建議；仲裁有關(guān)預(yù)算沖突；制定各項預(yù)算考核指標方案及責(zé)

5、任部門，報公司總經(jīng)理辦公會批準下達。4.5公司內(nèi)部生產(chǎn)、采購、銷售、投資等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合預(yù)算管理工作小組，做好公司總預(yù)算的綜合平衡、控制、分析等工作。5.管理規(guī)定5.1財務(wù)預(yù)算的編制形式及編制依據(jù)。編制財務(wù)預(yù)算依照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行。5.1.1業(yè)務(wù)預(yù)算，以上一年度生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況為基礎(chǔ)，綜合考慮國家經(jīng)濟政策變動、市場競爭狀況、產(chǎn)品競爭能力

6、等因素。嚴格控制經(jīng)營風(fēng)險。股票、債券、基金投資預(yù)算公司資金運作計劃企劃部、董事會秘書處5.1.3籌資預(yù)算?；I資預(yù)算的依據(jù)與責(zé)任單位預(yù)算內(nèi)容依據(jù)責(zé)任單位項目貸款預(yù)算公司技措、技改投資年度計劃財務(wù)部股票、債券融資公司董事會決策資料和相關(guān)發(fā)行批文董事會秘書處、財務(wù)部短期借款、還本付息預(yù)算公司年度生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)零購、設(shè)備大修理對資金的需求董事會秘書處、財務(wù)部5.1.4財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算的依據(jù)與責(zé)任單位預(yù)算內(nèi)容依據(jù)責(zé)任單位現(xiàn)金預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算、資

7、本預(yù)算、籌資財務(wù)部預(yù)計資產(chǎn)負債表根據(jù)年初實際資產(chǎn)負債表和銷售、生產(chǎn)、采購、資本、籌資等預(yù)算有關(guān)資料分析編制財務(wù)部預(yù)計利潤表根據(jù)銷售、生產(chǎn)、產(chǎn)品成本、期間費用、資本、籌資、其他專項預(yù)算等預(yù)算有關(guān)資料分析編制財務(wù)部5.2預(yù)算編制的程序和方法。5.2.1預(yù)算程序。編制預(yù)算實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡的程序逐級進行。（1）下達目標。公司董事會或總經(jīng)理辦公會在10月底之前提出下一年度的企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標，并確定預(yù)算編制的政策

8、，由財務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織分解下達各預(yù)算執(zhí)行單位。（2）編制上報。各執(zhí)行單位按照下達的預(yù)算目標，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件編報本單位預(yù)算方案，于11月底前報送財務(wù)預(yù)算管理工作小組。（3）審查平衡。財務(wù)預(yù)算管理工作小組對執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡的過程中，進行充分溝通、協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。之后，工作小組再對各預(yù)算責(zé)任執(zhí)行單位修正后的預(yù)算進行審核、匯總、