上市公司內(nèi)部控制運行指數(shù)研究——基于滬市2010-2012經(jīng)驗數(shù)據(jù).pdf

1、不以規(guī)矩,無以成方圓。美國的安然、世通、雷曼兄弟,中國的中航油、長虹,都制定了內(nèi)部控制制度,然而內(nèi)部控制制度卻無一例外的沒有發(fā)揮作用,沒能真正成為企業(yè)的“防火墻”。這使得人們不得不反思內(nèi)部控制的執(zhí)行和評價問題。從國內(nèi)外內(nèi)部控制實踐來看,很多企業(yè)擁有一套非常科學合理的內(nèi)部控制制度,但運行過程失效,內(nèi)部控制就會形同虛設,企業(yè)也會面臨不可預想的后果。因此,對內(nèi)部控制運行評價也是內(nèi)部控制評價的重要組成部分。本文以運行過程評價為對象,建立內(nèi)部控制

2、運行評價體系,構(gòu)建內(nèi)部控制運行指數(shù)模型,分析滬市上市公司2010-2012年內(nèi)部控制運行效果,同時在影響企業(yè)內(nèi)部控制運行指數(shù)的因素中,公司治理是內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵因素,因此從公司治理方面尋找影響內(nèi)部控制運行效果的最顯著因素,本研究研究有利于豐富目前學術(shù)界在該方面的理論基礎,同時為企業(yè)更加規(guī)范、科學的進行內(nèi)部控制評價提供一定的幫助。
　　本文的研究內(nèi)容:第一部分緒論主要闡述研究背景、意義及國內(nèi)外相關(guān)學者對內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀,主要按內(nèi)

3、部控制評價研究與內(nèi)部控制有效性的影響因素分類整理;第二部分介紹內(nèi)部控制評價概況以及控制論、信息論、系統(tǒng)論與內(nèi)部控制評價的理論關(guān)系;第三部分在闡述內(nèi)部控制評價原則、評價目標、評價主體、評價客體、評價方法的基礎上設計評價指標,構(gòu)建內(nèi)部控制運行指數(shù)模型,計算出滬市上市公司內(nèi)部控制運行指數(shù),并對其現(xiàn)狀進行描述性分析;第四部分將股權(quán)特征、董監(jiān)事特征、外部治理機制作為自變量,內(nèi)部控制運行指數(shù)作為因變量進行實證研究尋找影響內(nèi)部控制運行指數(shù)的顯著性因素