關(guān)聯(lián)交易的立法完善研究.pdf

1、關(guān)聯(lián)交易發(fā)生在彼此存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的特定主體之間，交易一方能夠通過這種關(guān)聯(lián)關(guān)系控制或影響另一方的決策行為，從而造成交易雙方地位的實質(zhì)不平等，不公平關(guān)聯(lián)交易由此產(chǎn)生。根據(jù)資料統(tǒng)計，不公平關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，從法律上研究規(guī)制對策已成為迫切需要。 要正確認(rèn)識關(guān)聯(lián)交易，首先必須對關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)概念進行辨析，即就關(guān)聯(lián)交易的含義、關(guān)聯(lián)交易的特征、關(guān)聯(lián)交易的類型以及關(guān)聯(lián)交易與內(nèi)部交易、自我交易等相關(guān)概念的關(guān)系等展開論述。關(guān)聯(lián)交易發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之

2、間，因此可以以交易主體為標(biāo)準(zhǔn)來界定關(guān)聯(lián)交易。因此，準(zhǔn)確界定關(guān)聯(lián)企業(yè)或關(guān)聯(lián)方的范疇，是理解關(guān)聯(lián)交易的出發(fā)點和解決問題的關(guān)鍵。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。判斷關(guān)聯(lián)關(guān)系是否存在，應(yīng)視其關(guān)系的實質(zhì)，而不僅僅是法律形式。關(guān)聯(lián)交易具有以下特征：(1)關(guān)聯(lián)交易的主體在法律上是彼此獨立的，而在經(jīng)濟上又相互聯(lián)系。(2)關(guān)聯(lián)交易的客體和種類具有多樣性。(3)關(guān)聯(lián)交易在現(xiàn)實中具有普遍性。 關(guān)聯(lián)交易根源于法人制度自身的缺陷、公司法人內(nèi)部治理的

3、缺失、公司的外部治理不完善、公平競爭的缺失等。關(guān)聯(lián)交易是一把雙刃劍，一方面，它能夠增強企業(yè)的競爭力并推動其發(fā)展；另一方面，不公平關(guān)聯(lián)交易在現(xiàn)實中又引發(fā)了許多問題，這是法律對其進行規(guī)制的根本原因。不公平關(guān)聯(lián)交易可能侵害中小股東的利益、債權(quán)人的利益和公司自身的利益，也可能造成國有資產(chǎn)的流失和破壞我國的稅收制度。 關(guān)聯(lián)交易的出現(xiàn)極大地沖擊了現(xiàn)行法律規(guī)范，這種沖擊是全方位的，它對證券法、公司法、稅法、合同法、競爭法等法律領(lǐng)域都形成了現(xiàn)實

4、的挑戰(zhàn)。如公司法中如何調(diào)整關(guān)聯(lián)交易形成過程中的問題，如何保護從屬公司的債權(quán)人問題，如何保護從屬公司及其少數(shù)股東的問題；關(guān)聯(lián)交易對證券市場產(chǎn)生的沖擊主要表現(xiàn)在如何規(guī)范內(nèi)部交易以及上市公司的信息披露問題；稅法中如何對付“非常規(guī)交易”的問題：反壟斷法中如何抑制壟斷的問題等。 法律法規(guī)對公平關(guān)聯(lián)交易予以保護，防止、遏制不公平關(guān)聯(lián)交易。對關(guān)聯(lián)交易進行立法完善，應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手：首先，通過界定關(guān)聯(lián)關(guān)系、控股股東、實際控股人等法律概念，

5、準(zhǔn)確界定關(guān)聯(lián)交易主體。其次，強化控制權(quán)人的義務(wù)和責(zé)任。再次，完善強制信息披露制度。最后，完善關(guān)聯(lián)交易規(guī)制的相關(guān)配套法律制度。 關(guān)聯(lián)交易的存在具有必然性、合理性，但是，各種利益的驅(qū)動以及法制不完善等因素導(dǎo)致不公平關(guān)聯(lián)交易大量出現(xiàn)。不公平關(guān)聯(lián)交易損害了公司債權(quán)人、小股東等各方的利益，阻礙了證券市場的健康發(fā)展，對現(xiàn)行法律制度形成了嚴(yán)重挑戰(zhàn)。因此，必須從完善法律制度的角度出發(fā)，加強對關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范和監(jiān)管，才能進一步促進關(guān)聯(lián)交易的公開、公