郵儲(chǔ)銀行：公司結(jié)算業(yè)務(wù)稽核差錯(cuò)培訓(xùn)課件

1、公司結(jié)算業(yè)務(wù)稽核差錯(cuò)培訓(xùn),,自2010年9月起，我行公司業(yè)務(wù)稽核差錯(cuò)比例明顯下降，市區(qū)十個(gè)對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)在業(yè)務(wù)量較大、業(yè)務(wù)種類(lèi)較多情況下相對(duì)能夠嚴(yán)格執(zhí)行制度、認(rèn)真受理業(yè)務(wù)，將公司結(jié)算業(yè)務(wù)差錯(cuò)率降低至省分行考核標(biāo)準(zhǔn)2%以下，連續(xù)保持5個(gè)月未被通報(bào)考核，但這并不表明我行嚴(yán)格遵守支付結(jié)算紀(jì)律，公司業(yè)務(wù)不存在任何風(fēng)險(xiǎn)隱患。根據(jù)省分行2010年10月-2011年1月各月通報(bào)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我行共被考核38筆業(yè)務(wù)差錯(cuò)，其中規(guī)范類(lèi)差錯(cuò)12筆，一般類(lèi)差錯(cuò)26筆，基

2、礎(chǔ)操作不規(guī)范引起的差錯(cuò)較多，且未引起責(zé)任事故人重視，存在同一問(wèn)題重復(fù)被稽核繕發(fā)驗(yàn)單，尤其縣支行因業(yè)務(wù)較少、業(yè)務(wù)受理不熟練造成差錯(cuò)率居高不下。針對(duì)此情況，我部門(mén)就近期發(fā)生的各類(lèi)差錯(cuò)進(jìn)行分析，將普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行歸納和總結(jié)，再次強(qiáng)調(diào)，希望引起各支行重視。,一、結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)及維護(hù)管理,1、客戶(hù)填寫(xiě)的開(kāi)/銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)上有信息錯(cuò)誤、書(shū)寫(xiě)涂改現(xiàn)象。希望網(wǎng)點(diǎn)在辦業(yè)務(wù)時(shí)一定要認(rèn)真審核客戶(hù)書(shū)寫(xiě)單式，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。部分支行（尤其三縣一區(qū)的對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)）在開(kāi)戶(hù)申

3、請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)上反映很多問(wèn)題，從省行稽核中心的差錯(cuò)明細(xì)上（12月16—1月15日），客戶(hù)填寫(xiě)的申請(qǐng)書(shū)上，由開(kāi)戶(hù)銀行審核后填寫(xiě)的“開(kāi)戶(hù)銀行名、賬戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行代碼、賬號(hào)”, 錯(cuò)誤填寫(xiě)成客戶(hù)在他行開(kāi)立的基本戶(hù)銀行信息;開(kāi)戶(hù)日期錯(cuò)誤填寫(xiě)為在我行開(kāi)立時(shí)受理業(yè)務(wù)日期。正確的要求是：開(kāi)戶(hù)銀行審核填寫(xiě)的內(nèi)容中，開(kāi)戶(hù)銀行名、賬戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行代碼及賬號(hào)均為我行公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息，開(kāi)戶(hù)日期為基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)日期（業(yè)務(wù)受理時(shí)的日期在客戶(hù)及銀行審核簽章落款處填寫(xiě)）,一、

4、結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)及維護(hù)管理,2、客戶(hù)提供的資料復(fù)印件留存不符合規(guī)定 。省行稽核中心與我行審計(jì)部多次發(fā)現(xiàn)提出這類(lèi)問(wèn)題。如我行留存的相關(guān)復(fù)印件為該類(lèi)資料復(fù)印件二次復(fù)印后的材料；客戶(hù)資料的復(fù)印件不完整、不清晰，如企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證的有效期未清晰可見(jiàn)，稅務(wù)登記證編號(hào)空白等。柜員不僅要求客戶(hù)提供的資料真實(shí)、有效，還應(yīng)對(duì)復(fù)印資料是否清晰、完整進(jìn)行審核。三縣一區(qū)的網(wǎng)點(diǎn)注意，審核客戶(hù)提交的復(fù)印件資料無(wú)誤后一定要加蓋“與原件相符”的條章和“公

