商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究——以h銀行為例

1、S t u d y o fC o m m e r c i a l B a n k A c c o u n t i n g r i s kA s s e s s m e n t —HB a n k a sE x a m p l eb yP E N B OA t h e s i ss u b m i t t e di np a r t i a lf u l f i l l m e n to f t h eR e q u i r e m e

2、n t s f o rt h ed e g r e eo fM a s t e r o f M a n a g e m e n tS u p e r v i s o rP r o f e s s o rZ H O U H u i b i nC e n t r a lS o u t h U n i v e r s i t y o f F o r e s t r ya n d T e c h n o l o g y4 9 8S h a o

3、s h a n S o u t h R o a d ，T i a n x i nD i s t r i c tC h a n g s h a H u n a n 4 10 0 0 4 ，P ．R ．C H I N AJ u n e ．2 0 1 5摘要進(jìn)入2 1 世紀(jì)以來，商業(yè)銀行的發(fā)展突飛猛進(jìn)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)品種越來越多，然而隨之而來的是與日俱增的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。頻發(fā)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)案件損害了銀行的聲譽(yù)，影響了銀行

4、的正常經(jīng)營(yíng)，給金融業(yè)的發(fā)展造成了巨大的損失。越來越多的目光關(guān)注到商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)估上來，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)研究與評(píng)估成為了銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)。本文作者以巴塞爾委員會(huì)新資本協(xié)議下的操作風(fēng)險(xiǎn)框架為依托，結(jié)合分析國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)于會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義以及對(duì)于評(píng)估的研究，綜合運(yùn)用各種方法，闡述了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵特點(diǎn)，分析了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，比如存在沒有形成較好的業(yè)務(wù)運(yùn)管流程，管理制度設(shè)計(jì)不合理，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理不重視等問

5、題?，F(xiàn)有評(píng)估沒有充分考慮會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)際情況，如發(fā)生頻率高，指標(biāo)數(shù)據(jù)收集困難，缺乏有效的評(píng)估控制體系的情況。對(duì)于會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估主要有基本指標(biāo)法，標(biāo)準(zhǔn)法，以及高級(jí)計(jì)量法，本文采取了高級(jí)計(jì)量法中的平衡計(jì)分卡的方法，是由會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)指標(biāo)較多，各家銀行評(píng)估差異大的現(xiàn)狀決定的。在設(shè)計(jì)好會(huì)計(jì)操作平衡計(jì)分卡后，通過對(duì)基本性評(píng)估指標(biāo)，以及部門性指標(biāo)的打分，加權(quán)后綜合得出評(píng)價(jià)分并按相應(yīng)等級(jí)來劃定銀行的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。本文選取H 銀行為案例，對(duì)

6、H 銀行的4 家支行進(jìn)行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)平衡計(jì)分卡打分的方法來評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，通過會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，找出會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題，提出了建立會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告制度，健全會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，優(yōu)化關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的制定程序，對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行檢測(cè)報(bào)告并處以獎(jiǎng)懲，優(yōu)化操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)系統(tǒng)，提高行員的知識(shí)工作技能等方式來提高銀行的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力。提高商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理效率，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。通過客觀的，標(biāo)準(zhǔn)化的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估