TA煤業(yè)二礦存貨內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的要求也在日益精細(xì)，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部控制暴露的問題也越來越明顯。存貨作為企業(yè)一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，在生產(chǎn)中占用著大量的流動(dòng)資金，存貨的內(nèi)部控制覆蓋著整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)銷售的全過程，有效完善的存貨內(nèi)部控制，能夠幫助企業(yè)提高運(yùn)營(yíng)效率、減少運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、加快資金流動(dòng)。存貨的內(nèi)部控制已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注和管理的焦點(diǎn)，TA煤業(yè)作為大型國(guó)有煤炭企業(yè)，完善存貨內(nèi)部控制體系、節(jié)約存貨成本、提高經(jīng)濟(jì)效益有著十分重要的意義。因此，必須對(duì)

2、煤炭企業(yè)傳統(tǒng)的存貨內(nèi)部控制體系進(jìn)行改進(jìn)。
　　本文以 TA煤業(yè)第二煤礦為對(duì)象，首先對(duì)國(guó)內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制及存貨內(nèi)部控制的有關(guān)研究進(jìn)行回顧，然后在企業(yè)存貨內(nèi)部控制相關(guān)理論方面進(jìn)行了闡述，主要包括：內(nèi)部控制和存貨內(nèi)部控制定義及相關(guān)理論，存貨內(nèi)部控制的原則、目標(biāo)、技術(shù)方法和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，在相關(guān)理論與方法的基礎(chǔ)上，介紹了 TA煤業(yè)第二煤礦的基本情況和該礦以物資和煤炭為主要結(jié)構(gòu)的存貨內(nèi)部控制流程，通過繪制流程圖的方法并結(jié)合實(shí)際情況發(fā)現(xiàn)該礦物資

3、存貨在需求計(jì)劃、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)、領(lǐng)用發(fā)出和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)存在一些問題，同樣，煤炭存貨在出入庫、運(yùn)輸、盤點(diǎn)、質(zhì)量管理等方面也存在一些問題，文章指出以上環(huán)節(jié)存在的問題并對(duì)其進(jìn)行分析，最后針對(duì)上述問題提出相應(yīng)的策略。
　　綜上，TA煤業(yè)第二煤礦存貨內(nèi)部控制流程存在諸多漏洞需要改進(jìn)，本文針對(duì)其存在的漏洞提出進(jìn)行優(yōu)化的方法，并提出一些輔助措施，如存貨內(nèi)部控制的文化建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、績(jī)效考評(píng)體系、信息系統(tǒng)和監(jiān)督等方面要加強(qiáng)管理，希望對(duì)該礦在完善存貨