TA煤業(yè)二礦存貨內部控制研究.pdf

1、隨著科學技術的不斷發(fā)展，企業(yè)經營管理的要求也在日益精細，同時企業(yè)內部控制暴露的問題也越來越明顯。存貨作為企業(yè)一項重要的流動資產，在生產中占用著大量的流動資金，存貨的內部控制覆蓋著整個企業(yè)生產銷售的全過程，有效完善的存貨內部控制，能夠幫助企業(yè)提高運營效率、減少運營風險、加快資金流動。存貨的內部控制已經成為現代企業(yè)關注和管理的焦點，TA煤業(yè)作為大型國有煤炭企業(yè)，完善存貨內部控制體系、節(jié)約存貨成本、提高經濟效益有著十分重要的意義。因此，必須對

2、煤炭企業(yè)傳統(tǒng)的存貨內部控制體系進行改進。
　　本文以 TA煤業(yè)第二煤礦為對象，首先對國內外企業(yè)內部控制及存貨內部控制的有關研究進行回顧，然后在企業(yè)存貨內部控制相關理論方面進行了闡述，主要包括：內部控制和存貨內部控制定義及相關理論，存貨內部控制的原則、目標、技術方法和關鍵風險點等，在相關理論與方法的基礎上，介紹了 TA煤業(yè)第二煤礦的基本情況和該礦以物資和煤炭為主要結構的存貨內部控制流程，通過繪制流程圖的方法并結合實際情況發(fā)現該礦物資

3、存貨在需求計劃、驗收入庫、倉儲、領用發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)存在一些問題，同樣，煤炭存貨在出入庫、運輸、盤點、質量管理等方面也存在一些問題，文章指出以上環(huán)節(jié)存在的問題并對其進行分析，最后針對上述問題提出相應的策略。
　　綜上，TA煤業(yè)第二煤礦存貨內部控制流程存在諸多漏洞需要改進，本文針對其存在的漏洞提出進行優(yōu)化的方法，并提出一些輔助措施，如存貨內部控制的文化建設、風險意識、績效考評體系、信息系統(tǒng)和監(jiān)督等方面要加強管理，希望對該礦在完善存貨