SOX法案背景下企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與應用研究(以LAS公司為例).pdf

1、制造業(yè)由于涉及人、機、料、法、環(huán)等諸多生產(chǎn)要素，因此對財務管控提出了較高的要求。尤其是薩班斯法案頒布之后，對企業(yè)內(nèi)部控制的要求更加嚴格和細化。本文以美國上市公司的在華投資公司為研究對象，結(jié)合自己近年來在相關企業(yè)內(nèi)控體系建立和不斷完善的實際工作經(jīng)驗，以制造企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和優(yōu)化為視角，旨在為美國在華控股投資公司或計劃在美國上市的中國企業(yè)，提供一些參照或幫助。
　　 本文采用案例分析研究方法，在大量查閱和研究相關資料的基礎上，

2、將理論與具體的工作實踐有機結(jié)合起來，根據(jù)筆者就職的LAS內(nèi)控體系實際執(zhí)行過程中不斷總結(jié)的經(jīng)驗，以收入循環(huán)、支出循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、會計處理和報告循環(huán)為重點進行研究，并通過對各項具體內(nèi)控工具和相關流程的詳細介紹，分析了LAS內(nèi)控的實施效果，進而得出了相關研究結(jié)論，提出了相關對策建議。
　　 本文的主要研究結(jié)論為:(1)公司管理層的態(tài)度對內(nèi)控制度的有效執(zhí)行至關重要。管理層在企業(yè)中起著舉足輕重的作用，是對企業(yè)和員工影響最大的人。管理層的經(jīng)

3、營思想和做事風格是內(nèi)控框架中控制環(huán)境的重要組成部分。(2)清晰的流程描述有助于內(nèi)控程序的有效執(zhí)行。LAS內(nèi)控流程描述按業(yè)務循環(huán)進行編制，明確了各部門的職責，便于員工理解和更好的執(zhí)行各自的工作。(3)設計合理的各種內(nèi)控工具使內(nèi)控的執(zhí)行更加完善有效。內(nèi)部調(diào)查問卷、定期測試、資產(chǎn)負債表項目審核等工具，保證了公司在關鍵控制點上沒有疏漏。
　　 本文在LAS公司內(nèi)控案例的分析和研究基礎之上，進行了總結(jié)和創(chuàng)新。希望能給制造企業(yè)在內(nèi)控管理方面