新巴塞爾資本協(xié)議下我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究.pdf

1、由美國(guó)次貸危機(jī)引起的全球性金融危機(jī)不僅涉及面之廣，破壞性之深讓整個(gè)國(guó)際金融經(jīng)濟(jì)環(huán)境陷于風(fēng)聲鶴唳之中，也將銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理再次推到風(fēng)口浪尖。2004年6月26日《新巴塞爾資本協(xié)議》獲得10國(guó)集團(tuán)央行行長(zhǎng)會(huì)議一致通過，這是國(guó)際銀行業(yè)最重要的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則之一。國(guó)際上，自2007年1月1日起，10國(guó)集團(tuán)銀行開始實(shí)施該協(xié)議；歐盟其他成員國(guó)、澳大利亞、新加坡和中國(guó)香港等發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)表示將利用新協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管；部分發(fā)展中國(guó)家如南

2、非、印度、俄羅斯等也將采取積極措施克服困難實(shí)施新協(xié)議。當(dāng)前中國(guó)銀行業(yè)對(duì)新協(xié)議實(shí)施的準(zhǔn)備并不十分充分，對(duì)于中國(guó)這樣的新興資本市場(chǎng)來說，新協(xié)議不但是全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型的變革，也是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的重組，實(shí)施過程通常需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部授權(quán)進(jìn)行大的變革。
　　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)工作與咨詢活動(dòng)，它采取系統(tǒng)化、程序化的方法來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。本文以新資本協(xié)議的實(shí)施為契機(jī)，站在

3、銀行治理的立場(chǎng)上研究風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)問題，通過分析內(nèi)部審計(jì)與銀行治理的理論基礎(chǔ)及其相互間的關(guān)系，提出現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的概念，即：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是在商業(yè)銀行內(nèi)部，由相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)相應(yīng)的法律、法規(guī)、方針、政策以及銀行內(nèi)部的章程、管理原則和相應(yīng)的制度，對(duì)銀行的內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)行為的決策與執(zhí)行等情況所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的咨詢服務(wù)與審核監(jiān)督，其作用是為評(píng)價(jià)和改進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度，戰(zhàn)略決策的有效性和風(fēng)