5、司業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”及經(jīng)辦、復(fù)核、支行長(zhǎng)名章。,一、結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)及維護(hù)管理,3、結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)不規(guī)范，涉及以下幾點(diǎn)：（1）人民幣人行賬戶(hù)管理系統(tǒng)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)報(bào)備不及時(shí)或錄入信息不正確、不完整；（2）客戶(hù)在介紹信及銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)中填寫(xiě)未用的空白憑證交回明細(xì)與退回的重要空白憑證實(shí)物及我行系統(tǒng)中客戶(hù)未用單證結(jié)存明細(xì)不一致；（3）相關(guān)證明不合規(guī)，未加蓋單位公章或預(yù)留印鑒；（4） 開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)審批、賬戶(hù)資料變更審批、睡眠戶(hù)撤銷(xiāo)未向會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)批。

6、 注意： 根據(jù)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行公司業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)算柜面操作規(guī)范》及省分行《稽核管理辦法》規(guī)定，需嚴(yán)格審核開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)、賬戶(hù)資料變更及睡眠戶(hù)撤銷(xiāo)業(yè)務(wù)。市區(qū)網(wǎng)點(diǎn)報(bào)送市分行會(huì)計(jì)結(jié)算部審批，三縣一區(qū)的銷(xiāo)戶(hù)、賬戶(hù)資料變更和睡眠戶(hù)轉(zhuǎn)正常報(bào)縣支行會(huì)計(jì)結(jié)算部的人員審批（依據(jù)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行公司業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)算柜面操作規(guī)范》相關(guān)內(nèi)容核實(shí)審批），開(kāi)戶(hù)審批全轄仍統(tǒng)一報(bào)送市分行審批。,一、結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)及維護(hù)管理,4、在做資金歸集現(xiàn)金簽約相關(guān)信息維護(hù)時(shí)，在現(xiàn)金

7、管理平臺(tái)系統(tǒng)里進(jìn)行查詢(xún)或操作相關(guān)交易，都會(huì)產(chǎn)生流水。稽核會(huì)計(jì)依據(jù)流水逐筆進(jìn)行稽核，如遇到此問(wèn)題需附說(shuō)明。柜員將客戶(hù)填寫(xiě)的原始憑證在系統(tǒng)錄入時(shí)內(nèi)容簡(jiǎn)化，列為稽核差錯(cuò)繕發(fā)驗(yàn)單這類(lèi)問(wèn)題堅(jiān)決不允許出現(xiàn)，如XX支行的郵政資金歸集時(shí)，內(nèi)部通用憑證的機(jī)印內(nèi)容與客戶(hù)填寫(xiě)的原姑憑證內(nèi)容不附，客戶(hù)填寫(xiě)為XX皋蘭縣郵政局，機(jī)印名稱(chēng)為XX縣郵政局報(bào)刊資金。請(qǐng)各網(wǎng)點(diǎn)的柜員一定要認(rèn)真審核客戶(hù)填寫(xiě)的單式，內(nèi)容一定要與機(jī)印內(nèi)容相符，注意信息錄入時(shí)不能省略或簡(jiǎn)化。,二、

8、客戶(hù)業(yè)務(wù)受理,5、業(yè)務(wù)憑證填寫(xiě)審核不仔細(xì)造成較多規(guī)范類(lèi)、一般類(lèi)差錯(cuò)，涉及以下三個(gè)方面：（1）客戶(hù)填寫(xiě)的進(jìn)賬單大小寫(xiě)金額不一致；（2）經(jīng)辦柜員打印的內(nèi)部通用憑證中賬號(hào)、戶(hù)名、金額、日期與客戶(hù)提供的原始憑證信息不符；（3）客戶(hù)提供的原始憑證填寫(xiě)要素有涂改、字跡模糊 。 要求柜員認(rèn)真審核原始憑證，字跡潦草、信息錯(cuò)誤或涂改的需指導(dǎo)客戶(hù)重新填寫(xiě)，審核通過(guò)后才能辦理業(yè)務(wù)，不得將涂改后的單式受理并上寄。,二、客戶(hù)業(yè)務(wù)受理,6、大額資金審批

