不相容職責崗位設(shè)置原則

1、第1頁，共4頁集團集團不相容崗位職責設(shè)置原則不相容崗位職責設(shè)置原則第一章第一章總則總則第一條第一條為減少錯誤與舞弊的可能性，規(guī)避管理風險，形成內(nèi)部的相互牽制與監(jiān)督的制度性保障，集團總部及其下屬控股公司在進行崗位設(shè)置時，應遵循制衡原則，將有互相監(jiān)督、牽制作用的職責予以分離，以確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。第二章第二章原則原則第二條第二條成本效益原則是崗位設(shè)置的根本原則。即內(nèi)部控制應當在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的

2、關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。如增加控制所帶來的收益增加，無法彌補缺少控制所形成的損失，則不增加控制。第三條第三條不相容職責崗位分離的基本原則（一）授權(quán)批準職責與執(zhí)行業(yè)務職責相分離；（二）執(zhí)行業(yè)務職責與監(jiān)督審核職責相分離；（三）執(zhí)行業(yè)務職責與會計記錄職責相分離；（四）財產(chǎn)保管職責與會計記錄職責相分離；（五）執(zhí)行業(yè)務職責與財產(chǎn)保管職責相分離。第三章第三章具體表現(xiàn)具體表現(xiàn)第四條第四條貨幣資金業(yè)務不相容職責貨幣資金業(yè)務不相容職責（

3、一）收款、票據(jù)開具與相應會計記錄；（二）款項支付的申請、審批、付款、會計記錄；（三）現(xiàn)金的保管與盤點清查；（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與復核；第3頁，共4頁（四）公司印鑒的保管、審批、使用；（五）公司證照的審批與使用；（六）保險柜鑰匙管理與密碼管理；（七）低值易耗品的采購、盤點、處置。（八）檔案的保管、審批、使用。第八條第八條信息系統(tǒng)業(yè)務不相容職責信息系統(tǒng)業(yè)務不相容職責（一）應用系統(tǒng)程序開發(fā)與用戶測試；（二）應用系統(tǒng)程序開發(fā)與應用系統(tǒng)

4、維護；（三）應用系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)庫管理與終端系統(tǒng)操作；（四）系統(tǒng)權(quán)限的審批和設(shè)置；（五）信息數(shù)據(jù)的錄入與復核；（六）應用系統(tǒng)終端業(yè)務操作、開發(fā)、維護與審計。第九條第九條融資業(yè)務不相容職責融資業(yè)務不相容職責（一）融資計劃編制與審批；（二）融資額度劃分的審批與籌資款項的支付；（三）募集資金使用用途的審批與款項的支付；（四）股利或利息計算、審批、支付。第十條第十條投資業(yè)務不相容職責投資業(yè)務不相容職責（一）投資計劃編制與審批；（二）投資可行性研究