巴塞爾新資本協(xié)議下我國商業(yè)銀行內部評級法研究.pdf

1、1988年7月，巴塞爾監(jiān)督委員會在總結了幾方面的意見之后，公布了《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的建議》(簡稱《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》)，在其實施過程中，逐漸得到了各國銀行的認同和接受，成為國際銀行業(yè)的監(jiān)管標準。隨著金融領域的競爭尤其是跨國銀行間的競爭日趨激烈，金融創(chuàng)新日新月異，銀行的業(yè)務趨于多樣化和復雜化，銀行規(guī)避監(jiān)管的水平和能力也大大提高。這使得1988年的巴塞爾協(xié)議在實施過程中，暴露出了很多的局限性，銀行以及監(jiān)管當局都認識到88版資

2、本協(xié)議已經不能準確、真實、敏感的反映風險水平。 為了適應新的監(jiān)管形勢，巴塞爾委員會于1999年6月發(fā)出第一個征求意見稿。2001年1月，巴塞爾委員會公布了《新巴塞爾協(xié)議第二次征求意見稿》(以下簡稱《新意見稿》)。新意見稿對銀行信用風險的衡量及風險資產的計算進行了重大修改，提出了計算風險資產的方法，一是計算風險資產的“新的標準方法”；二是提出了其他替代方法，即基于內部評級的方法。新意見稿考慮了內部評級在銀行經營和風險管理中的廣泛運

3、用以及它所具有的諸多優(yōu)點。這表明，巴塞爾委員會對于內部評級在銀行信用風險管理和銀行監(jiān)管中的作用給予了充分肯定。2004年6月26日，10國集團的央行行長一致通過《資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》，即《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》，并決定于2006年底在10國集團開始實施。 巴塞爾新資本協(xié)議的頒布在國際銀行界產生了深遠影響，新資本協(xié)議中的內部評級法對提高商業(yè)銀行信用風險管理水平具有積極意義，引起了我國理論界和實務界對研究內部評級法的興趣

4、，我國銀監(jiān)會對我國商業(yè)銀行實施內部評級法也持積極態(tài)度，但我國學者卻沒有對我國商業(yè)銀行實施新資本協(xié)議內部評級法的可行性方面做出深入研究。本文以此為研究背景對我國商業(yè)銀行實施內部評級法的可行性進行研究。 內部評級法是新資本協(xié)議的核心，也是新資本協(xié)議的主要創(chuàng)新，其通過風險指標量化提高了銀行信用風險管理水平，而且內部評級法的風險加權資產計算方法的規(guī)定在實質上降低了信用風險管理水平高的銀行的資本充足率要求，提高了信用風險管理水平低的銀行的

5、資本充足率要求，使銀行具有更高的風險敏感性。國際先進銀行鑒于此，紛紛表示將實施新協(xié)議內部評級法。而一些大型的國際銀行已經開始實施巴塞爾新資本協(xié)議指導下的內部評級初級法。 內部信用評級是由銀行客戶部門的人員，運用規(guī)范的、統(tǒng)一的評級方法，對客戶一定經營期限內的償債能力和意愿，進行定量定性分析，從而對其信用等級做出綜合評價，并用評級符號表示信用風險的相對大小。信用評級原本是對債券及其發(fā)行人的資信評價。隨著金融市場的自由化、全球化的不斷

6、發(fā)展，信用評級制度被廣泛用于債券之外的其他金融商品和和金融機構的信用評級上。一些國家也將此運用于金融監(jiān)管中。現階段，隨著國有銀行向股份制銀行的轉化，信貸資產的安全性、效益性的要求日益提高，資信評級對銀行信貸的積極作用也將日趨明顯。信用評級工作是銀行加強信貸管理、防范信用風險的一項基礎工作，正確處理好客戶評級與營銷的關系、客戶評級與信貸資產質量的關系、客戶評級與當前各項工作的關系，直接關系到銀行信貸資金的投向和信貸資產質量的高低。

7、 本文將以1988年舊協(xié)議存在的不足為起點，通過介紹新資本協(xié)議的形成過程、主要框架和特點，分析新協(xié)議內部評級法的理論基礎、結構、基本要求、主要特點以及四個主要風險度量指標，結合我國商業(yè)銀行信用風險管理現狀和內部評級法的實施情況，對內部評級法在我國商業(yè)銀行適用性，以及存在的問題進行分析。最后考慮到我國商業(yè)銀行實施內部評級法的必要性，對我國商業(yè)銀行實施內部評級法提出一些建議。 中國商業(yè)銀行內部信用評級尚處于起步階段，與發(fā)達國家國際性

