建行B支行客戶信貸財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系優(yōu)化研究——以金屬制品企業(yè)為例.pdf

1、銀行業(yè)作為資金融通的中介人，自產(chǎn)生之日起就伴隨著各種風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)有效的趨利避害防范風(fēng)險(xiǎn)才能從根本上保證銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行核心的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，為商業(yè)銀行提供了最主要最穩(wěn)定的利潤(rùn)來(lái)源，信貸風(fēng)險(xiǎn)也成為了商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)中最為關(guān)鍵最需要予以關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于三期疊加時(shí)期，實(shí)體經(jīng)濟(jì)疲軟，行業(yè)景氣指數(shù)下滑，企業(yè)流動(dòng)性普遍不足，傳導(dǎo)至商業(yè)銀行則表現(xiàn)為銀行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，不良貸款率和不良貸款余額持續(xù)上升，這使

2、得銀行凈利潤(rùn)不斷被侵蝕，也成為銀行近年面臨的最大挑戰(zhàn)。
　　商業(yè)銀行做好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，既要積極化解已經(jīng)暴發(fā)顯露出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，還要在做出信貸決策前有效識(shí)別尚未形成的風(fēng)險(xiǎn)。作為信貸業(yè)務(wù)操作流程中的關(guān)鍵步驟，對(duì)借款人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析可以為銀行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而防范風(fēng)險(xiǎn)打牢基礎(chǔ)。但就目前而言，該部分使用的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系尚存在諸多缺陷，例如沒(méi)能有效判斷企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)設(shè)計(jì)缺乏系統(tǒng)性、層次性等。由此可見(jiàn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)

3、優(yōu)化，保證效用的發(fā)揮，才能遏制產(chǎn)生不良貸款的根源，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。
　　在研究國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)和相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，論文選擇建設(shè)銀行B支行為例，深入研究了其現(xiàn)有的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，詳細(xì)分析了具體財(cái)務(wù)分析工作中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性的提出構(gòu)建層次清晰、權(quán)重明確、有行業(yè)特色的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，立足于分析對(duì)象的實(shí)際條件和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，引入現(xiàn)金流量指標(biāo)等定量指標(biāo)及審計(jì)事務(wù)變更狀況等定性指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)定性與定量分析相結(jié)合。運(yùn)用層次分