9、手續(xù)不規(guī)范。省行稽核中心稽核的我行15個(gè)公司業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)的最多問(wèn)題。（1）柜員未重視5萬(wàn)以上公司對(duì)個(gè)人的大額資金報(bào)批，業(yè)務(wù)主管或支行長(zhǎng)未審批各自資金權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)；（2）未落實(shí)逐級(jí)審批制度，如支行長(zhǎng)審批權(quán)限內(nèi)無(wú)業(yè)務(wù)主管核查記錄，公司業(yè)務(wù)管理員審批權(quán)限內(nèi)無(wú)業(yè)務(wù)主管、支行長(zhǎng)審批記錄。 再次強(qiáng)調(diào)，對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)的支行長(zhǎng)、業(yè)務(wù)主管、經(jīng)辦柜員請(qǐng)仔細(xì)認(rèn)真閱讀我部門(mén)下發(fā)的《關(guān)于調(diào)整公司結(jié)算業(yè)務(wù)大額資金審批標(biāo)準(zhǔn)的通知》（X郵銀財(cái)發(fā)[2010] 46

10、號(hào)文）,舉例,大額轉(zhuǎn)賬/匯劃資金審批權(quán)限：1.網(wǎng)點(diǎn)柜員： ￥＜20萬(wàn) 對(duì)劃款金額在20萬(wàn)元以下（不含）可以直接辦理；2. 網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主管：20萬(wàn) ≤￥＜100萬(wàn) 劃款金額20萬(wàn)元（含）以上須網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主管審批，其中20萬(wàn)元（含）至100萬(wàn)元（不含）之間；3.網(wǎng)點(diǎn)支行長(zhǎng)： ￥≥ 100萬(wàn) 劃款金額100萬(wàn)元（含）以上須網(wǎng)點(diǎn)支行長(zhǎng)審批。劃款時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)逐級(jí)審核賬戶(hù)的有效性；4.公司結(jié)算業(yè)務(wù)管理： 100萬(wàn) ≤￥＜500萬(wàn) 劃款金

11、額在100萬(wàn)元（含）至500萬(wàn)元（不含）之間；5、市縣行長(zhǎng)： ￥≥ 500萬(wàn) 劃款金額在500萬(wàn)元（含）以上；,舉例,大額現(xiàn)金支取/匯款的審批權(quán)限劃分：1.網(wǎng)點(diǎn)柜員： ￥＜5萬(wàn) 5萬(wàn)元（不含）以下；2.網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主管： 5萬(wàn) ≤￥＜20萬(wàn) 一次性或一日數(shù)次累計(jì)提取現(xiàn)金5萬(wàn)元（含）至20萬(wàn)元（不含）；3.網(wǎng)點(diǎn)支行長(zhǎng)： 20萬(wàn) ≤￥＜30萬(wàn) 一次性或一日數(shù)次累計(jì)提取現(xiàn)金20萬(wàn)元（含）至30萬(wàn)元（不含）；4.市縣中心公司結(jié)算業(yè)

12、務(wù)管理： 30萬(wàn) ≤￥＜50萬(wàn) 一次性或一日數(shù)次累計(jì)提取現(xiàn)金30萬(wàn)元（含）至50萬(wàn)元（不含）；5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人、市縣行長(zhǎng)：￥≥ 50萬(wàn) 一次性或一日數(shù)次累計(jì)提取現(xiàn)金50萬(wàn)元（含）以上。,舉例,對(duì)公賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的審批權(quán)限劃分：1．網(wǎng)點(diǎn)柜員： ￥＜5萬(wàn) 一次性或一日數(shù)次累計(jì)劃轉(zhuǎn)5萬(wàn)元（不含）以下；2．網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主管： 5萬(wàn) ≤￥＜20萬(wàn) 一次性或一日數(shù)次累計(jì)劃轉(zhuǎn)5萬(wàn)元（含）至20萬(wàn)元（不含）；3．網(wǎng)點(diǎn)支行長(zhǎng)：