8、銀行相比，不論是在評級方法，評級結果的檢驗，還是在評級工作的組織等方面都存在著相當的差距，而且，外部評級所覆蓋的企業(yè)范圍較小，內部評級的揭示和控制信用風險方面的作用難以與外部評級的結果進行比較。同時，銀行內部評級存在的問題包括風險意識、評級方法、評級指標設定、數據庫以及人力資源等。 為了解決內部評級過程當中銀行所面臨的困難，可以通過配套內部信用評級體系的相關制度、細化評級指標體系設置、科學確定內部信用評級流程、完善內部信用評級信

9、貸管理信息系統(tǒng)、做好行業(yè)分析工作、豐富信息庫建立和加強金融信息標準化等途徑，來應對上述評級體系存在的缺陷，建立適應商業(yè)銀行發(fā)展的信用評級體系。 全文共分五章： 第1章，緒論。介紹本文的選題背景和意義，并對內部評級理論進行了文獻綜述。通過對國內國外信用風險管理理論以及內部評級有關文獻的整理和歸納，分析了信用風險管理的發(fā)展歷程及發(fā)展方向，并對內部評級理論的提出和現狀做了總結。 第2章，巴塞爾協(xié)議與內部評級法。主要介紹

10、了1988版巴塞爾資本協(xié)議的不足，2004年推出《資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》的原因，概述了新資本協(xié)議的資本框架，分析了新資本協(xié)議的突出特點，介紹內部評級法的關鍵參數、定義、評級體系應包括的評級對象、結構、方法、標準和檢驗等主要因素。 第3章，內部評級和外部評級的比較分析一兼論標準普爾。通過對一家著名外部評級機構二_標準普爾的介紹，分析外部評級機構的特點，外部評級機構自身對評級所持的觀點，比較外部評級與內部評級之間的

11、異同，包括評級的目的不同，評級流程大同小異，結果的確認方式不同，評級的結果的公開性以及評級結果的可對比性。 第4章，內部評級現狀與實例分析。這一部分對內部評級體系進行系統(tǒng)的介紹，了解我國商業(yè)銀行評級現狀，包括評級對象的類型、信用等級的劃分、評級指標體系的特點、信用評分、信用等級和風險等級的對應，分析銀行內部信用評級體系的特點；隨后通過一家商業(yè)銀行對一個生產型企業(yè)進行內部評級的實例分析，了解評級流程步驟，說明銀行內部評級所涉及的評

12、級因素、評級流程、評級等級分類以及評級得分之間的對應關系，完整的展現了銀行的內部評級體系。 第5章，我國商業(yè)銀行內部評級體系存在的問題及改進建議。首先分析了我國目前內部評級體系的缺陷和問題，主要表現是評級方法過于簡單，風險揭示不夠；風險意識淡薄，信貸文化陳舊，評級人員評級理解有誤；銀企利益相關，風險升級；信用環(huán)境惡劣，數據庫有待充實；評級結果的運用十分有限；人力資源缺乏；監(jiān)管指導不足等。針對這些問題，本文提出了相應的政策建議，包

13、括：組織、制度創(chuàng)新；銀行文化培養(yǎng)，完善評級流程；評級流程規(guī)范化管理；技術創(chuàng)新，提高數據庫倉庫和挖掘能力；拓寬評級結果的運用；加強專業(yè)隊伍的建設；監(jiān)管輔助和經驗參考。論文的主要特點： 從現階段看，雖然監(jiān)管當局和銀行業(yè)已經在開展全面的風險管理工作，逐步重視市場風險和操作風險的防范和管理，但是信用風險管理仍然是風險管理中的重中之重。而且，在新巴塞爾協(xié)議中用到了大量的篇幅對銀行信用風險敞口的度量方法——內部評級法以及內部評級法下的風險模

14、型作了整體的介紹。雖然新巴塞爾協(xié)議在我國暫不執(zhí)行，但風險管理計量與控制是國際銀行業(yè)的發(fā)展趨勢，也是我國銀行監(jiān)管業(yè)和銀行業(yè)的發(fā)展方向。了解新資本協(xié)議是非常必要的，這為我國銀行業(yè)的風險管理早日和世界接軌做準備。 本論文的特點在于通過對外部評級機構的分析，對比內部評級體系，提出二者的異同，對內部評級提出一定的參考價值；同時，通過實例分析解析現存內部評級體系存在的問題，提出了相應的解決對策，包括銀行加強自身制度以及文化建設，銀行業(yè)共同建