我國企業(yè)年金模式選擇研究.pdf

1、進(jìn)入21世紀(jì)以來，世界發(fā)達(dá)國家中的人口老齡化問題日益嚴(yán)重，而這個(gè)問題在中國也初顯崢嶸。“老有所養(yǎng)”是人類社會長期追求的目標(biāo)，這在建立了較為完備的社會保障體系的發(fā)達(dá)國家已經(jīng)成為現(xiàn)實(shí)。但是，我國面對是“未富先老”的困境，如何建立完備的、多體系支持的社會保障體系具有更為迫切的社會現(xiàn)實(shí)要求。上海社保資金和廣州養(yǎng)老金被挪用案更給我們敲響了警鐘。 企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障體系的第二支柱，目前的討論越來越激烈。如何完善我國的養(yǎng)老保障體系，維護(hù)企業(yè)

2、年金基金受益人的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金的保值增值，規(guī)范企業(yè)年金基金的管理，所面臨的首要問題是選擇什么樣的企業(yè)年金模式。 本論文共分為五章。 第一章“企業(yè)年金的基本理論分析”，首先厘清了企業(yè)年金的定義，分析了企業(yè)年金的特征，其次從企業(yè)發(fā)展的視角闡述了企業(yè)年金產(chǎn)生的原因；通過比較企業(yè)年金與商業(yè)年金保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別，分析了企業(yè)年金的定位；最后分析和比較了兩種企業(yè)年金模式—DB計(jì)劃模式和DC計(jì)劃模式的特點(diǎn)和區(qū)別，以及

3、兩種模式各自的優(yōu)劣之處。 第二章“我國企業(yè)年金模式的現(xiàn)狀與問題”，首先介紹了企業(yè)年金制度在中國的產(chǎn)生發(fā)展歷程和現(xiàn)在的發(fā)展?fàn)顩r；其次介紹了我國企業(yè)年金法發(fā)展中面臨的幾個(gè)主要問題，如年金市場的開發(fā)程度不高，覆蓋率低；不同地區(qū)、行業(yè)、甚至不同企業(yè)間的發(fā)展不均衡等，并分析了制約我國企業(yè)年金發(fā)展的主要原因，如我國企業(yè)年金制度缺乏內(nèi)生誘因，缺乏支持企業(yè)年金發(fā)展的法律基礎(chǔ)，對企業(yè)年金運(yùn)營管理體制的認(rèn)識混亂，沉重的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)限制了企業(yè)

4、年金的發(fā)展，缺乏稅收優(yōu)惠政策，資本市場不發(fā)達(dá)，投資渠道狹窄，缺乏嚴(yán)格有效的企業(yè)年金監(jiān)管體制，宣傳力度不夠，對企業(yè)年金的認(rèn)識不到位等因素。 第三章是“國外企業(yè)年金模式的發(fā)展歷程與經(jīng)驗(yàn)借鑒”，首先分析了西方發(fā)達(dá)國家企業(yè)年金模式發(fā)展的三個(gè)階段，特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來出現(xiàn)的最新變化；其次結(jié)合20世紀(jì)七十年代以來西方發(fā)達(dá)國家大力發(fā)展由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)三層次組成的多層次社會保障體制以應(yīng)對解決社會老齡 化危機(jī)的

5、經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了我們可以從西方國家企業(yè)年金模式中借鑒的地方，如業(yè)年金計(jì)劃模式多樣化，企業(yè)年金計(jì)劃管理主體多元化，建立對企業(yè)年金計(jì)劃的嚴(yán)格監(jiān)管體制，設(shè)立完備的信息披露與報(bào)告制度，完善資本市場、拓展企業(yè)年金基金的投資渠道，實(shí)施鼓勵(lì)企業(yè)年金發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策等。 第四章“我國企業(yè)年金模式的選擇依據(jù)”，首先分析了我國企業(yè)年金計(jì)劃模式選擇的原則，其次分析了影響企業(yè)年金計(jì)劃模式選擇的因素，最后提出了關(guān)于我國企業(yè)年金計(jì)劃模式選擇的依據(jù)，指出繳費(fèi)確

6、定型計(jì)劃和待遇確定型計(jì)劃模式各自均有優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，擁有各自的適用范圍。我國企業(yè)年金的發(fā)展尚處于起步階段，其制度建設(shè)也還在探索之中，所以企業(yè)年金計(jì)劃模式的選擇不宜規(guī)定得太死，而應(yīng)在遵循自愿性和多樣化原則基礎(chǔ)上，允許繳費(fèi)確定型計(jì)劃和待遇確定型計(jì)劃的共存和競爭，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己實(shí)際情況來決定計(jì)劃模式的選擇，不同特點(diǎn)的企業(yè)應(yīng)采用不同的模式。 第五章“完善我國企業(yè)年金模式的政策建議”是論文的總結(jié)，作者在參考其他學(xué)者研究成果和建議的基礎(chǔ)上，經(jīng)

7、過思考，對進(jìn)一步完善和發(fā)展我國企業(yè)年金制度提出了建議。本文提出應(yīng)重視國家在企業(yè)年金制度構(gòu)建過程中的作用，國家要首先明確自己的“服務(wù)者”和“監(jiān)管者”的身份，大膽借鑒國外有益的管理經(jīng)驗(yàn)，明確我國企業(yè)年金制度構(gòu)建的思路，提高相關(guān)政策的制定水平，對企業(yè)年金發(fā)展給予足夠的鼓勵(lì)措施，促使其“第二支柱”地位的凸顯。要完善與企業(yè)年金相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，完善和加強(qiáng)對企業(yè)年金的監(jiān)管，加強(qiáng)資本市場建設(shè)、保證企業(yè)年金基金的保值增值。此外還應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識和