我國醫(yī)藥制造上市公司內部控制評價體系及方法的研究——基于灰色聚類評價模型分析.pdf

1、2008年由次級房屋信貸危機引起華爾街海嘯爆發(fā)后,美國雷曼兄弟、華盛頓互助銀行、世界通信公司和通用汽車等美國知名企業(yè)紛紛陷入申請破產保護和被收購的困局。這重新引起了理論界和實務界對內部控制理論的思考,內部控制既然作為企業(yè)規(guī)避風險的方法,為何美國這些號稱擁有健全內部控制的大公司會面臨破產的危機呢?經過專家們的深入研究,得出兩點結論:一是內部控制評價標準脫離企業(yè)實際情況不具有可操作性,不能有效指導企業(yè)開展內部控制實踐;二是公司治理存在缺陷使

2、得內部控制形同虛設。在這樣的背景下,公司內部控制運行質量的好壞開始引起企業(yè)和學者的密切關注,由此引發(fā)理論界和實務界展開新一輪的內部控制評價的研究。
　　本文以COSO報告和我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》為基礎,以加強企業(yè)內部控制體系的建設和控制水平的提高為準則。結合目前我國企業(yè)內部控制現(xiàn)狀,從風險管理理論的引入著手,在吸收了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范——企業(yè)內部控制評價指引》理念的基礎上深入研究了內部控制相關理論,對醫(yī)藥制造上市公司內部

3、控制評價進行比較有針對性的研究。本文詳細介紹醫(yī)藥制造上市公司內部控制評價理論對內部控制理論的影響,致力于建立強化風險控制為中心的醫(yī)藥制造上市公司內部控制體系,并建立灰色聚類評價模型將醫(yī)藥制造上市公司內部控制做等級評價。
　　第一章緒論。主要介紹本文研究背景、意義與國內外文獻綜述,以及研究的主要方法、內容與思路。
　　第二章上市公司內部控制評價的理論研究。主要研究內部控制評價的目的、范圍,以及風險評價的方法。確定內部控制評價指

4、標體系的原則,保證內部控制評價的合理性和有效性。
　　第三章醫(yī)藥制造上市公司內部控制評價指標體系的構建。通過分析醫(yī)藥制造行業(yè)的基本情況及其內部控制評價的現(xiàn)狀,根據醫(yī)藥制造行業(yè)的內部控制風險來合理建立醫(yī)藥制造上市公司內部控制評價指標體系。
　　第四章灰色聚類風險評價模型原理。主要介紹灰色系統(tǒng)理論的背景知識以及灰色聚類評價模型的簡介,為案例研究做好數據分析準備。
　　第五章內部控制評價在上市公司的運用的分析。從目前我國滬深