制造型企業(yè)內(nèi)部控制框架設計及實施研究——以天津市大站閥門集團有限公司為例.pdf

1、隨著企業(yè)競爭的不斷加劇和全球經(jīng)濟一體化的逐漸加深，內(nèi)部控制框架構建在企業(yè)發(fā)展與競爭中的重要作用逐漸凸顯，制造型企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，占據(jù)不可替代的重要地位，研究適合其行業(yè)特征的內(nèi)部控制框架體系具有極其重要的意義。制造型企業(yè)內(nèi)部控制框架設計應是建立在產(chǎn)業(yè)鏈條控制基礎之上，結(jié)合產(chǎn)業(yè)的特殊性與整體行業(yè)環(huán)境，將關注的重點放在供應、生產(chǎn)、物流、銷售各個環(huán)節(jié)的關鍵控制點上，構建出適合企業(yè)發(fā)展的框架體系。
　　本文在COSO內(nèi)部控制整

2、體框架與企業(yè)風險管理框架的基礎上，結(jié)合價值鏈管理理論與系統(tǒng)論的基本觀點，系統(tǒng)梳理了企業(yè)內(nèi)部控制框架構建的基本理論。在此基礎上對我國制造型企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)行框架進行分析，指出了制造型企業(yè)內(nèi)部控制框架運行過程中所面臨的主要問題，即管理層觀念陳舊、框架設計覆蓋范圍局限、內(nèi)部資金控制環(huán)節(jié)薄弱、缺乏有效信息溝通渠道?；诖耍疚脑诮Y(jié)合具體理論與現(xiàn)狀問題的基礎上對制造型企業(yè)的內(nèi)部控制框架體系進行設計與改進，將研究視角集中于制造型企業(yè)的各項業(yè)務活動與流

3、程，試圖從內(nèi)部環(huán)境的構建、內(nèi)部風險控制、內(nèi)部業(yè)務流程控制、資金活動控制、信息溝通與傳遞控制、運營監(jiān)督控制六大方面構建一個適合制造型企業(yè)行業(yè)特點的實用性、可操作性較強的內(nèi)部控制框架體系。而后，本文結(jié)合天津大站閥門集團有限公司內(nèi)部控制的具體情況，運用定性與定量相結(jié)合的方法，對制造型企業(yè)內(nèi)部控制框架進行實施有效性研究，并依據(jù)具體評價結(jié)果從公司文化建設、采購環(huán)節(jié)優(yōu)化、集成化信息管理三個方面對該框架提出了相應的實施改進建議，從實踐的角度進一步完善