13、20萬(wàn) ≤￥＜30萬(wàn) 一次性或一日數(shù)次累計(jì)劃轉(zhuǎn)20萬(wàn)元（含）至30萬(wàn)元（不含）；4．公司結(jié)算業(yè)務(wù)管理（縣支行業(yè)務(wù)管理）：30萬(wàn) ≤￥≤100萬(wàn) 一次性或一日數(shù)次累計(jì)劃轉(zhuǎn)30萬(wàn)元（含）至100萬(wàn)元（含）。網(wǎng)銀落地業(yè)務(wù)審批：金額在100萬(wàn)元以上的網(wǎng)銀交易，需經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)落地報(bào)公司業(yè)務(wù)管理員審批同意后，經(jīng)辦柜員方可系統(tǒng)提交，具體審批同大額結(jié)算資金。,公司業(yè)務(wù)大額資金審批權(quán)限一覽表,二、客戶(hù)業(yè)務(wù)受理,7、支票、電匯憑證普遍存在的問(wèn)題（1）辦

14、理公司賬戶(hù)向?qū)€(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)的轉(zhuǎn)賬和匯劃業(yè)務(wù)時(shí)，出具的支票和電匯憑證中款項(xiàng)用途可填寫(xiě)借款或還款，網(wǎng)點(diǎn)柜員請(qǐng)注意審核。若客戶(hù)堅(jiān)持需要注明具體資金用途，必須提供相關(guān)證明材料（如合同書(shū)、有效的明細(xì)附件等）作為依據(jù)。（2）對(duì)公賬戶(hù)資金劃轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶(hù)的限額理解錯(cuò)誤。為單筆或日累計(jì)不予超過(guò)100萬(wàn)，違規(guī)受理即為嚴(yán)重差錯(cuò)。（3）柜員在受理客戶(hù)現(xiàn)金支票提現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)需審核收款人為個(gè)人的支票背面是否登記客戶(hù)身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)，收款人為單位或個(gè)人的，

15、超過(guò)5萬(wàn)（含）的現(xiàn)金取款是否留存客戶(hù)身份證件復(fù)印件。 （三縣一區(qū)支行注意）（4）每一筆支票、電匯憑證都需進(jìn)行驗(yàn)印，驗(yàn)印通過(guò)需在票面加蓋“已核驗(yàn)”章及核驗(yàn)人名章。（大額資金雙人核驗(yàn)加蓋雙人名章）,二、客戶(hù)業(yè)務(wù)受理,8、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)參數(shù)調(diào)整后將小額借記業(yè)務(wù)回執(zhí)基準(zhǔn)回執(zhí)期限參數(shù)值調(diào)整為同城 0天，異地1天。省行對(duì)各支行支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)“回執(zhí)”期限考核為次日中午12點(diǎn)。（同查詢(xún)查復(fù)）,二、客戶(hù)業(yè)務(wù)受理,9、柜員在大小額匯劃業(yè)務(wù)不成功

16、而異常網(wǎng)賬手工處理時(shí)，提供手續(xù)不全。（1）如果是由于系統(tǒng)原因或柜員操作原因造成的退匯或被拒絕，由柜員作書(shū)面說(shuō)明，附上原電匯憑證復(fù)印件，主管簽字審批后，辦理再次匯出；（2）如果是由客戶(hù)提供信息錯(cuò)誤等原因造成的被他行退回，由客戶(hù)提供單位公函或相關(guān)說(shuō)明，附上原電匯憑證客戶(hù)聯(lián)復(fù)印件，主管簽字審批后，入回原客戶(hù)賬；如果客戶(hù)要求重新匯出，入回賬戶(hù)后，視同一筆新匯款業(yè)務(wù)辦理（重新提供相關(guān)原始憑證） 。,二、客戶(hù)業(yè)務(wù)受理,10、網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦柜員對(duì)于出售

17、或收回客戶(hù)的重要單證業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。（1）出售重要單證不規(guī)范，如轉(zhuǎn)賬支票、清分機(jī)轉(zhuǎn)賬支票。（2）個(gè)別支行重要單證出售不收取費(fèi)用。除出售給個(gè)人的電匯憑證外其他重要單證的出售均需收取費(fèi)用。（3）收回客戶(hù)未用的重要單證實(shí)物不完整。如收回的電匯憑證三聯(lián)次殘缺不全，支票存根丟失，均不允許進(jìn)行實(shí)物與系統(tǒng)的收回，視同作廢丟失票據(jù)處理。,二、客戶(hù)業(yè)務(wù)受理,11、柜員受理業(yè)務(wù)憑證章戳不規(guī)范，需按以下要求執(zhí)行：（1）系統(tǒng)生成的通用憑證及其他報(bào)表，已

