基于內(nèi)部控制視角的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題探討———以CMB銀行為例.pdf

1、眾所周知，貨幣作為一般等價(jià)物擁有其特殊屬性，而作為貨幣的主要承擔(dān)者，銀行享受著經(jīng)營(yíng)貨幣所帶來(lái)的利益，同時(shí)也必須承擔(dān)經(jīng)營(yíng)貨幣帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行而言是涉及到銀行生存的根本問(wèn)題，為了能夠在復(fù)雜的金融環(huán)境中生存下去，我國(guó)商業(yè)銀行必須重視自身存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)目前的金融環(huán)境下，四大國(guó)有銀行比較重視信用體系構(gòu)建和流動(dòng)性管理，對(duì)于信貸的發(fā)放審批較為嚴(yán)格。同時(shí)，在國(guó)有銀行的信貸業(yè)務(wù)中，政府項(xiàng)目以及公共事業(yè)項(xiàng)目居多，這給予了其他商業(yè)銀行個(gè)人

2、信貸業(yè)務(wù)足夠的生存空間。以目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來(lái)看，越來(lái)越多的個(gè)人、小型公司開(kāi)始與商業(yè)銀行打交道，商業(yè)銀行在個(gè)人信貸業(yè)務(wù)上的投入回報(bào)日益豐厚。同時(shí)，我國(guó)人口基數(shù)大，信貸客戶之間的經(jīng)濟(jì)狀況、信用理念差異很大，導(dǎo)致信用體系的構(gòu)建也面臨著較大難度。總而言之，商業(yè)銀行自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵性問(wèn)題是控制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
　　我國(guó)商業(yè)銀行近些年發(fā)展十分迅速，不少商業(yè)銀行在金融政策開(kāi)放的初期就十分重視個(gè)人信貸業(yè)務(wù)。國(guó)家近期進(jìn)一步放寬貸款標(biāo)準(zhǔn)，讓很多非

3、商業(yè)性質(zhì)的農(nóng)村信用社都逐漸融入到商業(yè)銀行的信貸體系中，同時(shí)也催生出形式多樣的個(gè)人貸款，主要包括現(xiàn)在非常流行的各種耐用消費(fèi)品的分期付款、一級(jí)創(chuàng)業(yè)貸款等。同時(shí)，我們也應(yīng)看到，個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展像一把雙刃劍——一方面商業(yè)銀行為了爭(zhēng)取更多的客戶各自開(kāi)發(fā)了更多的個(gè)人貸款品種，客戶也從各類(lèi)貸款業(yè)務(wù)中獲益良多；另一方面放寬貸款門(mén)檻也導(dǎo)致個(gè)人信用體系管理混亂，各家商業(yè)銀行之間逐漸產(chǎn)生了惡性競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題。對(duì)此，銀監(jiān)會(huì)對(duì)這方面的監(jiān)管也處于兩難的抉擇，既不

4、能放松監(jiān)管，也不能監(jiān)管過(guò)嚴(yán)。
　　其實(shí)，商業(yè)銀行的各種風(fēng)險(xiǎn)是相互矛盾又相互關(guān)聯(lián)的。比如操作風(fēng)險(xiǎn)雖然可以從各類(lèi)規(guī)章制度上予以控制，但是操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于人，人不可避免的會(huì)出現(xiàn)各種操作性失誤，從而存在著各類(lèi)操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)若不及時(shí)處理，積累到一定程度時(shí)會(huì)上升為銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也是一個(gè)不斷積累的過(guò)程，如果商業(yè)銀行不注意市場(chǎng)上的各類(lèi)變化，不用動(dòng)態(tài)、發(fā)展的眼光去理性評(píng)估市場(chǎng)，仍然按照放款時(shí)間節(jié)點(diǎn)的行情去評(píng)估償還能力，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)上升為信

5、用風(fēng)險(xiǎn)。操作性風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)可以利用銀行內(nèi)部管理機(jī)制，通過(guò)定期的檢查來(lái)進(jìn)行有效控制。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也可通過(guò)對(duì)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)的及時(shí)判斷來(lái)控制。
　　以下是本論文的各章概要：
　　第一章，緒論。主要闡述了本文的研究背景、研究目的及意義，同時(shí)對(duì)研究?jī)?nèi)容、研究方法及論文結(jié)構(gòu)做出說(shuō)明。
　　第二章，國(guó)內(nèi)外研究綜述。主要列舉了國(guó)外針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因以及應(yīng)對(duì)方法，以及相對(duì)應(yīng)的各類(lèi)觀點(diǎn)綜述。還列舉出國(guó)內(nèi)學(xué)者在操作風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)、成因和危害方面的各

6、類(lèi)觀點(diǎn)綜述，尤其是對(duì)我國(guó)特殊國(guó)情下商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要觀點(diǎn)進(jìn)行闡述。
　　第三章，操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制理論。主要是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的概念、具體表現(xiàn)、相關(guān)規(guī)范等進(jìn)行描述，并對(duì)內(nèi)部控制的定義、要素及相關(guān)規(guī)范進(jìn)行闡述，最后還著重分析操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的相關(guān)性。內(nèi)部控制貫穿銀行經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程，主要包括五個(gè)方面，這部分內(nèi)容會(huì)在后文中逐一比對(duì)。有效的內(nèi)部控制制度能從根源上防止和糾正大多數(shù)的操作風(fēng)險(xiǎn)，因此，在我國(guó)目前的金融環(huán)境下，內(nèi)部控制仍是我國(guó)

7、商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的最好工具。
　　第四章，CMB銀行個(gè)貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析。首先對(duì)CMB銀行的個(gè)人信貸業(yè)務(wù)概況進(jìn)行介紹；其次是對(duì)個(gè)貸業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行梳理，揭露了其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，最后對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的危害進(jìn)行分析。CMB銀行的個(gè)人信貸業(yè)務(wù)操作流程劃分為貸前、貸中、貸后三大相互獨(dú)立而又關(guān)聯(lián)的階段。CMB銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)也主要體現(xiàn)在貸前調(diào)查、貸中審核、貸后管理三方面。而個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)造成的危害主要有聲譽(yù)影響、經(jīng)濟(jì)損失、

8、客戶流失等。
　　第五章，CMB銀行個(gè)貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制防范對(duì)策，這也是本文的重點(diǎn)。有效地防范和控制銀行個(gè)貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)，必須要有完善的內(nèi)部控制體系。本章基于內(nèi)部控制框架結(jié)構(gòu)和CMB銀行的具體情況，嘗試建立相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，具體包括：
　　①建立良好的個(gè)貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境；
　?、趥€(gè)貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估；
　?、坩槍?duì)個(gè)貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理具體的內(nèi)部控制措施；
　?、芙€(gè)貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

9、信息交流與反饋機(jī)制；
　?、萁€(gè)貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制五個(gè)內(nèi)容。
　　第六章，結(jié)論。主要是總結(jié)本文的主要工作和結(jié)論。
　　現(xiàn)階段我國(guó)對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的研究較多，但很少有針對(duì)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)展開(kāi)研究。本文結(jié)合個(gè)人的工作實(shí)際，從內(nèi)部控制的視角出發(fā)，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究和探索，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。本文以CMB銀行為例，首先針對(duì)CMB商業(yè)銀行實(shí)際業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的操作風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)進(jìn)行了分析，其次根