商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)評估研究——以H銀行為例.pdf

1、進(jìn)入21世紀(jì)以來，商業(yè)銀行的發(fā)展突飛猛進(jìn)，經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)品種越來越多，然而隨之而來的是與日俱增的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。頻發(fā)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)案件損害了銀行的聲譽(yù)，影響了銀行的正常經(jīng)營，給金融業(yè)的發(fā)展造成了巨大的損失。越來越多的目光關(guān)注到商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)與評估上來，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)研究與評估成為了銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)。
　　本文作者以巴塞爾委員會(huì)新資本協(xié)議下的操作風(fēng)險(xiǎn)框架為依托，結(jié)合分析國內(nèi)外學(xué)者對于會(huì)計(jì)操作風(fēng)

2、險(xiǎn)的定義以及對于評估的研究，綜合運(yùn)用各種方法，闡述了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵特點(diǎn)，分析了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，比如存在沒有形成較好的業(yè)務(wù)運(yùn)管流程，管理制度設(shè)計(jì)不合理，對于操作風(fēng)險(xiǎn)管理不重視等問題。現(xiàn)有評估沒有充分考慮會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)評估的實(shí)際情況，如發(fā)生頻率高，指標(biāo)數(shù)據(jù)收集困難，缺乏有效的評估控制體系的情況。對于會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的評估主要有基本指標(biāo)法，標(biāo)準(zhǔn)法，以及高級計(jì)量法，本文采取了高級計(jì)量法中的平衡計(jì)分卡的方法，是由會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)指標(biāo)

3、較多，各家銀行評估差異大的現(xiàn)狀決定的。在設(shè)計(jì)好會(huì)計(jì)操作平衡計(jì)分卡后，通過對基本性評估指標(biāo)，以及部門性指標(biāo)的打分，加權(quán)后綜合得出評價(jià)分并按相應(yīng)等級來劃定銀行的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。本文選取H銀行為案例，對H銀行的4家支行進(jìn)行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)平衡計(jì)分卡打分的方法來評價(jià)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，通過會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的評估，找出會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題，提出了建立會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告制度，健全會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)評估體系，優(yōu)化關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的制定程序，對會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行檢測