18、打印柜員姓名或工號(hào)的可以不用加蓋名章。（2）現(xiàn)金調(diào)出、調(diào)入清單需加蓋柜員名章。 省行稽核中心對(duì)我行公司網(wǎng)點(diǎn)打印的現(xiàn)金調(diào)出、調(diào)入清單中沒(méi)有加蓋調(diào)出、調(diào)入柜員名章的情況提出批評(píng)，如果出現(xiàn)此情況將繕發(fā)驗(yàn)單，請(qǐng)柜員注意。,三、其他,（一）公司業(yè)務(wù)稽核差錯(cuò)系統(tǒng)管理12、公司網(wǎng)點(diǎn)未及時(shí)答復(fù)省行稽核中心在稽核差錯(cuò)系統(tǒng)里下發(fā)的差錯(cuò)并逐筆登記《差錯(cuò)登記簿》。 各月都存在此類(lèi)情況，截止省行稽核差錯(cuò)明細(xì)通報(bào)日，仍有部分支行未在系統(tǒng)進(jìn)行回復(fù)。若柜

19、員對(duì)差錯(cuò)存在異議而未在系統(tǒng)復(fù)驗(yàn)的，請(qǐng)?jiān)诓铄e(cuò)日期當(dāng)日與市分行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部公司業(yè)務(wù)事后監(jiān)督聯(lián)系匯報(bào)差錯(cuò)詳情，我部門(mén)及時(shí)與省分行稽核中心溝通，除系統(tǒng)取消外，柜員一律逐筆回復(fù)差錯(cuò)。我行自2011年起將在市分行各月通報(bào)中對(duì)無(wú)緣由未及時(shí)回復(fù)差錯(cuò)的柜員進(jìn)行點(diǎn)名。,三、其他,（二）公司業(yè)務(wù)憑證檔案管理 13、因公司業(yè)務(wù)憑證已交由省分行稽核中心裝訂，所以日終的各類(lèi)憑證不需粘貼，只需將一筆業(yè)務(wù)的相關(guān)的全部憑證按序整理后排列即可，具體的要求如下：（1

20、）打印的報(bào)表，字面朝外對(duì)半折疊，排列順序?yàn)?各種清單和報(bào)表（匯劃來(lái)賬入賬清單、匯劃來(lái)賬掛賬清單、往賬滯留清單等）→各類(lèi)軋帳單、柜員交易流水所有提入、提出清單請(qǐng)和監(jiān)督的憑證放在一起。（2）存取款、代外系統(tǒng)收付款5萬(wàn)以上（不含），其中5萬(wàn)元以上現(xiàn)金存款請(qǐng)將現(xiàn)金 交款單與存入通用憑證放在一起，包括與外系統(tǒng)資金調(diào)撥單。（3）交換手工入帳、匯兌匯出等涉及資金交易的業(yè)務(wù)1萬(wàn)元以上（不含），包括現(xiàn)金調(diào)出/調(diào)入清單。（4）客戶(hù)單

21、證出售/回收；憑證領(lǐng)用/上繳；開(kāi)/銷(xiāo)戶(hù)；印鑒卡維護(hù)；客戶(hù)信息資料維護(hù)；客戶(hù)信息建立/注銷(xiāo)；交換軋差；特殊業(yè)務(wù)（掛失、凍結(jié)、扣劃）。 上述是省行稽核中心需要監(jiān)督的憑證，不監(jiān)督的憑證放在最后。,三、其他,14、支行公司業(yè)務(wù)憑證寄送不及時(shí)。 三縣一區(qū)的憑證寄送不及時(shí)，造成憑證稽核不連續(xù)、不及時(shí)，影響縣支行公司業(yè)務(wù)憑證歸檔。如榆中支行部分憑證寄送滯后近一個(gè)月。依據(jù)最新稽核管理辦法，我行（含三縣一區(qū)）對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)和會(huì)計(jì)管理