企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)與應(yīng)用研究——以M公司為例.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)與應(yīng)用研究一以M公司為例ResearchonInternalControlEvaluationIndexSystemDesignandAppficationofCompanies—ITa№gExampleforMCompany學(xué)號(hào)：21壘1253QQl5窆學(xué)科專(zhuān)業(yè)：會(huì)i砸士研究方向：CF0摘要摘要內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，從根本上源于社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的高速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制的缺失引起了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和

2、財(cái)務(wù)狀況的一系列問(wèn)題，財(cái)務(wù)造假、財(cái)務(wù)舞弊接連發(fā)生，給全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展蒙上了一層陰影，企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題讓國(guó)內(nèi)外專(zhuān)家學(xué)者和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)其重要性有了新的認(rèn)知。隨著內(nèi)部控制重要性的凸顯，國(guó)內(nèi)外學(xué)者也提高了相關(guān)理論研究的速度。國(guó)際上在內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐研究方面，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展取得了豐碩的成果。我國(guó)對(duì)于現(xiàn)代內(nèi)部控制的研究開(kāi)始比較晚，由于一系列財(cái)務(wù)造假和舞弊案的發(fā)生，政府也相應(yīng)出臺(tái)了相關(guān)方面的制度規(guī)范。隨著內(nèi)部控制實(shí)踐的深入我們發(fā)現(xiàn)，建立內(nèi)部控制體系并

3、不代表體系能夠得到執(zhí)行，企業(yè)舞弊和財(cái)務(wù)造假情況仍然處于高發(fā)狀態(tài)，怎么能夠使內(nèi)部控制體系得到有效執(zhí)行的問(wèn)題擺在了人們的面前，從理論和實(shí)踐方面人們慢慢發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的重要作用。本文選取的案例M企業(yè)，是一家生產(chǎn)制造型企業(yè)，它的產(chǎn)品為重工業(yè)生產(chǎn)，例如煉鋼、化工等提供基本的輔助材料。M耐火材料企業(yè)為了響應(yīng)國(guó)家制度的規(guī)定，同時(shí)也為了提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，內(nèi)控體系在該企業(yè)得以全面地建立起來(lái)。但由于內(nèi)部控制體系在我國(guó)還屬于初步發(fā)展階段，人們意識(shí)還停

4、留在建立制度方面，因此對(duì)于內(nèi)部控制制度執(zhí)行有著重要作用的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，卻沒(méi)有跟隨制度的建立而發(fā)展起來(lái)。本文從調(diào)查我國(guó)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)展情況開(kāi)始入手，調(diào)查的同時(shí)注重對(duì)現(xiàn)有相關(guān)理論的研究、借鑒，調(diào)查借鑒的落腳點(diǎn)是為M企業(yè)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)做準(zhǔn)備。本文重點(diǎn)放在對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)的關(guān)注上，對(duì)于選取的內(nèi)控點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，構(gòu)建M企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。建立該體系對(duì)于管理者掌握企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的具體情況、內(nèi)控運(yùn)行過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題有著重要作用，可以針對(duì)具體情況采取具體